Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

[chaungocanh]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Đáp án b
2 tỷ + (2 tỷ x15%) = 2,3 tỷ

mình không nghĩ là thế.
Mức giới hạn 15% trong 3 năm đầu chỉ áp dụng đối với doanh nghiệp mới thành lập được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh kể từ ngày 01/01/2009,
mà công ty thành lập vào năm 2008 mà?
Phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới được trừ tính vào chi phí bị khống chế tối đa là : 2 tỷ x 10% = 200 triệu .Vậy tổng chi phí được trừ tính vào chi phí trong năm 2009 là : 2 tỷ + 200 triệu = 2,2 tỷ

 

[tamnguyen207]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Thật sự nếu bạn muốn hiểu hết đc bản chất thì bạn phải đọc trong TT123 thui9 chứ làm sao giải thích hết đc trường hợp chứ. Đây chỉ là một trong những trường hợp đc tính hay ko đc tính vào CP khi tính TNDN thui chứ còn nhìu nhìu lắm. Trong TT 123 Điều 6 ấy có hết cái bạn cần. hì

Mình ko nói khỏan thu nhập 100tr đó là chi phí đc trừ, cũng trong TT 123, bạn xem lại điều 4 về xác định thu nhập tính thuế,phải trừ cả khoản thu nhập đc miễn đi mà

 

[akjinoo]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

chào mọi người, mọi người cùng làm bài này nhé:
Cty A thành lập năm 2008, trong năm 2009 báo cáo quyết toán thuế TNDN có số liệu về chi phí được ghi nhận như sau :
- Phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, chiết khấu thanh toán; chi báo biếu, báo tặng của cơ quan báo chí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp : 350 triệu đồng
- Tổng các khoản chi phí được trừ vào chi phí (không bao gồm: phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chiết khấu thanh toán) liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh): 2 tỷ đồng
Xác định chi phí được trừ tính vào chi phí trong năm 2009 là :
a.2,2 tỷ
b.2,3 tỷ
c, 2,35 tỷ
d. tất cả đáp án đều sai

theo điểm 2.19 mục II Phần C thông tư 130/2008- TTBTC quy định: ''Phần chi quảng cáo không được vượt quá 15% tổng các khoản chi phí được trừ đối với doanh nghiệp mới thành lập trong 3 năm đầu thành lập''
Chi phí quảng cáo ko vượt qua 15% x 2.000.000.000 = 300.000.000, suy ra chi phí quảng cáo được trừ: 300 triệu
Đáp án: 2.3tỷ

 

[maimaiket]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Mình ko nói khỏan thu nhập 100tr đó là chi phí đc trừ, cũng trong TT 123, bạn xem lại điều 4 về xác định thu nhập tính thuế,phải trừ cả khoản thu nhập đc miễn đi mà

Thu nhập đc miễn thuế tr Điều 8 nha. tr bài ví dụ bạn đưa ko có trường hợp đc miễn thuế, hì

 

[thanhphuong1982]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Minh o vinh long. Thuong thi thi o can tho. Chac co the thang 11 thi do ban.

mình cũng ở cà mau đây, bạn ôn tới đâu rồi mình cùng chia sẽ đi, đây là mail của mình zuthanh@gmail.com

cám ơn bạn nhìu lắm mình đang rất khổ sở ôn thi mà không có tài liệu, bạn thật tốt, bạn cho mình hỏi mình nộp hồ sơ bây giờ thì khoảng bao lâu mới thi? và thi ở đâu, mình ở cà mau đó nhe! hic, cám ơn bạn nhìu!:020:

 

[tamnguyen207]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

mình không nghĩ là thế.
Mức giới hạn 15% trong 3 năm đầu chỉ áp dụng đối với doanh nghiệp mới thành lập được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh kể từ ngày 01/01/2009,
mà công ty thành lập vào năm 2008 mà?
Phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới được trừ tính vào chi phí bị khống chế tối đa là : 2 tỷ x 10% = 200 triệu .Vậy tổng chi phí được trừ tính vào chi phí trong năm 2009 là : 2 tỷ + 200 triệu = 2,2 tỷ

