Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!
Post lại cho những ai chưa có đề
MÔN NGHIỆP VỤ CHUYÊN NGÀNH 2012
đợt 2, ngạch chuyên viên
câu 1: Theo quy định luật thuế thu nhập cá nhân, hãy cho biết:
1. người nộp thuế thu nhập cá nhân được giảm trừ gia cảnh đối với người phụ thuộc khi xác định thu nhập tính thuế thu nhập cá nhân phải thỏa mãn các điều kiện gì?
2. Tháng 6 năm 2011, bà A nhận thừa kế từ mẹ kế một mảnh đất tại tỉnh Bình Dương. Sau khi hoàn tất các thủ tục nhận thừa kế, tháng 9 năm 2012 bà A đã tặng lại một phần diện tích đất để xây nhà mẫu giáo cho trẻ em trong xã nơi bà đang sinh sống. phần diện tích còn lại bà tặng cho con trai. các thủ tục cho , tặng, và chuyển quyền sử dụng đất đã được hoàn tất trong năm. Anh , chị hãy giải thích đối tượng nào phải nộp thuế thu nhập cá nhân và đối tượng nào không phải nộp thuế thu nhập cá nhân trong tình huống trên.
câu 2: qua nghiên cứu Luật thuế giá trị gia tăng, anh, chị hãy so sánh nghĩa vụ thuế giá trị gt giữa đối tượng không chịu thuế và đối tượng chịu thuế suất 0% ? ý nghĩa của việc áp dụng thuế suất thuế gtgt 0%?
Câu 3: Một doanh nghiệp kinh doanh thương mại trong năm 2011 có số liệu kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp như sau: (đơn vị tính : triệu đồng)
1. Doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp :45.000
2. Tổng chi phí doanh nghiệp kê khai 33.000
-Giá mua của hàng hóa bán ra: 20.000
- Thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ: 150
- Chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mãi: 2.000
- Các khoản chi phí của doanh nghiệp đều có hóa đơn, chứng từ hợp pháp
- Các khoản chi còn lại đều đủ điều kiện được trừ
3. Thu nhập chịu thuế khác: 500. trong đó có 400 là thu nhập nhận được từ hoạt động sản xuất kinh doanh ở nước ngoài sau khi đã nộp thế thu nhập ở nước ngoài với mức thuế suất 20%
yêu cầu: xác định thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp năm 2011? thuế suất 25%,
Câu 4: Trình bày trách nhiệm của cơ quan quản lý thuế theo quy định của Luật Quản Lý thuế?
Bài mình giải đây>>> mình nghĩ đây là đáp án đúng
Vì đề bài không cho biết ngày thành lập DN nên phân 2 trường hợp
$$$ Nếu DN thành lập trước 01/01//2009
Chi Phí Quảng cáo: (33000-20000-150-2000) * 10% = 1085
Thue TNDN tu TN khac trong nuoc: (500 - 400) * 25% = 25
Thue TNDN tu TN khac nuoc ngoài ( 400*100/80) * 25% - 100 ( đã đóng thuế tại nước ngoài) = 25
Tong thue TNDN = (45000 - ( 20000+10850+1085)) * 25% + 50 = 3316,25
$$$$Nếu DN thành lập sau 01/01//2009 làm tương tự nhưng chi phí QC là 15% = 10850*15% = 1627,5
Thue TNDN = (45000 - ( 20000+10850+1627,5)) * 25% + 50 = 3180,625
