Chi phí gia công từ tháng 1-t4 ko có hđ, đến t5 ngta mới xuất hết 1 lần ??? hạch toán ntn

[ptx309]

cty em mua nvl về, rùi chuyển cho cty khác (thực chất cùng 1 chủ ) gia công, thường thì có hđồng hóa đơn, nhưng từ tháng 1 tới giờ bên gia công chưa xuất cái hđơn nào cho bên em cả, giờ sang t5 rùi người ta mới tính xuất hóa đơn (khoảng 500triệu), vậy e pải hạch toán thế nào ? e mới vào cty này, kinh nghiệm chưa nhìu, ko có kế toán bàn giao, hic hic, anh chị giúp em với.....

 

[quynhhuong0291]

Ðề: chi phí gia công từ tháng 1-t4 ko có hđ, đến t5 ngta mới xuất hết 1 lần ??? hạch toán ntn

Chào bạn
Sang T5 bên gia công mới xuất hđ cho bạn (khoảng 500triệu) thì bạn thanh toán qua ngân hàng & vẫn hạch toán vào CP bình thường (Phần b/ và c/ )
Trường hợp thuê ngoài gia công, chế biến hàng hóa:
a/ Khi xuất kho hàng hóa đưa đi gia công, chế biến, ghi:
Nợ TK 154 - Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang
Có TK 156 - Hàng hóa (1561).

b/ Chi phí gia công, chế biến hàng hóa, ghi:
Nợ TK 154 - Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang
Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ (nếu có)
Có các TK 111, 112, 331,...

c/ Khi gia công xong nhập lại kho hàng hóa, ghi:
Nợ TK 156 - Hàng hóa (1561)
Có TK 154 - Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang.
Thân

 

[levanton]

Ðề: chi phí gia công từ tháng 1-t4 ko có hđ, đến t5 ngta mới xuất hết 1 lần ??? hạch toán ntn

cty em mua nvl về, rùi chuyển cho cty khác (thực chất cùng 1 chủ ) gia công, thường thì có hđồng hóa đơn, nhưng từ tháng 1 tới giờ bên gia công chưa xuất cái hđơn nào cho bên em cả, giờ sang t5 rùi người ta mới tính xuất hóa đơn (khoảng 500triệu), vậy e pải hạch toán thế nào ? e mới vào cty này, kinh nghiệm chưa nhìu, ko có kế toán bàn giao, hic hic, anh chị giúp em với.....

Sẽ có trường hợp sau khi giao nvl gia công, công ty bạn đã nhận lại một phần đề đưa vào sản xuất hoặc xuất bán, vì vậy bạn nên căn cứ vào diễn biến thật tế phát sinh đề hạch toán:
Cụ thề như sau:
Xuất nvl gia công:
Nợ 154
Có 152

Chi phí gia công: hàng tháng chưa có hoá đơn, nên căn cứ vào hợp đồng
Nợ 154
Có 331

Nhập lại nvl sau gia công:tại thời điềm nhập bạn tính giá nhập, giá nhập này bao gồm giá tri nvl gốc xuất đi gia công và chi phí gia công
Nợ 152
Có 154

Như vậy bạn mới không bị âm kho khi xuất nvl đưa vào sản xuất trong tháng 3, tháng 4

Khi nhận hoá đơn gia công, bạn hạch toán:
Nợ 154 : giá tri gia công - số đã hạch toán
Nơ 1331 : thuế GTGT theo hoá đơn.
Có 331

 

[ptx309]

Ðề: chi phí gia công từ tháng 1-t4 ko có hđ, đến t5 ngta mới xuất hết 1 lần ??? hạch toán ntn

thanks a rất rất nhìu nhìu.....

