Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!
cho mình hỏi cái.. Phần chi vượt quá 10% tổng số chi được trừ, (2.19 trong điều 6 thông tư TNDN), tổng số chi được trừ có bao gồm cà chi phí chi quảng cáo, tiếp thị.. không nhỉ?
VD:Một doanh nghiệp A thành lập năm 2001. Trong năm 2009 doanh nghiệp có kê khai:
- Doanh thu bán hàng: 6.000 triệu đồng
- Tổng các khoản chi được trừ khi tính thuế Thu nhập doanh nghiệp (không bao gồm chi quảng cáo, tiếp thị ...) là 3.500 triệu đồng.
- Phần chi quảng cáo, tiếp thị ... liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp : 430 triệu đồng
Thu nhập chịu thuế Thu nhập doanh nghiệp của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế là:
Đáp án:
Đáp án 1: Phần chi quảng cáo không được quá 10% tổng số chi được trừ: 3.500 * 10% = 350
Thu nhập chịu thuế: 6000 - 3500 - 350 = 2150
Đáp án 2: Phần chi quảng cáo không được quá 10% tổng số chi được trừ bao gồm cả cp quảng cáo tiếp thị: x=10%*Y
Tổng số chi được trừ: Y= 3.500 +x
=> Y= 3.500/(1-10%)= 3889
Thu nhập chịu thuế: 6000 - 3889= 2111
Đáp án nào là đúng?