Vì mình ko đọc đc văn bản nào nói áp dụng với DN thành lập đc cấp giấy CN ĐKKD kể từ 01/01/2009, mà luật thuế TNDN áp dụng từ 01/01/2009 chỉ quy định " đối với DN thành lập mới là phần chi vượt quá 15% trong ba năm đầu, kể từ khi thành lập" (trích nguyên văn )
Các pro khác cho ý kiến với ạ

 

[akjinoo]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

mình không nghĩ là thế.
Mức giới hạn 15% trong 3 năm đầu chỉ áp dụng đối với doanh nghiệp mới thành lập được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh kể từ ngày 01/01/2009,
mà công ty thành lập vào năm 2008 mà?
Phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới được trừ tính vào chi phí bị khống chế tối đa là : 2 tỷ x 10% = 200 triệu .Vậy tổng chi phí được trừ tính vào chi phí trong năm 2009 là : 2 tỷ + 200 triệu = 2,2 tỷ

Văn bản nào quy định mức giới hạn 15% chỉ áp dụng đối với DN mới thành lập được cấp giấy chứng nhân ĐKKD từ ngày 1.1.2009 vậy bạn

 

[tamnguyen207]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Thu nhập đc miễn thuế tr Điều 8 nha. tr bài ví dụ bạn đưa ko có trường hợp đc miễn thuế, hì

Bài mình đang nói đến đây:

câu 2: 1dn trong ănm tính thuế có;
- doanht hu bán hàng 1000tr
- chi phí thuế thu nhânpj doanh nghiệp kê khai 600tr trong đó; +/ trợ cấp công nhân gặp khó khăn 30tr, hỗ trọng trường học đực nhà nước cho phép thành lập 20tr
-thu nhập từ hoạt độngl iên kết kinh tế trong nước là 100 tr (đây là thu nhạp sau khi nộp thuế ở nơi góp vốn với thuế suất 20%)
thué suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 28%, thuế thndn phải nộp trong năm là;
a, 120.4tr
b. 126
c. 130.4
d. 128.4
.

- Theo khoản 4 điều 8 về TN đc miễn thuế thì khoản TN từ hđ liên kết trong nước 100tr đc miễn thuế
- Theo khoản 1 điều 4 về xác định thu nhập tính thuế thì : TN tính thuế = TN chịu thuế - TN miễn thuế
Áp dụng với bài này thì :TN tính thuế: 1000 - 570(cp hợp lý) - 100 ( TN miễn thuế )
Bạn hiểu ý mình chưa?

 

[lequangtien910]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Mình muốn đi học ôn lớp của thầy Hưng, bây giờ lớp B3 đã học được 3 buổi rồi. Có bạn nào biết bao giờ thì khai giảng lớp B4 ko?

 

[chaungocanh]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Văn bản nào quy định mức giới hạn 15% chỉ áp dụng đối với DN mới thành lập được cấp giấy chứng nhân ĐKKD từ ngày 1.1.2009 vậy bạn