 

[ptx309]

Ðề: chi phí gia công từ tháng 1-t4 ko có hđ, đến t5 ngta mới xuất hết 1 lần ??? hạch toán ntn

anh tồn ơi cho e hỏi thêm tí nữa, cty e nhập khẩu 1 loại NVL ( hạt nhựa PE) , rùi đưa cho cty khác gia công ra nhìu thành phẩm, người ta chuyển cho mình bán cho khách hàng, vậy thì mình ko cần phải tính giÁ THÀNH PẢI KO A ? e ko đc kt cũ bàn giao nên ko bít

 

[Hoacat811]

Ðề: chi phí gia công từ tháng 1-t4 ko có hđ, đến t5 ngta mới xuất hết 1 lần ??? hạch toán ntn

Sẽ có trường hợp sau khi giao nvl gia công, công ty bạn đã nhận lại một phần đề đưa vào sản xuất hoặc xuất bán, vì vậy bạn nên căn cứ vào diễn biến thật tế phát sinh đề hạch toán:
Cụ thề như sau:
Xuất nvl gia công:
Nợ 154
Có 152

Chi phí gia công: hàng tháng chưa có hoá đơn, nên căn cứ vào hợp đồng
Nợ 154
Có 331

Nhập lại nvl sau gia công:tại thời điềm nhập bạn tính giá nhập, giá nhập này bao gồm giá tri nvl gốc xuất đi gia công và chi phí gia công
Nợ 152
Có 154

Như vậy bạn mới không bị âm kho khi xuất nvl đưa vào sản xuất trong tháng 3, tháng 4

Khi nhận hoá đơn gia công, bạn hạch toán:
Nợ 154 : giá tri gia công - số đã hạch toán
Nơ 1331 : thuế GTGT theo hoá đơn.
Có 331

Chi phí gia công đã được ghi nhận hàng tháng rồi nền khi có hóa đơn
Nợ TK 331
Nợ TK133
Có TK 111,112...

 

[mrhack]

Ðề: chi phí gia công từ tháng 1-t4 ko có hđ, đến t5 ngta mới xuất hết 1 lần ??? hạch toán ntn

theo mình thì ko ổn tất,

từ tháng 1 đến 4 có hoá đơn đâu mà bạn đòi cho vào 331 vvv

ví dụ: gia công ở BPSX (627) bạn vẫn ghi nhận CF này, nhưng bạn DK như sau

N627
C335 (Tài khảon trích trước)

đến khi có HĐ thì

N335 (tổng)
N133 (nếu có)
C331

để hiểu kỹ hơn bạn vào http://niceaccounting.com/HTTK/index.html đọc thêm về TK 335 nhé

Thân./.

 

[levanton]

Ðề: chi phí gia công từ tháng 1-t4 ko có hđ, đến t5 ngta mới xuất hết 1 lần ??? hạch toán ntn

TÀI KHOẢN 335-CHI PHÍ PHẢI TRẢ

Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản được ghi nhận vào chi phí sản xuất, kinh doanh trong kỳ nhưng thực tế chưa chi trả trong kỳ này.
Tài khoản này dùng để hạch toán những khoản chi phí thực tế chưa phát sinh nhưng được tính trước vào chi phí sản xuất, kinh doanh kỳ này cho các đối tượng chịu chi phí để đảm bảo khi các khoản chi trả phát sinh thực tế không gây đột biến cho chi phí sản xuất, kinh doanh. Việc hạch toán các khoản chi phí phải trả vào chi phí sản xuất, kinh doanh trong kỳ phải thực hiện theo nguyên tắc phù hợp giữa doanh thu và chi phí phát sinh trong kỳ.

Thuộc loại chi phí phải trả, bao gồm các khoản sau:
1. Trích trước chi phí tiền lương phải trả cho công nhân sản xuất trong thời gian nghỉ phép.
2. Chi phí sửa chữa lớn của những TSCĐ đặc thù do việc sửa chữa lớn có tính chu kỳ, doanh nghiệp được phép trích trước chi phí sửa chữa cho năm kế hoạch hoặc một số năm tiếp theo.
3. Chi phí trong thời gian doanh nghiệp ngừng sản xuất theo mùa, vụ có thể xây dựng được kế hoạch ngừng sản xuất. Kế toán tiến hành tính trước và hạch toán vào chi phí sản xuất, kinh doanh trong kỳ những chi phí sẽ phải chi trong thời gian ngừng sản xuất, kinh doanh.
4. Trích trước chi phí lãi tiền vay phải trả trong trường hợp vay trả lãi sau, lãi trái phiếu trả sau (Khi trái phiếu đáo hạn).

