N
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!
Uầy. J nữa đây. Đã có điểm thật rùi í à? MB có rùi zậy MN thì seo ta?hic.
Uầy. J nữa đây. Đã có điểm thật rùi í à? MB có rùi zậy MN thì seo ta?hic.
B
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!
khổ với mấy bác trên này quá. có cái bài tập mà còn ko tin tưởng minh làm ntn còn lăn tăn người khác ntn. em sẽ trình bày bày làm của em. cách trình bày mà em được học, củ thể rõ ràng luôn nè.
b1: xác định tổng chi phí hợp lý được trừ
- chi phí hợp lý ( chưa bao gồm giá mua hàng hoá, và chi phí quảng cáo ) 33.000-20.000-150-2.000=10.850
- chi phí quảng cáo hợp lý : 10.850*10%=1.085
giải thích:
+do dn kinh doanh thương mại nên chi phí hợp lý để tính việc khống chế chi phí quảng cao ko bao gồm giá vốn hàng bán
thuế gtgt đầu vào đã được khấu trừ ko đc đưa vào ci phí hợp lý
vậy chi phí hợp lý ( ko kể giá vốn và chi phí quảng cáo là ) 10.850
=> chi phí quảng cáo hợp lý : 10.850*10% =1.085 (giả sử doanh nghiệp này thành lập trước ngày 1/1/2009 )
vậy tổng chi phí hợp lý : 20.000+1.085+10.850=31.935
b2 : tính doanh thu
doanh thu trong kỳ của doanh nghiệp là 45.000
b3 : tính thu nhập khác
thu nhập chịu thuế khác là 500, trong đó 400 là thu nhập nhân đc từ nuoc ngoài sau khi đã nộp thuế và còn 100 là thu nhập khác ( giả sử thu nhập này ko phải là thu nhập từ BĐS )
+ thu nhập nhận đc từ nc ngoài trc khi nộp thuế : 400
1-0.2)=500
=> tổng thu nhập khác : 500 + 100=600
trong đó doanh nghiệp đã nộp thuế TNDN 100 ở nước ngoài
b4: xác định số thuế TNDN phải nộp
công thức thuế tndn = thu nhập tính thuế * 25% - số thuế đã nộp ở nc ngoài
thu nhập tính thuế = thu nhập chịu thuế - các khoản tn đc thuế miễn - các khoản lỗ đc kết chuyển hợp ly
thu nhập chịu thuế = dt - các khoản chi phí đc trừ + tn khác
theo công thức trên
thu nhập chịu thuế = 45.000-31935+600=13.665
thu nhập tính thuế= thu nhập chịu thuế= 13.665 ( vì doanh nghiệp ko có khoản thu nhập đc miễn thuế và các khoản lỗ đc kết chuyển )
số thuế phải nộp = 13.665 * 25%-100= 3316,25
bài làm của mình đó
các bạn chú ý phần giả sử ấy
ai làm 2 th cũng đc nhưng nếu làm 1 t/h thì phải có phần giả sử
khổ với mấy bác trên này quá. có cái bài tập mà còn ko tin tưởng minh làm ntn còn lăn tăn người khác ntn. em sẽ trình bày bày làm của em. cách trình bày mà em được học, củ thể rõ ràng luôn nè.
