Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!
1. Trường hợp trong công ty X có đơn vị hạch toán phụ thuộc, phát sinh thanh toán nội bộ công ty, có hoá đơn GTGT nhưng không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì có được khấu trừ thuế đầu vào hay không? Vì sao?
a. Không được khấu trừ vì không đủ điều kiện TT qua NH
b. Được khấu trừ vì thanh toán tiền hàng mang tính chất thanh toán nội bộ trong công ty
2.Năm 2009 Công ty gốm sứ Minh Long II nhập thiết bị về làm tài sản cố định phục vụ cho sản xuất sản phẩm sứ cách điện để cung cấp cho ngành điện lực, hóa chất ...phục vụ quá trình sản xuất kinh doanh (mặt hàng này trong nước chưa sản xuất được). Đề nghị cho biết thiết bị này có thuộc đối tượng chịu thuế GTGT không? nếu có thì thuế suất bao nhiêu?
a. Chịu thuế GTGT, TS 5%
b. Chịu thuế GTGT, TS 10%
c. Không chịu thuế GTGT
3.Tháng trước Doanh nghiệp A còn nợ thuế GTGT do thuế đầu ra lớn hơn thuế đầu vào 15.000.000 đồng, tháng này Nhà nước phát sinh nợ lại thuế GTGT do thuế đầu vào lớn hơn thuế đầu ra được khấu trừ -22.000.000 đồng . Doanh nghiệp A không nộp thuế mà cho rằng Nhà nước vẫn còn nợ DN là 7.000.000 đồng. Nhưng cơ quan thuế không cấn trừ mà thông báo yêu cầu DN A vẫn phải nộp đủ 15.000.000 đồng và tính phạt nộp chậm?
-Cơ quan thuế không cấn trừ mà thông báo yêu cầu DN A vẫn phải nộp đủ 15.000.000 đồng và tính phạt nộp chậm đúng hay sai ? giải thích vì sao đúng/ sai.
-Về khoản thuế âm -22.000.000 đồng được khấu trừ như thế nào?
Đúng.???
4.Công ty Đầu tư kinh doanh hạ tầng khu công nghiệp Y được Nhà nước cho thuê 500.000 m2 đất trong thời gian 50 năm để xây dựng hạ tầng kỹ thuật cho thuê. Giá cho thuê đất là 300.000 đồng/m2/năm. Sau khi đầu tư hạ tầng, Công ty Y cho Công ty Z thuê 5.000 m2 trong 20 năm để xây dựng nhà máy sản xuất, giá thuê chưa có thuế GTGT (chưa kể phí tiện ích công cộng) là 800.000 đồng/m2/năm. Công ty Z trả tiền thuê hạ tầng một năm một lần.
Anh/ chị hãy tính thuế GTGT phải nộp trong năm của Công ty Y?
(800.000-300.000)x5000x10%=250 triệu
Xem giúp t nha