Cách kết chuyển lỗ từ 4212 sang 4211

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi duongca, 6 Tháng năm 2012.

24,445 lượt xem

  1. duongca

    duongca Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    30
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    tpHCM
    các bạn cho mìnhh hỏi là giả sử Cuối năm 2011 Tk 4212 có số dư bên Có là 15.000.000đ và đầu năm đã được kết chuyển sang TK 4211 và được định khoản như sau
    - kết chuyển lãi năm nay chuyển sang lãi năm trước
    Nợ TK 4212: 15.000.000.đ
    Có TK 4211: 15.000.000đ
    Vậy các bạn cho mình hỏi là hiện tại từng tháng trong năm 2012 có phát sinh lỗ, vậy giờ mình định khoản như sau có đúng không nhen
    Tháng 1: lỗ 3.500.000đ thì mình định khoản như sau
    Nợ TK 4211: 3.500.000đ
    Có TK 4212: 3.500.000đ
    Tháng 2: lỗ 7.000.000đ
    Nợ TK 4211: 7.000.000đ
    Có TK 4212: 7.000.000đ
    Nếu trong năm có tháng nào lỗ mình kết chuyển tương tự như vậy cho đến khi số dư bên Có TK 4211: hết 15.000.000đ có đúng không vậy.
    Mong các bạn chỉ giúp, mình không hiểu lắm về tài khoản chi tiết của tài khoản 4211 và 4212 nhưng do chị kế toán cũ đã hạch toán chi tiết nên giờ mình phải theo vậy nhưng không biết là làm có đúng không nữa.
     
    #1
  2. thechung

    thechung Manager of RSM Viet Nam

    Bài viết:
    2,330
    Đã được thích:
    43
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Mỹ Đình, Từ Liêm, Hà Nội
    Ðề: cách kết chuyển lỗ từ 4212 sang 4211

    Cái này đâu có chuyển trong tháng nhỉ. Chỉ là cách chuyển cuối năm mà thôi

    Lỗ năm nay mang sang năm sau nhập thành lỗ năm trước

    ok
     
    #2
  3. HOACATLA

    HOACATLA Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    63
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    thủ đức
    Ðề: cách kết chuyển lỗ từ 4212 sang 4211

    Theo mình hiểu thì lãi năm trước đã tính thuế TNDN phải nộp rồi thì phải xử lý số lãi đó như sau:
    1. Trích các quỹ ( nếu có) sau đó chia lợi tức cho cổ đông
    2. Nhập làm vốn kinh doanh tăng thêm ( phải đăng ký tăng nguồn vốn điều lệ, thay đổi GP DKKD)
    chứ đâu có chuyển qua năm sau để khấu trừ lỗ cho năm sau được- như thế thì cồ đông góp vốn, có lợi nhuận biết đến bao giờ họ d09nhận được lợi tức từ cty?
     
    #3
  4. lapbitas

    lapbitas Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    251
    Đã được thích:
    20
    Nơi ở:
    Ha Noi
    Đầu năm tài chính, kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối năm nay sang lợi nhuận chưa phân phối năm trước, ghi:
    + Trường hợp TK 4212 có số dư Có (Lãi), ghi:
    Nợ TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay
    Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
    + Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi:
    Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước
    Có TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay.
    Số lỗ của một năm được xử lý trừ vào lợi nhuận chịu thuế của các năm sau theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc xử lý theo quy định của chính sách tài chính hiện hành.
     
    #4
  5. mylove8684

    mylove8684 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    19
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Ðề: Re: cách kết chuyển lỗ từ 4212 sang 4211



    Nếu theo thế này thì đến cuối năm 2012 TK 4211 vẫn còn số dư thì xử lý thế nào.
    Ko biết em hiểu theo thế này có đúng ko nhé.
    VD: Năm 2010 lãi: 10.000.000 (BCĐPS: Có TK 4212: 10.000.000)
    Năm 2011: Đầu kỳ kết chuyển định khoản
    Nợ TK 4212/ Có TK 4211: 10.000.000
    Cuối kỳ năm 2011 Dư Có TK 4212: 5.000.000. Nhưng còn TK 4211 vẫn dư Có là 10.000.000 (sang năm 2013 thì thế nào ạ)
    - Mong mọi người giúp đỡ!
     
    #5
  6. sid87

    sid87 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    7
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    ba vi
    Ðề: Re: cách kết chuyển lỗ từ 4212 sang 4211

    mong moi người giúp đỡ việc này, cái bảng cân đối PS của minh không cân được nhưng ko biết giải thích để moi người giúp đỡ ra sao. nên đính kèm lên đây mong đc giúp đỡ
     

    Các file đính kèm:

    Last edited: 17 Tháng ba 2013
    #6
  7. lamhoc

    lamhoc Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    7
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TPHCM
    Ðề: Re: cách kết chuyển lỗ từ 4212 sang 4211

    Sang năm bạn kết chuyển tiếp Nợ 4212 sang có 4211: 5.000.000 đ. Vậy đầu năm 2013 sẽ có số dư có 4211 là 15.000.000 đ.

    Thân chào
     
    #7
  8. chudinhxinh

    chudinhxinh Moderator

    Bài viết:
    1,538
    Đã được thích:
    820
    Nơi ở:
    TP.Hồ Chí Minh
    Ðề: Re: cách kết chuyển lỗ từ 4212 sang 4211

    Đầu năm 2012
    - kết chuyển lãi năm nay chuyển sang lãi năm trước
    Nợ TK 4212: 15.000.000.đ
    Có TK 4211: 15.000.000đ
    Tháng 1: lỗ 3.500.000đ thì mình định khoản như sau
    Nợ TK 4212/ có 911 = 3.500.000đ
    Tháng 2: lỗ 7.000.000đ
    Nợ TK 4212/ có 911 = 7.000.000đ
    Tháng 3: lãi 5.000.000
    Nợ 911/ có 4212 = 5.000.000
    Các tháng làm tương tự như vậy
    4212 là theo dõi cho năm nay, hết năm nay biết được lời lỗ thế nào cái đã mới kết chuyển sang 4211 ko ai làm như bạn cả
    Sang năm sau 2013 nếu: Đầu năm tài chính, kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối năm nay sang lợi nhuận chưa phân phối năm trước, ghi:
    + Trường hợp TK 4212 có số dư Có (Lãi), ghi:
    Nợ TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay
    Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
    + Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi:
    Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước
    Có TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay.


    VD: Năm 2010 lãi: 10.000.000 (BCĐPS: Có TK 4212: 10.000.000)
    Năm 2011: Đầu kỳ kết chuyển định khoản
    Nợ TK 4212/ Có TK 4211: 10.000.000
    Cuối kỳ năm 2011 Dư Có TK 4212: 5.000.000. Nhưng còn TK 4211 vẫn dư Có là 10.000.000 (sang năm 2013 thì thế nào ạ)
    Nợ TK 4212/ Có TK 4211: 5.000.000

    Tổng số lợi nhuận chưa phân phối của bạn là = 15.000.000

     
    #8

Chia sẻ trang này