Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

[thanhnhan111]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

HELP mình bài này với cả nhà ơi
công ty A sx quạt điện có số liệu như sau:
- 8/5/2012 : Hóa đơn mua vào 100 cuộn dây đồng giá chưa có thuế GTGT là 450 000đ/cuộn thuế suất 10%
Thuế GTGT đầu vào = 100x450000x10% = 4,5 triệu
- 10/5/2012 : Xuất 500 sản phẩm quạt để trao đổi cho cơ sở B lấy cỡ dây đồng 1 ly giá bán chưa thuế là 400 000đ/chiếc thuế suất 10%
Thuế GTGT đầu vào = Thuế GTGT đầu ra = 500x400000x10% = 20 triệu
- 15/5/2012: Dùng 30 sản phẩm quạt lắp vào phân xưởng công ty giá bán chưa thuế GTGT là 200 000đ/chiếc thuế suất 10%
Thuế GTGT đầu ra = thuế GTGT đầu vào = 30x400000x10% = 1,2 triệu
- 20/5/2012 :Xuất 500 cánh quạt cho phân xưởng lắp ráp để tiếp tục quá trình sản xuất giá bán chưa có thuế GTGT tại thời điểm lắp là 15 000đ/chiếc thuế suất 10%  không xuất hóa đơn thuế GTGT, chỉ sử dụng Lệnh điều động nội bộ.
Yêu cầu tính thuế GTGT của cty A
Cộng trừ nhân chia, thuế GTGT phải nộp = - 4,5 triệu.

Các bạn ơi, mình làm bài này như thế này được ko? giúp mình với.

 

[coxuoc]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

TT 129:

c) Hoạt động kinh doanh mua bán, vàng, bạc, đá quý, ngoại tệ.
Trường hợp cơ sở kinh doanh thuộc đối tượng nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế có hoạt động kinh doanh mua, bán vàng, bạc, đá quý và hoạt động chế tác sản phẩm vàng, bạc, đá quý thì phải hạch toán riêng được hoạt động kinh doanh mua, bán vàng, bạc, đá quý để áp dụng theo phương pháp tính trực tiếp trên GTGT.
mới tìm được nội dung này còn chưa tìm được nội dung hướng dẫn hoạt động chế tác và kinh doanh vàng kê thuế GTGT khác nhau như thế nào? hic

gachip3 ơi, trong TT 06 có qui định mà
"c) Hoạt động kinh doanh mua bán, vàng, bạc, đá quý
Trường hợp cơ sở kinh doanh vừa có hoạt động kinh doanh mua, bán vàng, bạc, đá quý, vừa có hoạt động chế tác sản phẩm vàng, bạc, đá quý thì áp dụng tính thuế đối với các hoạt động này theo phương pháp tính trực tiếp trên GTGT"

đáp án B
Ví dụ tại TT 129/thuế GTGT
Ví dụ 26: Doanh nghiệp A đóng trụ sở chính tại TP Hồ Chí Minh có cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc tại Bà Rịa-Vũng Tàu, sản xuất sản phẩm chịu thuế GTGT với thuế suất 10%. Sản phẩm sản xuất ra do trụ sở chính xuất bán. Do đó, hàng tháng doanh nghiệp A có trách nhiệm khai thuế và nộp thuế GTGT cho cơ sở hạch toán phụ thuộc theo tỷ lệ 2% trên doanh thu theo giá bán cchưa có thuế GTGT đối với hàng hoá do cơ sở sản xuất phụ thuộc tại Bà Rịa-Vũng Tàu sản xuất. Số thuế GTGT đã nộp cho cơ sở hạch toán phụ thuộc được trừ vào số thuế GTGT phải nộp của doanh nghiệp A tại TP Hồ Chí Minh.



