Lại nói về chi nhánh. Hình như bác chưa hiểu lắm về chi nhánh thì phải:1. Chi nhánh là gì: Chi nhánh là một bộ phận của công ty được thành lập tại nơi Cty đăng ký kinh doanh hoặc tại nơi khác mà công ty muốn kinh doanh tại đó. Chi nhánh được thành lập theo quyết định của HĐQT, của HĐTV và chủ doanh nghiệp. Chi nhánh có giấy phép hoạt động kinh doanh có con dấu có mã số thuế riêng mã số thuế này gồm 02 phần MST của Cty và mã số con của các chi nhánh. Ví dụ nếu MST cty là 0301860552 thì sMST của chi nhánh sẽ là 0301860552-001 : mã số thuế con này do Cục thuế nơi Cty đăng ký kinh doanh cấp.
2. Việc hạch toán tại các do Phòng TCKT công ty quyết định dựa trên Luật kế toán, chuẩn mực và các thông tư hướng dẫn.
Thông thường các chi nhánh chỉ nộp các loại thuế sau tại nơi mình hoạt động:
- thuế môn bài
- thuế GTGT
Như vậy chi nhánh chỉ có nghĩa vụ quyết toán thuế GTGT tại các cơ quan quản lý thuế. Chính trong khi quyết toán thuế GTGT tại chi nhánh này CB thuế sẽ xem xét tính hợp lý hợp lệ của hoá đơn đã được kê khai tại chi nhánh. Qua đó sẽ ký biên bản quyết toán thuế GTGT và gửi biên bản xác nhận về cục thuế nơi Cty đăng ký kinh doanh.
3. Việc kê khai thuế GTGT tại Chi nhánh do KTT chi nhánh thực hiện, Ở các Cty thương mại, các chi nhánh và Cty xuất hàng cho nhau đều sử dụng PXK kiêm VCNB để xuất hàng như vậy để:
- Tránh đóng thuế GTGT tại Cty hoặc chi nhánh do cả cty và chi nhánh đều chưa bán hàng. hàng hoá vẫn đang luân chuyển trong công ty. Chỉ chuyển từ kho chi nhánh về kho Công hoặc ngược lại.
- Tránh đóng thuế TNDN : vì chưa xác định doanh thu
Khi chi nhánh xuất bán hàng hoá sẽ xuất HĐTC và thực hiện kê khai thếu GTGT tại địa phương, Chi nhánh tự đóng thuế. Trường hợp này thuế GTGT đã được khấu trừ tại CTy.
Trường hợp khác nếu Cty xuất hoá đơn thẳng cho chi nhánh. Chi nhánh bán hàng lại xuất tiếp hoá đơn. Như vậy, theo các bạn đã có vấn đề gì mâu thuẫn với chuẩn mực kế toán..........?