theo khoản 2.19 thông tư 130/2008/TT-BTC như sau:
2.19. Phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí, chiết khấu thanh toán; chi báo biếu, báo tặng của cơ quan báo chí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh vượt quá 10% tổng số chi được trừ; đối với doanh nghiệp thành lập mới là phần chi vượt quá 15% trong ba năm đầu, kể từ khi được thành lập. Tổng số chi được trừ không bao gồm các khoản chi khống chế quy định tại điểm này; đối với hoạt động thương mại, tổng số chi được trừ không bao gồm giá mua của hàng hoá bán ra;
Các khoản chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới bị khống chế nêu trên không bao gồm hoa hồng môi giới bảo hiểm theo quy định của pháp luật về kinh doanh bảo hiểm; hoa hồng trả cho các đại lý bán hàng đúng giá; các khoản chi sau phát sinh trong nước hoặc ngoài nước (nếu có): Chi phí nghiên cứu thị trường: thăm dò, khảo sát, phỏng vấn, thu thập, phân tích và đánh giá thông tin; chi phí phát triển và hỗ trợ nghiên cứu thị trường; chi phí thuê tư vấn thực hiện công việc nghiên cứu, phát triển và hỗ trợ nghiên cứu thị trường; Chi phí trưng bày, giới thiệu sản phẩm và tổ chức hội chợ, triển lãm thương mại: chi phí mở phòng hoặc gian hàng trưng bày, giới thiệu sản phẩm; chi phí thuê không gian để trưng bày, giới thiệu sản phẩm; chi phí vật liệu, công cụ hỗ trợ trưng bày, giới thiệu sản phẩm; chi phí vận chuyển sản phẩm trưng bày, giới thiệu.
Mức giới hạn 15% trong 3 năm đầu chỉ áp dụng đối với doanh nghiệp mới thành lập được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh kể từ ngày 01/01/2009, không áp dụng đối với doanh nghiệp được thành lập mới do hợp nhất, chia, tách, sáp nhập, chuyển đổi hình thức doanh nghiệp, chuyển đổi sở hữu.
Ví dụ: Công ty A thành lập năm 2008, trong năm 2009 lập báo cáo quyết toán thuế TNDN có số liệu về chi phí được ghi nhận như sau :
- Phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí, chiết khấu thanh toán; chi báo biếu, báo tặng của cơ quan báo chí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp : 250 triệu đồng
- Tổng các khoản chi phí được trừ vào chi phí (không bao gồm: phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí, chiết khấu thanh toán; chi báo biếu, báo tặng của cơ quan báo chí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh): 2 tỷ đồng
Vậy phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí, chiết khấu thanh toán; chi báo biếu, báo tặng của cơ quan báo chí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh được trừ tính vào chi phí bị khống chế tối đa là :
2 tỷ đồng nhân (x) 10% bằng (=) 200 triệu đồng
Vậy tổng chi phí được trừ tính vào chi phí trong năm 2009 là :
2 tỷ đồng cộng (+) 200 triệu đồng bằng (=) 2,2 tỷ đồng

 

[maimaiket]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Bài mình đang nói đến đây:

- Theo khoản 4 điều 8 về TN đc miễn thuế thì khoản TN từ hđ liên kết trong nước 100tr đc miễn thuế
- Theo khoản 1 điều 4 về xác định thu nhập tính thuế thì : TN tính thuế = TN chịu thuế - TN miễn thuế
Áp dụng với bài này thì :TN tính thuế: 1000 - 570(cp hợp lý) - 100 ( TN miễn thuế )
Bạn hiểu ý mình chưa?

àh là thế này. thu nhập từ hđ liên kết đã đc nộp thuế rùi nên mình không tính vào thu nhập tính thuế nữa. đề bài cho rõ mà.

 

[xuongrong2012]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Văn bản nào quy định mức giới hạn 15% chỉ áp dụng đối với DN mới thành lập được cấp giấy chứng nhân ĐKKD từ ngày 1.1.2009 vậy bạn

Nếu xem TT 130 thì quy đinh 15% trong 3 năm đâu áp dụng đối với các DN đc cấp chứng nhận ĐKKD từ ngày 1.1.2009. Còn TT123 thì chỉ nói trong vòng 3 năm mà ko nói mốc thời gian gì cả

 

[huebesao]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Chào tất cả các bạn ở diễn đàn webketoan, Các bạn có cách nào ôn thi công chức thuế đúng trọng tâm hay ko vạy, nên học cái gì, ôn cái gì . Cảm ơn các bạn đã giúp đỡ.//

 

[heogay200883]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Nộp vậy thui chứ chưa chắc đi thi đầy đủ, yên tâm đi, hồ sơ ảo.