Chi tăng quà cho người khiếm thì trích từ tk 431, phúc lợi ... là khoản ko được trừ bạn ạ

Tiết 2.6, Điểm 2, Phụ lục 4 ban hành kèm theo Thông tư số 153/2010/TT-BTC ngày 28/9/2010 của Bộ Tài Chính hướng dẫn:
Tổ chức kinh doanh kê khai, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ xuất điều chuyển hàng hoá cho các cơ sở hạch toán phụ thuộc như các chi nhánh, cửa hàng ở khác địa phương (tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương) để bán hoặc xuất điều chuyển giữa các chi nhánh, đơn vị phụ thuộc với nhau; xuất hàng hoá cho cơ sở nhận làm đại lý bán đúng giá, hưởng hoa hồng, căn cứ vào phương thức tổ chức kinh doanh và hạch toán kế toán, cơ sở có thể lựa chọn một trong hai cách sử dụng hoá đơn, chứng từ như sau:
a) Sử dụng hoá đơn GTGT để làm căn cứ thanh toán và kê khai nộp thuế GTGT ở từng đơn vị và từng khâu độc lập với nhau;
b) Sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ kèm theo Lệnh điều động nội bộ; Sử dụng Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý theo quy định đối với hàng hoá xuất cho cơ sở làm đại lý kèm theo Lệnh điều động nội bộ.
Cơ sở hạch toán phụ thuộc, chi nhánh, cửa hàng, cơ sở nhận làm đại lý bán hàng khi bán hàng phải lập hóa đơn theo quy định giao cho người mua, đồng thời lập Bảng kê hàng hóa bán ra gửi về cơ sở có hàng hóa điều chuyển hoặc cơ sở có hàng hoá gửi bán (gọi chung là cơ sở giao hàng) để cơ sở giao hàng lập hóa đơn GTGT cho hàng hóa thực tế tiêu thụ giao cho cơ sở hạch toán phụ thuộc, chi nhánh, cửa hàng, cơ sở nhận làm đại lý bán hàng

Cơ sở hạch toán phụ thuộc, chi nhánh, cửa hàng, cơ sở nhận làm đại lý bán hàng thực hiện kê khai nộp thuế GTGT đối với số hàng xuất bán cho người mua và được kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo hóa đơn GTGT của cơ sở giao hàng xuất cho.

 

[hoangtien1186]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

- số quạt dùng đẻ trao đổi và sử dụng nội bộ thuộc đối tượng chịu thuế vì đây là là trao đổi dưới hình thức hàng hóa chứ ko phải tiếp tục quá trình sản xuất
_ giá tính thuế tieu dùng trao đổi nội bộ là: 500.000đ
_ thuế giá trị gia tăng đầu ra là: (100+50+200)*500.000đ* 10%= 17,5tr
_ thuế đầu vào được khấu trừ là:2tr
+ thuế GTGT phải nộp =17,5tr-2tr= 15,5tr
_ thời gian nộp hs khai thuế và thời hạn nộp thuế là ngày thứ 20 của tháng kế tiếp (tháng 6/2010)

 

[khoa an 10]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Ông A có thu nhập 10tr/1tháng, nuôi một con nhỏ thuộc diện giảm trừ gia cảnh, số tiền thuế TNCN ông A phải nộp là bao nhiêu ?
nhờ mọi người giải giúp nhé !

 

[Nguyễn Cẩm Hà]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Ông A có thu nhập 10tr/1tháng, nuôi một con nhỏ thuộc diện giảm trừ gia cảnh, số tiền thuế TNCN ông A phải nộp là bao nhiêu ?
nhờ mọi người giải giúp nhé !

Nếu tính bình thường:
Thu nhập tính thuế của ông A là: 10.000.000 - 4.000.000 - 1.600.000 =4.400.000 < 5.000.000đ
Ông A đóng thuế TNCN bậc 1: 4.400.000*5%

Nếu năm 2012 (miễn thuế TNCN bậc 1 từ 01.7 đến 31.12.2012:
Thu nhập tính thuế cả năm của ông A:
(10.000.000 *12 - 4.000.000*12 - 1.600.000*12)/12 = 4.400.000 < 5.000.000
Thuế TNCN phải nộp: 4.400.000*5%*6 (tháng)