b1: xác định tổng chi phí hợp lý được trừ
- chi phí hợp lý ( chưa bao gồm giá mua hàng hoá, và chi phí quảng cáo ) 33.000-20.000-150-2.000=10.850
- chi phí quảng cáo hợp lý : 10.850*10%=1.085
giải thích:
+do dn kinh doanh thương mại nên chi phí hợp lý để tính việc khống chế chi phí quảng cao ko bao gồm giá vốn hàng bán
thuế gtgt đầu vào đã được khấu trừ ko đc đưa vào ci phí hợp lý
vậy chi phí hợp lý ( ko kể giá vốn và chi phí quảng cáo là ) 10.850
=> chi phí quảng cáo hợp lý : 10.850*10% =1.085 (giả sử doanh nghiệp này thành lập trước ngày 1/1/2009 )
vậy tổng chi phí hợp lý : 20.000+1.085+10.850=31.935
b2 : tính doanh thu
doanh thu trong kỳ của doanh nghiệp là 45.000
b3 : tính thu nhập khác
thu nhập chịu thuế khác là 500, trong đó 400 là thu nhập nhân đc từ nuoc ngoài sau khi đã nộp thuế và còn 100 là thu nhập khác ( giả sử thu nhập này ko phải là thu nhập từ BĐS )
+ thu nhập nhận đc từ nc ngoài trc khi nộp thuế : 400
1-0.2)=500=> tổng thu nhập khác : 500 + 100=600
trong đó doanh nghiệp đã nộp thuế TNDN 100 ở nước ngoài
b4: xác định số thuế TNDN phải nộp
công thức thuế tndn = thu nhập tính thuế * 25% - số thuế đã nộp ở nc ngoài
thu nhập tính thuế = thu nhập chịu thuế - các khoản tn đc thuế miễn - các khoản lỗ đc kết chuyển hợp ly
thu nhập chịu thuế = dt - các khoản chi phí đc trừ + tn khác
theo công thức trên
thu nhập chịu thuế = 45.000-31935+600=13.665
thu nhập tính thuế= thu nhập chịu thuế= 13.665 ( vì doanh nghiệp ko có khoản thu nhập đc miễn thuế và các khoản lỗ đc kết chuyển )
số thuế phải nộp = 13.665 * 25%-100= 3316,25
bài làm của mình đó
các bạn chú ý phần giả sử ấy
ai làm 2 th cũng đc nhưng nếu làm 1 t/h thì phải có phần giả sử
M
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!
tớ cũng ở nam định nè nhưng không gì?chị của bạn coi điểm ở đâu vậy?^^!mà tớ biết là rớt rùi vì làm sai bài chuyên ngành mà nhưng vẫn muốn biết kết quả của mình!^^
B
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!
nó biết điểm bằng mắt. hic. sao nhìu người nhẹ dạ cả tin thế. mới thi đòi có điểm. đi thi đh cũng gần 1 tháng mới có. đây cả nước dồn về 1 trường chấm. thi mới mấy ngày đòi có điểm. nên động não trc khi hỏi ( hơi bức xúc tý , nhưng nhìn thấy mấy comment thế này ko chịu đc >"< ) he he he
nó biết điểm bằng mắt. hic. sao nhìu người nhẹ dạ cả tin thế. mới thi đòi có điểm. đi thi đh cũng gần 1 tháng mới có. đây cả nước dồn về 1 trường chấm. thi mới mấy ngày đòi có điểm. nên động não trc khi hỏi ( hơi bức xúc tý , nhưng nhìn thấy mấy comment thế này ko chịu đc >"< ) he he he
L
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!
hajjjj. làm gì có điểm sớm vậy bạn, nếu bạn nói chị bạn biết điểm vậy chắc chị của bạn quen với ai chấm điểm hay sao mà cho boết điểm sớm vậy, mới thi chưa được 10 ngày mà biết điểm thì đúng là khó tin thật, theo thông tin từ các chú bên cục thuế của tỉnh mình thì cuối tháng 12 mới biết điểm nhé bà con . giữa tháng 12 sẽ hoàn tất chấm thi, rap phách và công bố danh sách là trước 25 thang 12, thông tin chính xác đấy
hajjjj. làm gì có điểm sớm vậy bạn, nếu bạn nói chị bạn biết điểm vậy chắc chị của bạn quen với ai chấm điểm hay sao mà cho boết điểm sớm vậy, mới thi chưa được 10 ngày mà biết điểm thì đúng là khó tin thật, theo thông tin từ các chú bên cục thuế của tỉnh mình thì cuối tháng 12 mới biết điểm nhé bà con . giữa tháng 12 sẽ hoàn tất chấm thi, rap phách và công bố danh sách là trước 25 thang 12, thông tin chính xác đấy
M
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!
mình hok chắc bao h có điểm nhưng MB thi xong đc gần 2 chục hôm rồi ^^
mình hok chắc bao h có điểm nhưng MB thi xong đc gần 2 chục hôm rồi ^^
P
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!
thì MB thi cũng gần hai chục ngày rồi bác, hỏi đôi khi cũng chỉ cho vui thôi, biết thì tốt mà chưa biết thì chờ tiếp, có mất cái gì đâu mà bác phải bức xúc, người thì cũng có người nọ người kia, có người cả tin có người chả chịu tin cái gì, chủ yếu là mình cảm thấy ổn là dc, người khác nghĩ gì làm sao mà can thiệp đc
B
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!