 

[nguyenhang2711]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Nguyên văn bởi pepooh256
Mọi người giải thử bài này giúp mình nha, khó quá mình hok bít làm
Một đơn vị kinh doanh thực phẩm X có số liệu kinh doanh cả năm 2005 như sau:
A/ có các nghiệp vụ mua bán hàng hoá trong năm:
1) Bán cho cty thương nghiệp nội địa 300.000 sp, giá 210.000 đ/sp.
2) Nhận xuất khẩu uỷ thác một lô hàng theo giá FOB là 9 tỷ đồng. Tỷ lệ hoa hồng tình trên giá trị lô hàng là 4%.
3) Làm đại lý tiêu thụ hàng cho một cty nước ngoài có trụ sở tại TP.HCM, tổng hàng nhập theo điều kiện CIF là 50 tỷ đồng. Tổng giá hàng bán theo đúng qui định là 60 tỷ đồng. Tỷ lệ hoa hồng là 5% giá bán.
4) Nhận 30 tỷ đồng vật tư để gia công cho cty nước ngoài. Công việc hoàn thành 100% và toàn bộ thành phẩm đã xuất trả. Doanh nghiệp được hưởng tiền gia công 4 tỷ đồng.
5) Xuất ra nước ngoài 130.000 sp theo giá CIF là 244.800 đ/sp: phí bảo hiểm và vận chuyển quốc tế được tính bằng 2% FOB.
6) Bán 17.000 sp cho doanh nghiệp chế xuất, giá bán 200.000 đ/sp.

B/ Chi phí
Tổng chi phí hợp lý cả năm (chưa kể thuế xuất khẩu) liên quan đến các hoạt động nói trên là 130,9 tỷ đồng (acer4310). Thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ cả năm là 8,963 tỷ đồng.

C/ Thu nhập khác:
- lãi tiền gửi : 340 triệu đồng
- chuyển nhượng tài sản: 160 triệu đồng

Yêu cầu: tính các thuế mà cty phải nộp trong năm 2005.
- thuế giá trị gia tăng.
- Thuế xuất khẩu.
- Thuế thu nhập doanh nghiệp.
Biế rằng:
- Thuế xuất thuế GTGT các mặt hàng là 10%
- Thuế xuất thuế TNDN là 28%.
- Thuế xuất thuế xuất khẩu các mặt hàng là 4%.
Bài làm 1: Bài làm mình đây:
1.Thuế xuất khẩu:
-Nhận xuất khẩu ủy thác: Thuế XK= 4%*9=0.36 tỷ
-Xuất ra nước ngoài 130000sp: Giá FOB=CIF/1,02=244800/1,02=240.000đ/sp
Thuế XK= (130.000*240.000)*4%=1.248 tỷ
-Bán cho DN chế xuất: THuế XK= (17.000*200.000)*4%=0.136 tỷ
Tổng thuế xuất khẩu phải nộp =1.744 tỷ
2.Thuế GTGT:
Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra- Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
Thuế GTGT đầu ra gồm:
-Ban cho công ty thương nghiệp nội địa=(300.000*210.000)*10%=6.3ty
-Nhận xuất khẩu ủy thác cho lô hàng với giá FOB 9 tỷ đồng=9*0%=0 tỷ
-Hoa hồng ủy thác được hưởng 4% trên giá FOB=(9*4%)*10%=0.036 tỷ
-Làm đại lý tiêu thụ đước hưởng 5% hoa hồng = (60*5%)*10%=0.3 tỷ
-Tiền gia công hưởng 4 tỷ= 4 tỷ * 10%=0.4 tỷ
-Xuất ra nước ngoài 130.000 sp = (130.000*240.000)*0%=0 tỷ
-Bán cho DN chế xuất = (17.000*200.000)*0%=0 tỷ
Tổng Thuế GTGT đầu ra=7.036 tỷ
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ = 8.963
Thuế GTGT phải nộp = 7.036-8.963=-1.927 tỷ
3.Thuế TNDN:
Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập chịu thuế* thuế suất
Thu nhập chịu thuế= Doanh thu - chi phí + TN khác
Doanh thu= (300.000*210.000)+(9*4%)+(60*5%)+4+(130.000*240.00 0)+(17.000*200.000)=104.96 tỷ
CHi phí=130.9+1.744=132.644 tỷ
TN khác=0.34+0.16=0.5 tỷ
Thu nhập chịu thuế=104.96-132.644+0.5=-27.184 tỷ
Thuế TNDN phải nộp = -27.184*28%=-7.61152 tỷ, số lỗ này sẽ được kết chuyển trong 5 năm tiếp theo kể từ năm 2006

