Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

[lynk1606]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

có cần phải tính trước thuế mà b khoản 20 điều 7 tt123 ý ( mình cũng ra 127.4tr

Khoản 20 điều 7: Các khoản thu nhập từ các hoạt động góp vốn cổ phần, liên doanh, liên kết kinh tế trong nước được chia từ thu nhập trc khi nộp thuế TNDN. Cái này là nộp thuế mất 20% rùi mà bạn!

Tại vì áp theo công thức: Thuế TNDN = TNTT x Thuế suất
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - ( TN được miễn thuế + các khoản lỗ được kết chuyển)
Thu nhập chịu thuế = Doanh thu - Chi phí hợp lý + thu nhập khác

Thu nhập miễn thuế bao gồm có khoản Thu nhập nhận đc từ hoạt động liên doanh liên kết trong nước sau khi đã nộp thuế TNDN
Thu nhập khác có bao gồm khoản Thu nhập nhận đc từ HD liên doanh liên kết trước khi nộp thuế TNDN

Mình phải nên hiểu cái này như thế nào hả các mem?

Chị caothuyhoa ra kết quả nào?

 

[austea]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Khoản 20 điều 7: Các khoản thu nhập từ các hoạt động góp vốn cổ phần, liên doanh, liên kết kinh tế trong nước được chia từ thu nhập trc khi nộp thuế TNDN. Cái này là nộp thuế mất 20% rùi mà bạn!

uh thế nên mình mới nói là cần phải tính khoản tn trước thuế mà

 

[thehoang2910]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

theo em, thu nhập liên kết ko nằm trong doanh thu nên không trừ ra, và cũng ko tính thuế khoản đó( vì đã nộp rồi). Vì vậy thuê phải nộp là:
1000-(600-30) x 28/100 =120.4

 

[lynk1606]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

uh thế nên mình mới nói là cần phải tính khoản tn trước thuế mà

Ý mình là đã tính thuế rùi nên k tính chung vào phần doanh thu chịu thuế nữa í. Bạn đọc thêm phần này nhé:

6. Thu nhập được chia từ hoạt động góp vốn, mua cổ phần, liên doanh, liên kết kinh tế với doanh nghiệp trong nước, sau khi bên nhận góp vốn, phát hành cổ phiếu, liên doanh, liên kết đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, kể cả trường hợp bên nhận góp vốn, phát hành cổ phiếu, bên liên doanh, liên kết được miễn thuế, giảm thuế.
Ví dụ 9: Doanh nghiệp B nhận vốn góp của doanh nghiệp A. Thu nhập trước thuế tương ứng với phần vốn góp của doanh nghiệp A trong doanh nghiệp B là 100 triệu đồng.
- Trường hợp 1: Doanh nghiệp B không được ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp và doanh nghiệp B đã nộp đủ thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm cả khoản thu nhập của doanh nghiệp A nhận được thì thu nhập mà doanh nghiệp A nhận được từ hoạt động góp vốn là 75 triệu đồng [(100 triệu – (100 triệu x 25%)], doanh nghiệp A được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp đối với 75 triệu đồng này.
- Trường hợp 2: Doanh nghiệp B được giảm 50% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp và doanh nghiệp B đã nộp đủ thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm cả khoản thu nhập của doanh nghiệp A nhận được theo số thuế thu nhập được giảm thì thu nhập mà doanh nghiệp A nhận được từ hoạt động góp vốn là 87,5 triệu đồng [100 triệu – (100 triệu x 25% x 50%)], doanh nghiệp A được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp đối với 87,5 triệu đồng này.
- Trường hợp 3: Doanh nghiệp B được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp thì thu nhập mà doanh nghiệp A nhận được từ hoạt động góp vốn là 100 triệu đồng, doanh nghiệp A được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp đối với 100 triệu đồng này.

 

[wingirl]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Nộp hsơ xong căng thẳng quá, đi chơi hết rồi bạn àh =))



Tớ làm ra 120,4tr, cái hoạt động liên doanh, liên kết trong nước hình như k cần tính ra TN trc thuế hay sao í, chỉ ở nước ngoài mới tính ra rùi trừ phần thuế đã đóng ở nước ngoài thôi àh.