chấm cả 2 đợt cùng lúc. công bố điểm cùng lúc. ko có trc sau j đâu
hịc bạn ơi. tính từ lúc miền nam thi xong ý. miền bắc thi xong họ cũng chưa cắt phách mà chấm cho bác đâu bác ợh
chấm cả 2 đợt cùng lúc. công bố điểm cùng lúc. ko có trc sau j đâu M
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!
giảng viên khoa thuế hvtc chấm môn chuyên ngành thuế bạn ạ còn môn kiến thức chung mình hok rõ
giảng viên khoa thuế hvtc chấm môn chuyên ngành thuế bạn ạ còn môn kiến thức chung mình hok rõ
Sửa lần cuối:
T
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!
Lần đầu lên diễn đàn, mình xin post lời giải câu 2: so sánh nghĩa vụ thuế GTGT của hai đối tượng không thuộc diện chịu thuế và đối tượng được hưởng thuế suất 100%:
Về bản chất: - Không thuộc diện chịu thuế là những trường hợp đạo luật thuế dự liêu trước, khi các tổ chức, cá nhân tác động vào hàng hoá và dịch vụ trong trường hợp này sẽ không phải nộp thuế. Họ không được coi là đối tượng nộp thuế.
- Thuế suất 0% là những trường hợp đạo luật qui định trong những trường hợp đặc biệt trong đó tổ chức, cá nhân khi tác động vào đối tượng chịu thuế này sẽ được hưởng mức thuế suất 0% và họ vẫn là đối tượng nộp thuế của loại thuế đó.
Căn cứ áp dụng: - Không thuộc diện chịu thuế không thuộc phạm vi điều chỉnh của một đạo luật thuế
- 0%: Thuộc phạm vi điều chỉnh của một đạo luật thuế
Qui định về hoàn thuế: - KTDCT không được khấu trừ và hoàn thuế đối với thuế đầu vào đã nộp
- 0% được hoàn lại thuế khi số thuế đầu vào đã nộp lớn hơn 0
Hệ quả pháp lí: - KTDCT: Hệ quả của việc không phải nộp thuế là hệ quả đương nhiên
- 0%: Hệ quả số tiền thuế phải nộp là 0 đồng là hệ quả đương nhiên
Trình tự, thủ tục: - KTHDCT: Không phải thực hiện thủ tục pháp lý gì
- 0%: Các tổ chức, cá nhân không phải làm đơn xin phép nhưng vẫn phải tiến hành kê khai, đăng kí bình thường.
Mặc dù hệ quả là giống nhau nhưng pháp luật qui định làm 2 trường hợp như vậy là do mục đích điều chỉnh, điều tiết của Nhà nước
+ Các chế độ trên thể hiện sự ưu đãi, khuyến khích của nhà nước đối với các đối tượng nhưng ở những mức độ khác nhau:
- Đối với trường hợp nộp thuế với thuế suất 0%: về bản chất các đối tượng này vẫn thuộc diện phải chịu thuế và đóng thuế bình thường nhưng thuế suất phải đóng là 0%. Do đó có sự ưu đãi đặc biệt so với những trường hợp nôp thuế thông thường và trường hợp miễn thuế. Nhà nước áp dụng thuế suất này là để khuyến khích các hoạt động sản xuất và kinh doanh nhất định. VD:xuất khẩu các hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt
- Đối với trường hợp không thuộc diện chịu thuế: về bản chất các đối tượng này không thuộc diện điều chỉnh của luật thuế. Tức là nhà nước không có sự điều chỉnh về thuế đối với những đối tượng này.
+ Việc qui định có thể bắt nguồn từ những cam kết của Việt Nam với các tổ chức quốc tế, từ thông lệ quốc tế, hay từ bản chất, đặc điểm của hàng hóa, dịch vụ đó…
Còn về ý nghĩa của thuế suất GTGT 0%: mình nghĩ câu này đơn giản, ai học cũng có thể làm được.