Mọi người cho í kiến nhé, bài giải nhiều con số quá!!!
Bài làm 2: 1. DT= 300*210=63.000(tr) => T.GTGT đầu ra = 6.300tr
2. DT từ hoa hồng = 4%*9000=360 tr => T.GTGT đầu ra = 36tr .thuế XK nộp hộ = 9000*4% =360 tr
3. DT từ hoa hồng = 60.000*5% =3.000 tr => T.GTGT đầu ra = 300tr
4. DT từ hd gia công = 4.000tr
5. DT từ xk= 130*244.8=31.824 tr => thuế XK = 130* 244.8/1.02 * 4%=1.248tr
6. DT= 17*200=3.400 tr => thuế XK = 136tr
=> Tổng DT = 63.000+360+3.000+4.000+31.824+3.400=105.584 tr
Tổng GTGT đầu ra = 6.300+36+300=6.636 tr
Thuế XK phải nộp = 360+1.248+136=1.744 tr
B- Tổng CP được trừ = 130.900 + 1.744 =132.644 tr
T.GTGT đầu vào được khấu trừ = 8.936 tr
C - TN khác = 340+160=500 tr
=> T.GTGT phải nộp = 6.636 -8.936 =-2.300 tr
Thuế XK pn = 1.744 tr
TNDN tính thuế = (105.584 - 132.644 + 500)=-26.560 tr
hichic mình ko hiểu sao TN tính thuế lại ra âm. đến đây thì mình ko bít mình làm sai ở chỗ nào. mng chỉ giúp mình với
mình theo đang theo dõi 2 bài giải này của 2 bạn trên 4rum, thấy đa phần là giống nhau nhưng chỉ khác nhau mỗi cái nghiệp vụ 5, doanh thu xuất khẩu ra nước ngoài, một bạn tính theo giá cif và một bạn tính theo giá fob, các bạn trong 4rum cho mình hỏi giá nào là đúng vậy?

mình có bài này, tính đi tính lại mà vẫn ko hiểu số ở đâu ra:
Một đơn vị kinh doanh thực phẩm X có số liệu kinh doanh cả năm 2005 như sau:
A/ có các nghiệp vụ mua bán hàng hoá trong năm:
1) Bán cho cty thương nghiệp nội địa 300.000 sp, giá 210.000 đ/sp.
2) Nhận xuất khẩu uỷ thác một lô hàng theo giá FOB là 9 tỷ đồng. Tỷ lệ hoa hồng tình trên giá trị lô hàng là 4%.
3) Làm đại lý tiêu thụ hàng cho một cty nước ngoài có trụ sở tại TP.HCM, tổng hàng nhập theo điều kiện CIF là 50 tỷ đồng. Tổng giá hàng bán theo đúng qui định là 60 tỷ đồng. Tỷ lệ hoa hồng là 5% giá bán.
4) Nhận 30 tỷ đồng vật tư để gia công cho cty nước ngoài. Công việc hoàn thành 100% và toàn bộ thành phẩm đã xuất trả. Doanh nghiệp được hưởng tiền gia công 4 tỷ đồng.
5) Xuất ra nước ngoài 130.000 sp theo giá CIF là 244.800 đ/sp: phí bảo hiểm và vận chuyển quốc tế được tính bằng 2% FOB.
6) Bán 17.000 sp cho doanh nghiệp chế xuất, giá bán 200.000 đ/sp.