Lúc đầu tớ cũng làm thế. Nhưng đọc lại Phần thu nhập khác trong thông tư. Thì rõ là, thu nhập khác( hoạt động liên doanh liên kết trong nước) đó phải trước thuế bạn ạ.

 

[caothuyhoa]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Khoản 20 điều 7: Các khoản thu nhập từ các hoạt động góp vốn cổ phần, liên doanh, liên kết kinh tế trong nước được chia từ thu nhập trc khi nộp thuế TNDN. Cái này là nộp thuế mất 20% rùi mà bạn!



Chị caothuyhoa ra kết quả nào?

chị nghĩ là 92,4^^
1 bạn thì làm ra 130,4

 

[lynk1606]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Lúc đầu tớ cũng làm thế. Nhưng đọc lại Phần thu nhập khác trong thông tư. Thì rõ là, thu nhập khác( hoạt động liên doanh liên kết trong nước) đó phải trước thuế bạn ạ.

Mình cũng đọc bên phần thu nhập đc miễn thuế, nãy mới trích dẫn cho bạn gì ở trang trc í, đã đóng thuế trong nước rồi thì không tính nữa mà?!

chị nghĩ là 92,4^^
1 bạn thì làm ra 130,4

Tính sao ra 92,4 z chị?

 

[wingirl]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Mình cũng đọc bên phần thu nhập đc miễn thuế, nãy mới trích dẫn cho bạn gì ở trang trc í, đã đóng thuế trong nước rồi thì không tính nữa mà?!

Nhưng quan trọng là nó nằm ở phần thu nhập khác. Sao bỏ qua được cơ. Mà không biết đáp án là gì nhể? bạn yenangle post câu này........? Có thể đề sai. CŨng ko thể loại trừ trường hợp đề sai dược.

 

[lynk1606]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Nhưng quan trọng là nó nằm ở phần thu nhập khác. Sao bỏ qua được cơ. Mà không biết đáp án là gì nhể? bạn yenangle post câu này........? Có thể đề sai. CŨng ko thể loại trừ trường hợp đề sai dược.

TN khác ngta nêu rõ ràng là trường hợp chia khi chưa nộp thuế mà bạn? Đề bài cho là đã đóng thuế rùi. Chẳng qua mức thuế suất khác nhau làm mình hơi lấn cấn thôi.

 

[yenangel222]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Nhưng quan trọng là nó nằm ở phần thu nhập khác. Sao bỏ qua được cơ. Mà không biết đáp án là gì nhể? bạn yenangle post câu này........? Có thể đề sai. CŨng ko thể loại trừ trường hợp đề sai dược.

mình cũng lấy câu này ở trong topic này,1 bạn trước đã post n mà các bạn ko làm, nên lấy lại để mọi người làm thôi, mình thì làm thế này
TNTT= 1000-570-100=330tr
Mình có trừ phần miễn thuế này,

 

[tamnguyen207]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Tính sao ra 92,4 z chị?

(1000- (600 - 30) - 100)x28% = 92,4
Có bạn giải thích rằng khoản thu nhập đc miễn kia đã nộp thuế trc đó thì ko trừ vào thu nhập chịu thuế nữa.( ko nhớ tên bạn nào)
Nhưng mình thấy ko có văn bản nào nói đến thu nhập miễn thuế đc tách ra : đc trừ và ko đc trừ vào TN chịu thuế( hay m chưa đọc đc)
Lại nảy sinh 1 vấn đề nữa: khoản thu nhập từ liên kết kinh tế theo khoản 20 điều 7 là thu nhập khác, nhưng theo khoản 6 điều 8 lại là thu nhập miễn thuế. vậy như nào mới đúng???