(nếu năm 2011 cách tính tương tự 2012 nhưng chỉ được miễn 5 tháng, tính thuế 7 tháng)

 

[maimaiket]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

HELP mình bài này với cả nhà ơi
công ty A sx quạt điện có số liệu như sau:
- 8/5/2012 : Hóa đơn mua vào 100 cuộn dây đồng giá chưa có thuế GTGT là 450 000đ/cuộn thuế suất 10%
Thuế GTGT đầu vào = 100x450000x10% = 4,5 triệu
- 10/5/2012 : Xuất 500 sản phẩm quạt để trao đổi cho cơ sở B lấy cỡ dây đồng 1 ly giá bán chưa thuế là 400 000đ/chiếc thuế suất 10%
Thuế GTGT đầu vào = Thuế GTGT đầu ra = 500x400000x10% = 20 triệu
- 15/5/2012: Dùng 30 sản phẩm quạt lắp vào phân xưởng công ty giá bán chưa thuế GTGT là 200 000đ/chiếc thuế suất 10%
Thuế GTGT đầu ra = thuế GTGT đầu vào = 30x400000x10% = 1,2 triệu
- 20/5/2012 :Xuất 500 cánh quạt cho phân xưởng lắp ráp để tiếp tục quá trình sản xuất giá bán chưa có thuế GTGT tại thời điểm lắp là 15 000đ/chiếc thuế suất 10%  không xuất hóa đơn thuế GTGT, chỉ sử dụng Lệnh điều động nội bộ.
Yêu cầu tính thuế GTGT của cty A
Cộng trừ nhân chia, thuế GTGT phải nộp = - 4,5 triệu.

Các bạn ơi, mình làm bài này như thế này được ko? giúp mình với.

đầu tiên mình cũng làm giống cậu nhưng còn ngày 10/5 ấy mình vẫn còn phân vân làxuất hàng trao đổi tất nhiên là phải tính VAT đầu ra rùi nhưng ở đây ko nói là hàng giá trị tương đương hay cơ sở B đã xuất hóa đơn cho mình chưa???? vì vậy mình phân vân có tính VAT đầu vào ko? hic mọi ng ý kiến!!!!

 

[lynk1606]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

15% là đúng chứ bạn , luật thuế TNDN số 14/2008/QH12 có hiệu lực từ ngày 1/1/2009 và trong luật quy định doanh nghiệp thành lập mới dưới 3 năm trừ 15% trên tổng số chi được trừ .Doanh nghiệp tính thuế năm 2009 nên luật này có hiệu lực rồi , thông tư chỉ là hướng dẫn thi hành luật thôi .

Cứ cho là 15% thì cách tính của bạn ssglxi9000 để tính chi phí QC cũng sai rùi... Mình cũng vừa mới xem lại Luật và thông tư hướng dẫn Luật thuế TNDN, mức 15% chỉ áp dụng cho DN thành lập mới từ 1.1.2009 thui mừh. Bạn xem lại nhé ^^

 

[khoa an 10]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Có bạn giải khác : ai biết giải thích dum mình
số tiền mà ông A phải chịu thuế là: 10 - 5,6 = 4,4 triệu đồng/tháng. [ thuộc bậc 2 và bậc 3 vì đã trừ 4 triệu vào phần giảm trừ, nhưng bậc đóng thuế vẫn tính là thu nhập chịu thuế với mức thuế suất 0%. ( 04 triệu giảm trừ + 4,4 triệu )= 8,4 triệu]
Số tiền thuế ông A phải nộp là: (2 triệu x 5%) + (2,4 triệu x 10%) = 340.000 nghìn đồng.
các giải này tính theo biểu thuế cũ thì phải, nhưng tính theo biểu thuế cũ mĩnh cũng chưa hiểu, ai biết chỉ giúp mình nhé

 