B/ Chi phí
Tổng chi phí hợp lý cả năm (chưa kể thuế xuất khẩu) liên quan đến các hoạt động nói trên là 130,9 tỷ đồng (acer4310). Thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ cả năm là 8,963 tỷ đồng.

C/ Thu nhập khác:
- lãi tiền gửi : 340 triệu đồng
- chuyển nhượng tài sản: 160 triệu đồng

Yêu cầu:tính các thuế mà cty phải nộp trong năm 2005.
- thuế giá trị gia tăng.
- Thuế xuất khẩu.
- Thuế thu nhập doanh nghiệp.
Biế rằng:
- Thuế xuất thuế GTGT các mặt hàng là 10%
- Thuế xuất thuế TNDN là 28%.
- Thuế xuất thuế xuất khẩu các mặt hàng là 4%.


GIẢI

1) DOANH THU: 300.000 x 210.000 = 63.000 (tr)
Thuế GTGT đầu ra: 63.000 x 10% = 6.300 (tr)
2) nhận xuất khẩu uỷ thác:
Doanh thu: 9.000 x 4% = 360 (tr)
Thuế GTGT đầu ra: 360 x 10% = 36 (tr)
Thuế xuất khẩu nộp thay cho bên uỷ thác: 9.000 x 4% = 360 (tr)
3) Làm đại lý tiêu thụ:
Doanh thu: 60.000 x 5% = 3.000 (tr)
Thuế GTGT đầu ra: 3.000 x 10% = 300 (tr)
4) nhận gia công cho nước ngoài.
Doanh thu: 4.000 (tr).
5) Xuất ra nước ngoài:
Doanh thu: 130.000 x 244.800 = 31.824 (tr).
Xuất khẩu: 130.000 x (244.800/1,02) x 4% = 1.248 (tr)
6) Bán cho doanh nghiệp chế xuất:
Doanh thu: 170.000 x 200.000 = 34.000 (tr).
Xuất khẩu: 34.000 x 4% = 1.360 (tr)
Vậy:
- Thuế xuất khẩu phải nộp: 360 (tr) + 1.248 (tr) + 1.360 (tr) = 2.968 (tr)
- Thuế GTGT phải nộp= GTGTr – GTGT đ vào.
* GTGTr = 6.300 (tr) + 36 (tr) + 300 (tr) = 6.636 (tr)
* GTGTđ vào = 8.963
GTGT phải nộp = 6.636 – 8.963 = -2.300 (tr)
- Thuế TNDN = thu nhập tính thuế x thuế suất
• thu nhập tính thuế = doanh thu – chi phí hợp lý + thu nhập khác
• doanh thu = 63.000 (tr) + 360 (tr) + 3.000 (tr) + 4.000 (tr) + 31.824 (tr) + 34.000 (tr) = 136.148 (tr)
• chi phí hợp lý: 130.900 + 2608= 133.580 (tr)
• th nhập khác: 340 + 160 = 500 (tr)
Vậy:
TN tính thuế: 136.184 – 133.580 + 500 = 3.176 (tr)
Thuế TNDN phải nộp: 3.176 x 28% = 889,28 (tr)
* phần 5: 5) Xuất ra nước ngoài:
Doanh thu: 130.000 x 244.800 = 31.824 (tr).
Xuất khẩu: 130.000 x (244.800/1,02) x 4% = 1.248 (tr)
mình ko hiểu vì sao lại có 244.800/1,02
còn phần chi phí hợp lý lại có 2608.
mong các Bác chỉ giáo dùm !! đa tạ các bác

thuế xuất khẩu tính theo giá fob, còn thuế nhập khẩu tính theo giá cif bạn ah.