 

[lynk1606]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

mình cũng lấy câu này ở trong topic này,1 bạn trước đã post n mà các bạn ko làm, nên lấy lại để mọi người làm thôi, mình thì làm thế này
TNTT= 1000-570-100=330tr
Mình có trừ phần miễn thuế này,

Phần thu nhập khác không gồm trong doanh thu thì sao phải trừ ra hả bạn? Mình nghĩ là chỉ không tính vào thôi, chừng nào trong đề ghi là thu nhập đó nằm trong doanh thu thì mình mới trừ ra chứ.

(1000- (600 - 30) - 100)x28% = 92,4
Có bạn giải thích rằng khoản thu nhập đc miễn kia đã nộp thuế trc đó thì ko trừ vào thu nhập chịu thuế nữa.( ko nhớ tên bạn nào)
Nhưng mình thấy ko có văn bản nào nói đến thu nhập miễn thuế đc tách ra : đc trừ và ko đc trừ vào TN chịu thuế( hay m chưa đọc đc)
Lại nảy sinh 1 vấn đề nữa: khoản thu nhập từ liên kết kinh tế theo khoản 20 điều 7 là thu nhập khác, nhưng theo khoản 6 điều 8 lại là thu nhập miễn thuế. vậy như nào mới đúng???

Theo mình thì thông tư ghi TN đc miễn thuế là thu nhập từ liên doanh liên kết đc chia khi đã đóng thuế TNDN từ phía nhận vốn liên doanh, liên kết rồi. Còn TN khác rõ ràng ghi là TN trc thuế của khoản TN đó, nó đc chia khi chưa đóng thuế mới phải cộng vào TN tính thuế thôi. Mọi người hiểu đơn giản chút chứ, nếu cứ tính ra trc thuế hết hóa ra thông tư ng ta cho mâu thuẫn nhau àh?!

 

[pjnkpoog]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Nguyên văn bởi Sang Vo
boi dzị a mới chưa úp lên đó... nên a sẽ xóa bt ở trên, e cũng xóa bài của a luôn đi... để suy nghi coi thế nào. a sẽ gửi mail cho em qua cái mail đó. thanhtung cũng cho a cái mail của e luôn đi nhé. tiếng anh mình sẽ học dữ dội luôn (vì a có toàn bộ những phần công thức lý giải và vị dụ dùng để thi công chức)

Thân !!!

Anh Sang Vo oi anh có thể up tài liệu Tiếng anh mà anh có lên đây luôn đc ko, đỡ phải gửi mail cho từng người.

À anh cho em hỏi luôn cái trang congchuc-vienchuc.com gì đó bán tài liệu có đảm bảo không nhỉ, em đang định thi vào bộ TC mà có ít tài liêu quá, nhất là môn nghiệp vụ, không như Thuế

 

[yenangel222]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Phần thu nhập khác không gồm trong doanh thu thì sao phải trừ ra hả bạn? Mình nghĩ là chỉ không tính vào thôi, chừng nào trong đề ghi là thu nhập đó nằm trong doanh thu thì mình mới trừ ra chứ.



Theo mình thì thông tư ghi TN đc miễn thuế là thu nhập từ liên doanh liên kết đc chia khi đã đóng thuế TNDN từ phía nhận vốn liên doanh, liên kết rồi. Còn TN khác rõ ràng ghi là TN trc thuế của khoản TN đó, nó đc chia khi chưa đóng thuế mới phải cộng vào TN tính thuế thôi. Mọi người hiểu đơn giản chút chứ, nếu cứ tính ra trc thuế hết hóa ra thông tư ng ta cho mâu thuẫn nhau àh?!