Lần đầu lên diễn đàn, mình xin post lời giải câu 2: so sánh nghĩa vụ thuế GTGT của hai đối tượng không thuộc diện chịu thuế và đối tượng được hưởng thuế suất 100%:
Về bản chất: - Không thuộc diện chịu thuế là những trường hợp đạo luật thuế dự liêu trước, khi các tổ chức, cá nhân tác động vào hàng hoá và dịch vụ trong trường hợp này sẽ không phải nộp thuế. Họ không được coi là đối tượng nộp thuế.
- Thuế suất 0% là những trường hợp đạo luật qui định trong những trường hợp đặc biệt trong đó tổ chức, cá nhân khi tác động vào đối tượng chịu thuế này sẽ được hưởng mức thuế suất 0% và họ vẫn là đối tượng nộp thuế của loại thuế đó.
Căn cứ áp dụng: - Không thuộc diện chịu thuế không thuộc phạm vi điều chỉnh của một đạo luật thuế
- 0%: Thuộc phạm vi điều chỉnh của một đạo luật thuế
Qui định về hoàn thuế: - KTDCT không được khấu trừ và hoàn thuế đối với thuế đầu vào đã nộp
- 0% được hoàn lại thuế khi số thuế đầu vào đã nộp lớn hơn 0
Hệ quả pháp lí: - KTDCT: Hệ quả của việc không phải nộp thuế là hệ quả đương nhiên
- 0%: Hệ quả số tiền thuế phải nộp là 0 đồng là hệ quả đương nhiên
Trình tự, thủ tục: - KTHDCT: Không phải thực hiện thủ tục pháp lý gì
- 0%: Các tổ chức, cá nhân không phải làm đơn xin phép nhưng vẫn phải tiến hành kê khai, đăng kí bình thường.
Mặc dù hệ quả là giống nhau nhưng pháp luật qui định làm 2 trường hợp như vậy là do mục đích điều chỉnh, điều tiết của Nhà nước
+ Các chế độ trên thể hiện sự ưu đãi, khuyến khích của nhà nước đối với các đối tượng nhưng ở những mức độ khác nhau:
- Đối với trường hợp nộp thuế với thuế suất 0%: về bản chất các đối tượng này vẫn thuộc diện phải chịu thuế và đóng thuế bình thường nhưng thuế suất phải đóng là 0%. Do đó có sự ưu đãi đặc biệt so với những trường hợp nôp thuế thông thường và trường hợp miễn thuế. Nhà nước áp dụng thuế suất này là để khuyến khích các hoạt động sản xuất và kinh doanh nhất định. VD:xuất khẩu các hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt
- Đối với trường hợp không thuộc diện chịu thuế: về bản chất các đối tượng này không thuộc diện điều chỉnh của luật thuế. Tức là nhà nước không có sự điều chỉnh về thuế đối với những đối tượng này.
+ Việc qui định có thể bắt nguồn từ những cam kết của Việt Nam với các tổ chức quốc tế, từ thông lệ quốc tế, hay từ bản chất, đặc điểm của hàng hóa, dịch vụ đó…
Còn về ý nghĩa của thuế suất GTGT 0%: mình nghĩ câu này đơn giản, ai học cũng có thể làm được.
T
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!
Về câu 1, mình giải thể này: Điều kiện để cá nhân được giảm trừ gia cảnh đối với người phụ thuộc:
- Cá nhân đó phải là cá nhân cư trú ( cá nhân không cư trú không được giảm trừ)
- Cá nhân được giảm trừ đối với thu nhập từ tiền lương, tiền, công và thu nhập nhân được từ hoạt động kinh doanh (những thu nhập khác không được giảm trừ) và chỉ được giảm trừ đối với một loại thu nhập (nếu cá nhân có thu nhập từ cả hai tiên lương, tiền công và kinh doanh thì chỉ được giảm trừ với 1 loại thu nhập) và theo nguyên tắc mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào một đối tượng nộp thuế TNCN.
- Phải chứng minh được người phụ thuộc: bằng các giấy tờ chứng minh được mối quan hệ giữa người nộp thuế và người phụ thuộc được các cơ quan có thẩm quyền xác nhận.
Về ý 2: - Đối tượng nộp thuế: bà A phải nộp thuế TNCN đối với toàn bộ mảnh đất mà bà nhận thừa kế từ mẹ kế vì theo Luật thuế TNCN qui định thu nhập từ nhân thừa kế giữa mẹ kế với con chồng không thuộc đối tượng miễn thuế TNCN.
