Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012! Nguyên văn bởi xuxutinhyeu
Doanh nghiệp A là đơn vị nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, sản xuất mặt hàng vừa chịu thuế vừa không chịu thuế GTGT trong kỳ có các nghiệp vụ phát sinh như sau (ĐVT:trđ).
1. Mua NVL dùng vào sản xuất mặt hàng chịu thuế GTGT, Hoá đơn GTGT ghi, giá mua chưa thuế 100, thuế GTGT 10%.
vat đầu vào được khấu trừ :10tr
2. Mua NVL về dùng chung cho hoạt động chịu thuế GTGT, Hoá đơn GTGT ghi giá thanh toán 220, thuế GTGT 10%.
vat đầu vào được khấu trừ :20tr
3. Chi tiền mặt cho nhân viên A vận chuyển hàng chịu thuế GTGT đi bán theo Hoá đơn đặc thù là 4,4, thuế GTGT 10%.
vat đầu vào ko được khấu trừ: 0.4tr
4. Mua công cụ dụng cụ dùng ngay vào sản xuất hàng chịu thuế GTGT, Hoá đơn GTGT ghi giá mua chưa thuế 20, thuế GTGT 10%.
vat đầu vào được khấu trừ: 2tr
5. Mua NVL dùng ngay vào sản xuất sản phẩm chịu thuế GTGT, Hoá đơn GTGT ghi giá thanh toán 330, thuế GTGT 10%.
vat đầu vào được khấu trừ: 30tr
6. Mua một TSCĐ dùng chung cho hoạt động sản xuất mặt hàng vừa chịu thuế vừa không chịu thuế GTGT, Hoá đơn GTGT ghi giá mua chưa thuế 350, thuế GTGT 10%.
vat đầu vào được khấu trừ: 35tr
7. Xuất thành phẩm bán, giá xuất kho 900, Hoá đơn GTGT ghi giá bán chưa thuế 1.500, thuế GTGT 10%.
vat đầu ra: 150tr
8. Xuất thành phẩm bán, Hoá đơn GTGT ghi, giá bán chưa có thuế GTGT 500, thuế GTGT 10%.
VAT đầu ra: 50tr
Yêu cầu.
Tính số thuế GTGT đầu vào phát sinh, thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, thuế GTGT phải nộp?. Biết rằng doanh thu không chịu thuế GTGT chiếm 20% tổng doah thu
bài làm
VAT đầu vào được khấu trừ : (10+20+2+30+35).80%=77.6
VAT đầu ra của hh chịu thuế 150+50).80% = 160
VAT nộp = 82.4
bài của bạn giải giống ý mình,.... mình có thắc mắc là vat đầu vào được khấu trừ sẽ không nhân với 80% chuẩn hơn.
PHÒNG THI 130 CỤM HẢI PHÒNG .... AI TRÙNG BÁO DANH NÀO !!!!!
Mình có 2 thắc mắc muốn hỏi bạn
1.nghiệp vụ 2 liệu có được khấu trừ thuế GTGT đầu vào ko
2.Tại sao phải nhân phần thuế GTGT được khấu trừ với 80% nghe chừng ko ổn lắm vì ko có cơ sở cho việc tính toán này
22
nv 2 vẫn đc ktru, các thứ mua vào đều đc ktru, tscd cũng đc ktru hết cho cả HH chịu thuế và ko chịu thuế, cái nhân với 80% là ko đúng rùi, với lại NV 2 cũng cho vào nữa
Nghiệp vụ 2 được khấu trừ vì nó là hoá đơn giá trị gia tăng
ý 2 của bạn thắc mắc giống mình. tớ nghĩ là không ai tình kiểu này, nếu có thì phải tính theo phân bổ chi phí.
mình nhân với 80% vì mình đọc chỗ này, phải phân bổ cho dt chịu thuế, còn dt ko chịu thuế thì ko được khấu trừ vat đầu vào, các bạn cho ý kiến:023::023:
các bạn cho ý kiến
Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT thì chỉ được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT. Cơ sở kinh doanh phải hạch toán riêng thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ và không được khấu trừ; trường hợp không hạch toán riêng được thì thuế đầu vào được khấu trừ theo tỷ lệ (%) giữa doanh số chịu thuế giá trị gia tăng so với tổng doanh số của hàng hoá, dịch vụ bán ra.