UH, mình cũng nghĩ là bạn đúng đó, mình cũng nghĩ là nếu đề ra là thu nhập đó nằm trong doanh thu thì mình sẽ trừ ra,n với bài này:

Câu 4. Doanh nghiệp B trong năm có số liệu sau:
- Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 7.000 triệu đồng
- Chi phí doanh nghiệp kê khai: 5.000 triệu đồng, trong đó:
+ Tiền lương công nhân viên có chứng từ hợp pháp: 500 triệu đồng
+ Tiền trích trước vào chi phí không đúng quy định của pháp luật: 200 triệu đồng
+ Các chi phí còn lại được coi là chi phí hợp lý
- Thu nhập từ việc thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ đang trong thời kỳ sản xuất thử nghiệm (có chứng nhận đăng ký và được cơ quan quản lý có thẩm quyền xác nhận): 200 triệu đồng
Thu nhập chịu thuế TNDN của doanh nghiệp là:
a. 2.000 triệu đồng
b. 2.200 triệu đồng
c. 2.700 triệu đồng
d. 2.900 triệu đồng
câu hỏi là tính thu nhập chịu thuế thì là 2.200 n nếu tính thu nhập tính thuế thì mình hỏi 1 anh làm trong thuế thì có trừ 200 này ra,hic..như nào đây??

 

[lynk1606]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

UH, mình cũng nghĩ là bạn đúng đó, mình cũng nghĩ là nếu đề ra là thu nhập đó nằm trong doanh thu thì mình sẽ trừ ra,n với bài này:

Câu 4. Doanh nghiệp B trong năm có số liệu sau:
- Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 7.000 triệu đồng
- Chi phí doanh nghiệp kê khai: 5.000 triệu đồng, trong đó:
+ Tiền lương công nhân viên có chứng từ hợp pháp: 500 triệu đồng
+ Tiền trích trước vào chi phí không đúng quy định của pháp luật: 200 triệu đồng
+ Các chi phí còn lại được coi là chi phí hợp lý
- Thu nhập từ việc thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ đang trong thời kỳ sản xuất thử nghiệm (có chứng nhận đăng ký và được cơ quan quản lý có thẩm quyền xác nhận): 200 triệu đồng
Thu nhập chịu thuế TNDN của doanh nghiệp là:
a. 2.000 triệu đồng
b. 2.200 triệu đồng
c. 2.700 triệu đồng
d. 2.900 triệu đồng
câu hỏi là tính thu nhập chịu thuế thì là 2.200 n nếu tính thu nhập tính thuế thì mình hỏi 1 anh làm trong thuế thì có trừ 200 này ra,hic..như nào đây??

Sao mình tính ra 2.400 ta? Cái TN từ hợp đồng NCKH có cộng vô hok? Cái này nằm trong khoản nào của thông tư nhỉ? Mình còn gà mờ

 

[yenangel222]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Và mình cũng hỏi, có 1 bài hoạt động sản xuất phần mềm đề ghi miễn thuế, n khi tính thu nhập tính thuế thì k được trừ phần thu nhập hoạt động sản xuất phần mềm đó, nếu như đề bài cho thu nhập thuộc 1 trong 7 khoản thu nhập miễn thuế nằm trong điều 8 đó thì được trừ. mình cũng chỉ hiểu là như thế thui..haizzz..

 

[mandya3]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

cho em hỏi mấy câu này với
Câu 1. Ông A có thu nhập từ bản quyền tác giả do nhà xuất bản trả một lần là 120 triệu đồng. Ông A trích 10 triệu đồng ủng hộ quỹ nạn nhân chất độc da cam dioxin. Thuế TNCN ông A phải nộp với thu nhập từ bản quyền là :
a. 6 triệu đồng b. 5,5 triệu đồng c. 5 triệu đồng d. Số khác
Đáp án: b)
Câu 2. Bà M là cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương hàng tháng là 10 triệu đồng và không có khoản thu nhập nào khác trong năm. Bà phải nuôi 01 con nhỏ dưới 10 tuổi và không có khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo nào trong năm. Số thuế TNCN bà M phải nộp trong năm là :
a. 9 triệu đồng b. 4,2 triệu đồng c. 2,64 triệu đồng d. 750 nghìn đồng
Đáp án: c)
Bài 3. Trong năm, Anh H có thu nhập từ tiền lương là 4,5 triệu đồng / tháng (sau khi trừ BHXH, BHYT) và tổng tiền thưởng nhân ngày 30/4, 1/5, 2/9 trong năm là 5 triệu đồng. Anh H không có người phụ thuộc và không có khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo nào trong năm, thuế TNCN anh H phải nộp là :
a. 550.000 đồng b. 300.000 đồng c. Số khác d. Không phải nộp thuế
Đáp án: a)
em không hiểu vì sao lại ra đáp án ấy. anh chị nào biết giải giúp em với nhé! tks anh chị n n!