 

[wingirl]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

1. 1dn trogn năm tnsh thuế có : +/ doanh thu bh; 5000TR, +/ cp tính thuế tndn mà dn kê khai là ; 4000tr (trng đó có 200tr tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tê
+/ thu từ tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế 100tr
+/ thu từ hoạt động lên doanh trong ngước (đã nộp thuế tndn tại nơi góp vốn) 200tr
thu nhâp chịu thuế của doanh nghiệp trong năm là:
a, 1500tr
b. 1400tr
c.1300tr
d.1200tr
câu 2: 1dn trong ănm tính thuế có;
- doanht hu bán hàng 1000tr
- chi phí thuế thu nhânpj doanh nghiệp kê khai 600tr trong đó; +/ trợ cấp công nhân gặp khó khăn 30tr, hỗ trọng trường học đực nhà nước cho phép thành lập 20tr
-thu nhập từ hoạt độngl iên kết kinh tế trong nước là 100 tr (đây là thu nhạp sau khi nộp thuế ở nơi góp vốn với thuế suất 20%)
thué suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 28%, thuế thndn phải nộp trong năm là;
a, 120.4tr
b. 126
c. 130.4
d. 128.4
Các bạn giải bài này đi...

TN trươc thuế của Hoạt động ld,lket: 100/(1-.2)=125
TNCT=DT - CP+ TN khác
= 1000 - ( 600-30) +125 = 555
TNTT= TNCT - TNMT - lỗ được kết chuyển
= 555- 100=455
Thuế = TNTTx .28=455x.28=127.4

Mình ra thế này, Không bít làm sai hay đề sai nữa. Cả nhà xem nhé, yenangel, thanhnhan, lynk1606...)

 

[thanhnhan111]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

tối nay nhà mình buồn hiu buồn hít. ngủ sớm thôi.

 

[lynk1606]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

tối nay nhà mình buồn hiu buồn hít. ngủ sớm thôi.

Nộp hsơ xong căng thẳng quá, đi chơi hết rồi bạn àh =))

TN trươc thuế của Hoạt động ld,lket: 100/(1-.2)=125
TNCT=DT - CP+ TN khác
= 1000 - ( 600-30) +125 = 555
TNTT= TNCT - TNMT - lỗ được kết chuyển
= 555- 100=455
Thuế = TNTTx .28=455x.28=127.4

Mình ra thế này, Không bít làm sai hay đề sai nữa. Cả nhà xem nhé, yenangel, thanhnhan, lynk1606...)

Tớ làm ra 120,4tr, cái hoạt động liên doanh, liên kết trong nước hình như k cần tính ra TN trc thuế hay sao í, chỉ ở nước ngoài mới tính ra rùi trừ phần thuế đã đóng ở nước ngoài thôi àh.

 

[austea]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Nộp hsơ xong căng thẳng quá, đi chơi hết rồi bạn àh =))



Tớ làm ra 120,4tr, cái hoạt động liên doanh, liên kết trong nước hình như k cần tính ra TN trc thuế hay sao í, chỉ ở nước ngoài mới tính ra rùi trừ phần thuế đã đóng ở nước ngoài thôi àh.

có cần phải tính trước thuế mà b khoản 20 điều 7 tt123 ý ( mình cũng ra 127.4tr

 

[caothuyhoa]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Nộp hsơ xong căng thẳng quá, đi chơi hết rồi bạn àh =))



Tớ làm ra 120,4tr, cái hoạt động liên doanh, liên kết trong nước hình như k cần tính ra TN trc thuế hay sao í, chỉ ở nước ngoài mới tính ra rùi trừ phần thuế đã đóng ở nước ngoài thôi àh.

Tại vì áp theo công thức: Thuế TNDN = TNTT x Thuế suất
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - ( TN được miễn thuế + các khoản lỗ được kết chuyển)
Thu nhập chịu thuế = Doanh thu - Chi phí hợp lý + thu nhập khác

Thu nhập miễn thuế bao gồm có khoản Thu nhập nhận đc từ hoạt động liên doanh liên kết trong nước sau khi đã nộp thuế TNDN
Thu nhập khác có bao gồm khoản Thu nhập nhận đc từ HD liên doanh liên kết trước khi nộp thuế TNDN

Mình phải nên hiểu cái này như thế nào hả các mem?