- Đối tượng không phải nộp thuế TNCN: con trai bà A không phải nộp thuế TNCN đối với mảnh đất mà bà A đã tặng, vì theo Luật thuế TNCN thu nhập nhận được từ thừa kế giữa mẹ ruột và con đẻ thuộc đối tượng miễn thuế TNCN.
Mình làm thế, mình nghĩ là đúng, mong các bạn góp ý.
Về câu 1, mình giải thể này: Điều kiện để cá nhân được giảm trừ gia cảnh đối với người phụ thuộc:
- Cá nhân đó phải là cá nhân cư trú ( cá nhân không cư trú không được giảm trừ)
- Cá nhân được giảm trừ đối với thu nhập từ tiền lương, tiền, công và thu nhập nhân được từ hoạt động kinh doanh (những thu nhập khác không được giảm trừ) và chỉ được giảm trừ đối với một loại thu nhập (nếu cá nhân có thu nhập từ cả hai tiên lương, tiền công và kinh doanh thì chỉ được giảm trừ với 1 loại thu nhập) và theo nguyên tắc mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào một đối tượng nộp thuế TNCN.
- Phải chứng minh được người phụ thuộc: bằng các giấy tờ chứng minh được mối quan hệ giữa người nộp thuế và người phụ thuộc được các cơ quan có thẩm quyền xác nhận.
Về ý 2: - Đối tượng nộp thuế: bà A phải nộp thuế TNCN đối với toàn bộ mảnh đất mà bà nhận thừa kế từ mẹ kế vì theo Luật thuế TNCN qui định thu nhập từ nhân thừa kế giữa mẹ kế với con chồng không thuộc đối tượng miễn thuế TNCN.
- Đối tượng không phải nộp thuế TNCN: con trai bà A không phải nộp thuế TNCN đối với mảnh đất mà bà A đã tặng, vì theo Luật thuế TNCN thu nhập nhận được từ thừa kế giữa mẹ ruột và con đẻ thuộc đối tượng miễn thuế TNCN.
Mình làm thế, mình nghĩ là đúng, mong các bạn góp ý.
B
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!
Không chỉ riêng khoa thuế HVTC chấm đâu bạn ah, còn người của TCT cũng tham gia chấm thi nữa. Nếu một mình khoa thuế chấm thì không xuể
Không chỉ riêng khoa thuế HVTC chấm đâu bạn ah, còn người của TCT cũng tham gia chấm thi nữa. Nếu một mình khoa thuế chấm thì không xuể
H
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!
Xin loi ban
Minh thi o mien bac nhung minh lam chuyen mot chut.
Ban doc lai diem m khoan 2 dieu 9 luat thue TNDN di.
Ban co thuoc diem nay khong ma noi chac vay
Neu chi co minh ban lam ra dap an 1100 thi chi co minh ban lam sai thoi
Dap an minh tinh ra phai la 1085
Vi theo diem nay thi thue vat da duoc khau tru la khoan chi phi khong duoc tru khi xac dinh thu nhap chiu thue.
uh
Bai nay to lay tren mang ma,
35000 la do to chua sua lai
Mong moi nguoi thong cam
ma sao ban khong up bai cua ban len cho moi nguoi xem.
To thay ban chem manh qua
Xin loi ban
Minh thi o mien bac nhung minh lam chuyen mot chut.
Ban doc lai diem m khoan 2 dieu 9 luat thue TNDN di.
Ban co thuoc diem nay khong ma noi chac vay
Neu chi co minh ban lam ra dap an 1100 thi chi co minh ban lam sai thoi
Dap an minh tinh ra phai la 1085
Vi theo diem nay thi thue vat da duoc khau tru la khoan chi phi khong duoc tru khi xac dinh thu nhap chiu thue.
uh
Bai nay to lay tren mang ma,
35000 la do to chua sua lai
Mong moi nguoi thong cam
ma sao ban khong up bai cua ban len cho moi nguoi xem.
To thay ban chem manh qua
Sửa lần cuối:
M
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!