 

[yenangel222]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Sao mình tính ra 2.400 ta? Cái TN từ hợp đồng NCKH có cộng vô hok? Cái này nằm trong khoản nào của thông tư nhỉ? Mình còn gà mờ

hic, NCKH đó nằm trong khoản 3 của điều 8.Thu nhập được miễn thuế đó bạn..

cho em hỏi mấy câu này với
Câu 1. Ông A có thu nhập từ bản quyền tác giả do nhà xuất bản trả một lần là 120 triệu đồng. Ông A trích 10 triệu đồng ủng hộ quỹ nạn nhân chất độc da cam dioxin. Thuế TNCN ông A phải nộp với thu nhập từ bản quyền là :
a. 6 triệu đồng b. 5,5 triệu đồng c. 5 triệu đồng d. Số khác
Đáp án: b)
Câu 2. Bà M là cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương hàng tháng là 10 triệu đồng và không có khoản thu nhập nào khác trong năm. Bà phải nuôi 01 con nhỏ dưới 10 tuổi và không có khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo nào trong năm. Số thuế TNCN bà M phải nộp trong năm là :
a. 9 triệu đồng b. 4,2 triệu đồng c. 2,64 triệu đồng d. 750 nghìn đồng
Đáp án: c)
Bài 3. Trong năm, Anh H có thu nhập từ tiền lương là 4,5 triệu đồng / tháng (sau khi trừ BHXH, BHYT) và tổng tiền thưởng nhân ngày 30/4, 1/5, 2/9 trong năm là 5 triệu đồng. Anh H không có người phụ thuộc và không có khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo nào trong năm, thuế TNCN anh H phải nộp là :
a. 550.000 đồng b. 300.000 đồng c. Số khác d. Không phải nộp thuế
Đáp án: a)
em không hiểu vì sao lại ra đáp án ấy. anh chị nào biết giải giúp em với nhé! tks anh chị n n!

Câu 1: (120-10)*5%=5.5
Câu 210-4-1.6)*5%*12=2.64
Câu 3: (4.5*12+5)-48=11*5%=550.000

 

[hauacc]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Sao mình tính ra 2.400 ta? Cái TN từ hợp đồng NCKH có cộng vô hok? Cái này nằm trong khoản nào của thông tư nhỉ? Mình còn gà mờ

Họ yêu cầu tính thu nhhapj chịu thuế thui mà: 7.000 - (5.000 - 200) = 2.200
Cái thu nhập từ hợp đồng NCKH đang trong thời kỳ sản xuất thử nghiệm (thu nhập này là thu nhập miễn thuế, bạn đọc trong luật thuế TNDN ý) chỉ tính vào thu nhập tính thuế thui (thu nhập tính thuế = thu nhập chịu thuế - thu nhập miễn thuế - các khoản lỗ đc kc)

 

[yenangel222]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Họ yêu cầu tính thu nhhapj chịu thuế thui mà: 7.000 - (5.000 - 200) = 2.200
Cái thu nhập từ hợp đồng NCKH đang trong thời kỳ sản xuất thử nghiệm (thu nhập này là thu nhập miễn thuế, bạn đọc trong luật thuế TNDN ý) chỉ tính vào thu nhập tính thuế thui (thu nhập tính thuế = thu nhập chịu thuế - thu nhập miễn thuế - các khoản lỗ đc kc)

Ừa, đề ra tính thu nhập chịu thuế thôi nên kết quả là 2200, n nếu tính thu nhập tính thuế thì kết quả là 2000, vì được trừ thu nhập nghiên cứu khoa học, như vậy thì với bài liên doanh liên kết đó mình cũng sẽ trừ đi chứ nhỉ???