[girltaichinh831982]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

ý của mình là nếu như việc tính VAT đầu ra và vào (VD là cụ thể trong bài tập này) theo cách trên. Thì việc tiêu dùng nội bộ vừa được tính đầu vào và ra.
""Dùng 30 sản phẩm quạt lắp vào phân xưởng công ty giá bán chưa thuế GTGT là 200 000đ/chiếc thuế suất 10%: VAT đầu ra = 30x200.000x10%=600.000. Sau đó số 600k này lại đc tính vào VAT đầu vào để khấu trừ??[/QUOTE]
Minh hieu rang ban chat thue GTGT la danh vao nguoi tieu dung cuoi cung. Neu DN xuat quat de tieu dung noi bo thi ban than DN la nguoi tieu dung cuoi cung roi

 

[duongtuanngoc]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Xin được thông tin tới các bạn Lớp B4 của Thầy Hưng:

Để kịp thời tạo điền kiện cho những người có nguyện vọng ôn thi công chức thuế 2012, Lớp Thầy Hưng tại Trường tiểu học Tam Khương mở Lớp ôn thi B4 – ôn công chức thuế 2012. Thông tin cụ thể như sau:

Thời gian: Khai giảng vào ngày 30/09/2012 (chủ nhật).
(buổi khai giảng, học viên tới trước 20 phút để làm các thủ tục nhập học).

Lịch học cụ thể: Tối 30/9/2012 (chủ nhật); Tối 1/10/2012 (thứ 2); Tối 2/10/2012 (thứ 3); Tối 3/10/2012 (thứ 4); Tối 4/10/2012 (thứ 5); Tối 5/10/2012 (thứ 6); Sáng 6/10/2012 (thứ 7); Chiều 6/10/2012 (thứ 7); Sáng 7/10/2012 (chủ nhật); Chiều 7/10/2012 (chủ nhật).
(Tối: bắt đầu lúc 18h30; Sáng: bắt đầu lúc 8h30’ Chiều: bắt đầu lúc 14h)

Địa điểm: Trường Tiển học Tam Khương - Số 4 Ngõ 149 Khương Thượng, Đống Đa, Hà Nội.
Lớp học 10 buổi {thuế (quản lý thuế, thuế tndn, thuế tncn, thuế gtgt) + kiến thức chung + (hệ thống 1 buổi tin học và tiếng anh)}.

Học phí: 2 triệu đồng/ khoá học (không thu thêm bất kỳ khoản phí nào).

Để đảm bảo các buổi học hiệu quả, Lớp học chỉ nhận 1 số lượng học viên vừa đủ, vì vậy các bạn học thì đăng ký trước với Thầy Hưng bằng cách nhắn tin họ và tên, ngày tháng năm sinh vào số điện thoại: 0904.627.717.
Trân trọng thông báo./.

Theo thông tin mình nhận được từ người nhà làm Lãnh đạo Cục Thuế thì năm nay Miền Bắc sẽ thi trước các bác ạ (và sẽ thi sớm).
Bác nào ở miền Bắc thì ôn cấp tốc đi. Hic trung thu tới roài...

 

[Mamma mia]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Nếu tính bình thường:
Thu nhập tính thuế của ông A là: 10.000.000 - 4.000.000 - 1.600.000 =4.400.000 < 5.000.000đ
Ông A đóng thuế TNCN bậc 1: 4.400.000*5%

Nếu năm 2012 (miễn thuế TNCN bậc 1 từ 01.7 đến 31.12.2012:
Thu nhập tính thuế cả năm của ông A:
(10.000.000 *12 - 4.000.000*12 - 1.600.000*12)/12 = 4.400.000 < 5.000.000
Thuế TNCN phải nộp: 4.400.000*5%*6 (tháng)

(nếu năm 2011 cách tính tương tự 2012 nhưng chỉ được miễn 5 tháng, tính thuế 7 tháng)

Hix, vậy nếu đề ra là tính thu nhập cá nhân của ông A, hoặc tính thuế thu nhập cá nhân của ông A năm 2012 thì có áp dụng NĐ 60/2012 /NĐ-CP thi hành nghị quyết 29/2012 của Quốc hội k ạ? Cả nhà mau chóng hồi âm giúp em, ko em cứ tính sai loạn tùm lum lên. (