Đúng vậy đấy,Bản thân mình cũng đang phân vân. Nhưng thực sự chị ấy bảo rằng có bạn làm ở cục thuế Nam Định xem điểm hộ; Tin hay không thì tuỳ bạn. Vì mình thấy thông tin này mình cũng thấy "Sốt" nên nói bạn nào có người nhà ở CỤC THUẾ thì kiểm tra thông tin này giùm cái. Chứ hôm mình vô tình gặp 1 Bác ở Bộ Tài chính ăn sáng cùng (Hôm đi thi) mình có hỏi thì Bác ấy trả lời rằng chỉ chấm trong 15 ngày là " Phải xong" do trường HVTC và 1 trường nữa chấm. Mình cũng có thắc mắc sao chấm nhanh vây thì Bác trả lời rằng: Có khoảng trên dưới chục ngàn bài thi thì sẽ nhanh thôi. Đây là những thông tin mình không hề bốc phét theo một số bạn nói; Thực ra thì điểm của bản thân mình mình cũng mong đc biết lắm chứ, nhưng mình chẳng có lý do gì để nói xạo cả; Ai có thông tin gì khác thì post cho mọi người bít. Và đừng dùng những lời lẽ không "Hay" để nói với nhau nhé. Cùng là con người, cùng có suy nghĩ mà....Thân gửi các bác
T
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!
Còn về bài tập câu 3 mình nghĩ bài tập khá đơn giản vì mình đã làm qua rất nhiều lần bài dạng này, chỉ khác với các bạn ở chỗ:
Sau khi tính chi phí được trừ (chưa bao gồm giá vốn hàng bán và chi phí QC) là 10850, mình phân ra 2 trường hợp:
Vì đề bài không cho số năm DN được thành lập nên ta phân ra 2 trường hợp:
- Giả sử DN được thành lâp dưới 3 năm: chi phí QC theo mức khống chế là 15%, vậy chi phí QC, tiếp thi được chấp nhận là 15%*10850 là 1627,5
khi đó tổng chi phí được trừ (bao gồm cả GVHB và chi phí QC, tiếp thị) là 20.000 + 10850 + 1627,5 = 32.477,5
- Giả sử DN được thành lập trên 3 năm: Chi phí QC theo mức khống chế là 10%, vậy chi phí QC, tiếp thị được chấp nhân là 10%*10850= 1085
vậy tổng chi phí được trừ là: 20.000 + 10850 + 1085 = 31.935
- Doanh thu tính thuế: 45.000
- Thu nhập khác:
+ Thu nhập trong nước: 100 ( 400 là thu nhập nhân được từ nước ngoài sau khi đã nộp thuế)
+ Thu nhập nhân được từ nước ngoài trước khi tính thuế: 500 (400*80%)
Thuế TNDN mà DN đã nộp ở nước ngoài: 500*20% = 100
Thuế TNDN mà DN phải nộp nếu tính theo biểu thuế suất ở VN: 500*25% = 125
Thuế TNDN mà DN phải nộp bổ sung đối với phần thu nhập nhận được từ nước ngoài là: 125-100= 25
- Thu nhập chịu thuế = Doanh thu + TN khác = 45000 + 100 = 45.100
- Thu nhập tính thuế: Vì DN không được miễn thuế, giảm thuế nên thu nhập tính thuế = TNCT - Các khoản giảm trừ
+ Đối với DN hoạt động dưới 3 năm: 45.100 - 32.477,5 = 12.622,5
+ Đối với DN hoạt động trên 3 năm: 45.100 - 31.935 = 13.165
Như vây: Thuế TNDN phải nộp đối với DN hoạt động dưới 3 năm là: (12.622,5 *25%) + 25 = 3180,625
Thuế TNDN phải nộp đối với DN hoạt động trên 3 năm là: (13.165 * 25%) + 25 = 3316,25
Bài giải này đã được kiểm chứng bởi nhiều người (có cô giáo dạy chứng chỉ khai báo thuế của mình trước đây dạy Thuế ở ĐHKT Tp.HCM) nên mình nghĩ hoàn toàn chính xác, các bạn cứ yên tâm nếu làm đúng đáp án này, và lập luận như trên. (mình không có ý khoác lác)
Còn về bài tập câu 3 mình nghĩ bài tập khá đơn giản vì mình đã làm qua rất nhiều lần bài dạng này, chỉ khác với các bạn ở chỗ:
Sau khi tính chi phí được trừ (chưa bao gồm giá vốn hàng bán và chi phí QC) là 10850, mình phân ra 2 trường hợp:
Vì đề bài không cho số năm DN được thành lập nên ta phân ra 2 trường hợp:
- Giả sử DN được thành lâp dưới 3 năm: chi phí QC theo mức khống chế là 15%, vậy chi phí QC, tiếp thi được chấp nhận là 15%*10850 là 1627,5
khi đó tổng chi phí được trừ (bao gồm cả GVHB và chi phí QC, tiếp thị) là 20.000 + 10850 + 1627,5 = 32.477,5
- Giả sử DN được thành lập trên 3 năm: Chi phí QC theo mức khống chế là 10%, vậy chi phí QC, tiếp thị được chấp nhân là 10%*10850= 1085
vậy tổng chi phí được trừ là: 20.000 + 10850 + 1085 = 31.935
- Doanh thu tính thuế: 45.000
- Thu nhập khác:
+ Thu nhập trong nước: 100 ( 400 là thu nhập nhân được từ nước ngoài sau khi đã nộp thuế)
+ Thu nhập nhân được từ nước ngoài trước khi tính thuế: 500 (400*80%)
Thuế TNDN mà DN đã nộp ở nước ngoài: 500*20% = 100
Thuế TNDN mà DN phải nộp nếu tính theo biểu thuế suất ở VN: 500*25% = 125
Thuế TNDN mà DN phải nộp bổ sung đối với phần thu nhập nhận được từ nước ngoài là: 125-100= 25
- Thu nhập chịu thuế = Doanh thu + TN khác = 45000 + 100 = 45.100
- Thu nhập tính thuế: Vì DN không được miễn thuế, giảm thuế nên thu nhập tính thuế = TNCT - Các khoản giảm trừ
+ Đối với DN hoạt động dưới 3 năm: 45.100 - 32.477,5 = 12.622,5
+ Đối với DN hoạt động trên 3 năm: 45.100 - 31.935 = 13.165
Như vây: Thuế TNDN phải nộp đối với DN hoạt động dưới 3 năm là: (12.622,5 *25%) + 25 = 3180,625
Thuế TNDN phải nộp đối với DN hoạt động trên 3 năm là: (13.165 * 25%) + 25 = 3316,25
Bài giải này đã được kiểm chứng bởi nhiều người (có cô giáo dạy chứng chỉ khai báo thuế của mình trước đây dạy Thuế ở ĐHKT Tp.HCM) nên mình nghĩ hoàn toàn chính xác, các bạn cứ yên tâm nếu làm đúng đáp án này, và lập luận như trên. (mình không có ý khoác lác)
M
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!
Mình không nói là Nam ĐỊnh công bố điểm đâu nha, Điểm biet đc là do Bạn chị ầy "Nhòm" thấy . Nên bạn có thể nhờ ng wen Ktra thử xem??????
M
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!
Hi hi, cách đây mấy hôm mình cũng hỏi 1 ng trực tiếp tham gia chấm thi thì đc trả lời là trên Tổng cục xong rồi! Mình nghĩ chuyện này, ai tin thì cứ tin mà ai không tin thì thôi. Mình ko thi thuế nhưng lại ko quen ai ở Kho bạc nên đành hỏi điểm bên thuế để ước chừng thời gian có điểm bên Kho bạc. Thông tin mình nhận đc là kho bạc cũng xong rồi, nhưng mà ko có ng quen để hỏi điểm mới tức!
Hi hi, cách đây mấy hôm mình cũng hỏi 1 ng trực tiếp tham gia chấm thi thì đc trả lời là trên Tổng cục xong rồi! Mình nghĩ chuyện này, ai tin thì cứ tin mà ai không tin thì thôi. Mình ko thi thuế nhưng lại ko quen ai ở Kho bạc nên đành hỏi điểm bên thuế để ước chừng thời gian có điểm bên Kho bạc. Thông tin mình nhận đc là kho bạc cũng xong rồi, nhưng mà ko có ng quen để hỏi điểm mới tức!
Similar threads
- Tang Chi Khang
- Phát triển bản thân
- Tang Chi Khang
- Phát triển bản thân
- Ngọc Bích_94
- Phát triển bản thân
Xem nhiều
- M
- M
- T
- MTổng hợp các nội dung liên quan đến việc thi tuyển vào ngân hàng!
- Started by mechipchip
- Lượt xem: 3,078,228
- J