Mình có bài này cả nhà giải giúp mình nhé !
Một DN nộp thuế GTGT theo pp khấu trừ trong tháng tính thuế có tình hình sau:
-Doanh thu tiêu thụ trong nước 3 mặt hàng A,B,C theo giá chưa thuế GTGT lần lượt là 2.000 trđ, 3.000trđ và 3.000 trđ
-Doanh thu xuất khẩu mặt hàng A: 2.000 trđ
-Thuế GTGT đầu vào tập hợp trên các hóa đơn GTGt như sau
+Phục vụ Kinh doanh mặt hàng A và B là 80 trđ
+Phục vụ Kdoanh mặt hàng C :30 trđ
+Phục vụ kdoanh cả 3 mặt hàng trên :20 trđ
+Doanh nghiệp nhập khẩu 1 lô hàng nguyên liệu để sx sp A đã kê khai thuế GTGT ở khâu nhập khẩu nhưng chưa nộp thuế là 40trđ
-Doanh nghiệp nộp thuế GTGT cho 1 lô hàng vật tư nhập khẩu để sx sp B đã nhập khẩu tháng trước là 20trđ
# yêu cầu :xác định số thuế GTGT mà DN phải nộp
Biết :-Mặt hàng A chịu thuế GTGT là 10% ,B 5%,C 0%
-HH mua vào đều thanh toán qua ngân hàng trừ 1 lô hàng chịu thuế 10% mua để sx sp A và B có tổng giá thanh toán là 19.8 trđ không thanh toán qua ngân hàng
- Dn ko thuộc diện được tạm hoàn thuế GTGt của hàng nhập khẩu
===> Cả nhà đọc kỹ rùi giúp mình bài này nhé
Theo mình làm là
# VAT đầu ra
-SP A bán trong nước :2000 *10% =200 trđ
-sp B bán trong nước : 3000*5%=150 trđ
=> VAT đầu ra =200+150=350 trđ
# VAT đầu vào :
-Kinh doanh mặt hàng A,B: 80 trđ
-Nhập khẩu kinh doanh mặt hàng B :20 trđ
- Phân bổ VAT đầu vào dùng chung : 20*(2000+3000)/(2000+3000+3000+2000)=10 trđ
=> VAT đầu vào được khấu trừ là : 80+20+10=110 trđ
=> VAT phải nộp : 350-110=240 trđ
(nhưng trong đáp án phân bổ VAT dùng chung : 20*(2000+3000+2000)/(2000+3000+3000+2000)=14 tr ==> tức là phân bổ cho cả hàng hóa A xuất khẩu nên mình thắc mắc. Cả nhà giải đáp giúm mình với)