 

[trangchili]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Mình ở hạ long,còn bạn?có gì trao dổi liên lạc cho dễ nhỉ?

mih`cug~o?QN.Mih`thi.vao`chi.cuc.CP.Ban.da~bit'them.thog.tin.gi`chua?CHang?bit'di.on.o?dau.nua~

 

[Mamma mia]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Có bạn giải khác : ai biết giải thích dum mình
số tiền mà ông A phải chịu thuế là: 10 - 5,6 = 4,4 triệu đồng/tháng. [ thuộc bậc 2 và bậc 3 vì đã trừ 4 triệu vào phần giảm trừ, nhưng bậc đóng thuế vẫn tính là thu nhập chịu thuế với mức thuế suất 0%. ( 04 triệu giảm trừ + 4,4 triệu )= 8,4 triệu]
Số tiền thuế ông A phải nộp là: (2 triệu x 5%) + (2,4 triệu x 10%) = 340.000 nghìn đồng.
các giải này tính theo biểu thuế cũ thì phải, nhưng tính theo biểu thuế cũ mĩnh cũng chưa hiểu, ai biết chỉ giúp mình nhé

Mình thấy cách tính này hơi kỳ lạ đấy, vì tính như thế này thì bậc chịu thuế số 1 sẽ là: đến 4tr. Tức là dù đã giảm trừ gia cảnh nhưng vẫn cho cái 4tr đó thuộc biểu thuế suất 0%. Tốt nhất bạn cứ theo luật vs cái TT 84 nó hướng dẫn cụ thể tỉ mỉ rồi đấy. Tính kiểu trên k ổn tí nào.

 

[dingboutique]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

những cái bạn nói ở trên m hiểu.
Bạn chưa hiểu câu hỏi của mình.
ý của mình là nếu như việc tính VAT đầu ra và vào (VD là cụ thể trong bài tập này) theo cách trên. Thì việc tiêu dùng nội bộ vừa được tính đầu vào và ra.
""Dùng 30 sản phẩm quạt lắp vào phân xưởng công ty giá bán chưa thuế GTGT là 200 000đ/chiếc thuế suất 10%: VAT đầu ra = 30x200.000x10%=600.000. Sau đó số 600k này lại đc tính vào VAT đầu vào để khấu trừ??

Khi xuất dùng nội bộ thì ghi nhận thuế VAT đầu ra như bán hàng đồng thời ghi nhận VAT đầu vào nữa như bạn nói ở trên ý.

đầu tiên mình cũng làm giống cậu nhưng còn ngày 10/5 ấy mình vẫn còn phân vân làxuất hàng trao đổi tất nhiên là phải tính VAT đầu ra rùi nhưng ở đây ko nói là hàng giá trị tương đương hay cơ sở B đã xuất hóa đơn cho mình chưa???? vì vậy mình phân vân có tính VAT đầu vào ko? hic mọi ng ý kiến!!!!

Đang phân vân giống bác này đây.

 

[gachip3]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

những cái bạn nói ở trên m hiểu.
Bạn chưa hiểu câu hỏi của mình.
ý của mình là nếu như việc tính VAT đầu ra và vào (VD là cụ thể trong bài tập này) theo cách trên. Thì việc tiêu dùng nội bộ vừa được tính đầu vào và ra.
""Dùng 30 sản phẩm quạt lắp vào phân xưởng công ty giá bán chưa thuế GTGT là 200 000đ/chiếc thuế suất 10%: VAT đầu ra = 30x200.000x10%=600.000. Sau đó số 600k này lại đc tính vào VAT đầu vào để khấu trừ??

bạn bị nhầm tí rồi: 600.000 này là VAT đầu ra chứ. 4.500.000 mới là VAT đầu vào.
Mình tính là 4,5-0.6=3.9tr được khấu trừ

 

[tranquan12]

Ðề: Thi tuyển công chức Chuyên viên làm công nghệ thông tin năm 2012 -Chi Cục thuể

ace bên cntt ôn thi đến đâu rôi! có ai biết ở thanh hóa có bao nhiêu hồ sơ cntt không?

 

[tuoinguyenpy]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

các bạn giúp minhình xử lý nghiệp vụ này với.
Tại công ty X trong tháng 1 năm 2009 có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:
I - Mua hàng
1. Nhập khẩu dây chuyền sản xuất theo giá FOB tính theo tiền VN là 7.000.000 đ, chi phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế chiếm 5% tên giá CIF, thuế suất thuế NK là 1%. Hệ thống được miễn nộp thuế GTGT.
2. NK rượu trên 40 độ làm nguyên liệu, số lượng NK là 10.000 lít theo giá CIF 40.000 đ/lít, thuế suất của thuế NK là 65%.
3. Mua hương liệu trong nước để phuc vụ cho sx với tổng trị giá mua là 4.500 triệu, thuế GTGT là 450 triệu.
II- Sản xuất:
Từ những NVL nói trên cùng với những nguyên liệu tồn kho khác công ty đã sx ra 150.000 chai rượu 25 độ.

III- Tiêu thụ:
1. Xuất ra nước ngoài 70.000 chai rượu theo điều kiện CIF là 305.000 đ/chai.Trong đó phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế là 5.000 đ/chai.
2. Bán cho công ty thương nghiệp nội địa 80.000 đ/chai với đơn giá bán chưa thuế GTGT là 340.000 đ/chai.
IV-
1. Thuế suất của thuế GTGT là 10%.
2. Thuế suất của thuế XK các mặt hàng là 2%.
3. Thuế suất thuế TTDB của rượu trên 40 độ là 65%, rượu 25 độ là 30%.
4. Giá tính thuế NK được xác định là giá CIF.
Yêu cầu:
1. Thuế NK, thuế TTDB, thuế GTGT của hàng NK công ty X phải nộp.
2. Thuế XK phải nộp, thuế TTDB, thuế NK của công ty được hoàn lại nếu có.
3. Tính thuế GTGT phải nộp cuối kỳ.

 

[gachip3]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

gachip3 ơi, trong TT 06 có qui định mà
"c) Hoạt động kinh doanh mua bán, vàng, bạc, đá quý
Trường hợp cơ sở kinh doanh vừa có hoạt động kinh doanh mua, bán vàng, bạc, đá quý, vừa có hoạt động chế tác sản phẩm vàng, bạc, đá quý thì áp dụng tính thuế đối với các hoạt động này theo phương pháp tính trực tiếp trên GTGT"


Tiết 2.6, Điểm 2, Phụ lục 4 ban hành kèm theo Thông tư số 153/2010/TT-BTC ngày 28/9/2010 của Bộ Tài Chính hướng dẫn:
Tổ chức kinh doanh kê khai, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ xuất điều chuyển hàng hoá cho các cơ sở hạch toán phụ thuộc như các chi nhánh, cửa hàng ở khác địa phương (tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương) để bán hoặc xuất điều chuyển giữa các chi nhánh, đơn vị phụ thuộc với nhau; xuất hàng hoá cho cơ sở nhận làm đại lý bán đúng giá, hưởng hoa hồng, căn cứ vào phương thức tổ chức kinh doanh và hạch toán kế toán, cơ sở có thể lựa chọn một trong hai cách sử dụng hoá đơn, chứng từ như sau:
a) Sử dụng hoá đơn GTGT để làm căn cứ thanh toán và kê khai nộp thuế GTGT ở từng đơn vị và từng khâu độc lập với nhau;
b) Sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ kèm theo Lệnh điều động nội bộ; Sử dụng Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý theo quy định đối với hàng hoá xuất cho cơ sở làm đại lý kèm theo Lệnh điều động nội bộ.
Cơ sở hạch toán phụ thuộc, chi nhánh, cửa hàng, cơ sở nhận làm đại lý bán hàng khi bán hàng phải lập hóa đơn theo quy định giao cho người mua, đồng thời lập Bảng kê hàng hóa bán ra gửi về cơ sở có hàng hóa điều chuyển hoặc cơ sở có hàng hoá gửi bán (gọi chung là cơ sở giao hàng) để cơ sở giao hàng lập hóa đơn GTGT cho hàng hóa thực tế tiêu thụ giao cho cơ sở hạch toán phụ thuộc, chi nhánh, cửa hàng, cơ sở nhận làm đại lý bán hàng

Cơ sở hạch toán phụ thuộc, chi nhánh, cửa hàng, cơ sở nhận làm đại lý bán hàng thực hiện kê khai nộp thuế GTGT đối với số hàng xuất bán cho người mua và được kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo hóa đơn GTGT của cơ sở giao hàng xuất cho.

Mình đọc Trích dẫn TT 153 của bạn thấy: cách hướng dẫn về hóa đơn chứ ko nói về thuế suất. Vậy vẫn phải nộp thuế suất 2% tại địa điểm bán . và 8% còn lại tại trụ sở chính?

HELP mình bài này với cả nhà ơi
công ty A sx quạt điện có số liệu như sau:
- 8/5/2012 : Hóa đơn mua vào 100 cuộn dây đồng giá chưa có thuế GTGT là 450 000đ/cuộn thuế suất 10%
Thuế GTGT đầu vào = 100x450000x10% = 4,5 triệu
- 10/5/2012 : Xuất 500 sản phẩm quạt để trao đổi cho cơ sở B lấy cỡ dây đồng 1 ly giá bán chưa thuế là 400 000đ/chiếc thuế suất 10%
Thuế GTGT đầu vào = Thuế GTGT đầu ra = 500x400000x10% = 20 triệu
- 15/5/2012: Dùng 30 sản phẩm quạt lắp vào phân xưởng công ty giá bán chưa thuế GTGT là 200 000đ/chiếc thuế suất 10%
Thuế GTGT đầu ra = thuế GTGT đầu vào = 30x400000x10% = 1,2 triệu
- 20/5/2012 :Xuất 500 cánh quạt cho phân xưởng lắp ráp để tiếp tục quá trình sản xuất giá bán chưa có thuế GTGT tại thời điểm lắp là 15 000đ/chiếc thuế suất 10%  không xuất hóa đơn thuế GTGT, chỉ sử dụng Lệnh điều động nội bộ.
Yêu cầu tính thuế GTGT của cty A
Cộng trừ nhân chia, thuế GTGT phải nộp = - 4,5 triệu.

Các bạn ơi, mình làm bài này như thế này được ko? giúp mình với.

Minh nghĩ là bài này có ngày 15/5 là rắc rối. Nếu thuế GTGT là DN tự kê khai thì
1. tôn trọng số liệu DN kê: giá bán 200.000
2. Đưa ra ý kiến về giá bán này: nếu có thanh tra, kiểm tra thì phải sử dụng giá bán tương đương trog tiêu dùng nội bộ: 400.000đ
Nhưng nếu 200.000 là giá thành sản xuất thì sao?

 

[jessitran76]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Tức là nếu tiêu dùng nội bộ thì vừa được tính VAT đầu vào và ra cho lô sản phẩm này đúng k bạn?

Bạn xem lại Khoản 4, điều 7, thông tư 06 nhé.
Theo mình hiểu là xuất bán tiêu dùng nội bộ dùng cho hoạt động sx hàng hóa chịu VAT và được khấu trừ lại khoản VAT này (tức là đây xem như là khoản VATra của hàng bán td nội bộ nhưng được xem là VATvào của hàng hóa chịu VAT mà cskd sx ra)
Mà VATvào phát sinh trong tháng nào thì được kê khai, khấu trừ khi xđ số thuế phải nộp của tháng đó (theo khoản 7, điều 14, TT06) nên mình cộng nó vô VATvào được khấu trừ của tháng 5 luôn.
Đó là cách giải thích của mình, các sư phụ có ý kiến gì ko? mình cũng đang tự học nên mong được chỉ giáo.