--------------------
Nội dung tài khoản 335 là vậy, trong khi mặc dù gia công chưa có hóa đơn, nhưng đã có hợp đồng, chi phí đã phát sinh thì đã có cơ sở (số lượng, đơn giá, giá trị) đề ghi nhận, hạch toán nợ phải trả cho ngưoi bán( Đơn vị nhận gia công)

 

[ptx309]

Ðề: chi phí gia công từ tháng 1-t4 ko có hđ, đến t5 ngta mới xuất hết 1 lần ??? hạch toán ntn

cảm ơn anh tồn ạ ! với cty em ko có phân xưởng nên đưa qua 154 chứ ko thể qua 627 phải ko anh ?
anh hướng dẫn em làm hợp đồng trong trường hợp này với ạ ! làm 1 hợp đồng , sau đó có phụ lục từng tháng hả anh ? trong hợp đồng sẽ quy định khi nào thanh toán đủ mới giao hóa đơn..rùi có cần thanh lý hợp đồng gì ko a ?

 

[levanton]

Ðề: chi phí gia công từ tháng 1-t4 ko có hđ, đến t5 ngta mới xuất hết 1 lần ??? hạch toán ntn

cảm ơn anh tồn ạ ! với cty em ko có phân xưởng nên đưa qua 154 chứ ko thể qua 627 phải ko anh ?
anh hướng dẫn em làm hợp đồng trong trường hợp này với ạ ! làm 1 hợp đồng , sau đó có phụ lục từng tháng hả anh ? trong hợp đồng sẽ quy định khi nào thanh toán đủ mới giao hóa đơn..rùi có cần thanh lý hợp đồng gì ko a ?

1. Không phải vì có xưởng hay không, mà do công ty chọn hạch toán áp dụng hệ thống tài khoản thào qd 15 hay qd 48.
Nếu theo quyết định 15, chi phí sản xuất hạch toán 621, 622, 623, 627, sau đó kết chuyển sang TK 154
Nếu theo quyết định 48, chi phí sản xuất hạch toán TK 154 không qua vi không có các TK 621, 622, 623, 627

2. Hợp đồng trong đó có ghi: "trong hợp đồng sẽ quy định khi nào thanh toán đủ mới giao hóa đơn" là sai qui định.

 

[ptx309]

Ðề: chi phí gia công từ tháng 1-t4 ko có hđ, đến t5 ngta mới xuất hết 1 lần ??? hạch toán ntn

dạ, công ty em áp dụng hệ thống tài khoản theo quyết định 15.
vậy có khi nào thuế lại hỏi : tại sao t1-2-3-4 lại ko xuất hđ mà dồn tới t5 mới xuất ko anh ?

 

[HO Anh Hue]

Ðề: chi phí gia công từ tháng 1-t4 ko có hđ, đến t5 ngta mới xuất hết 1 lần ??? hạch toán ntn

dạ, công ty em áp dụng hệ thống tài khoản theo quyết định 15.
vậy có khi nào thuế lại hỏi : tại sao t1-2-3-4 lại ko xuất hđ mà dồn tới t5 mới xuất ko anh ?

Bạn không nói ngay từ đầu Cty HT theo QĐ nào và khi thuê gia công trước khi có hóa đơn bên gia công hàng tháng có trả hàng cho Cty bạn mà chưa có hóa đơn không? HT theo QĐ 15 nếu Cty tự làm thì ngyên vật liệu vào TK 621 còn thuê gia công vào thẳng 154. Hàng tháng nếu có nhận lai hàng gia công ( Qua phiếu xuất, nhập hay phiếu giao hàng ) mà chưa có hóa đơn thì ghi có 331 nợ 154 ( giá chưa thuế phần giá trị thuê gia công) khi hóa đơn về ghi có 331 nợ 154 ( phần còn lại ) và nợ 133

 

[Hoacat811]

Ðề: chi phí gia công từ tháng 1-t4 ko có hđ, đến t5 ngta mới xuất hết 1 lần ??? hạch toán ntn

Thực ra thì ghi nợ chi phí/ ghi có 331 chỉ là để hợp thức thôi, nếu đến khi cơ quan thuế thanh tra mà bạn chưa có hóa đơn thì họ sẽ loại khoản này ra khỏi chi phí, nhưng đến tháng 5 bạn có hóa đơn coi như khoản chi phí đó là hợp lý mà.

 

[HO Anh Hue]

Ðề: chi phí gia công từ tháng 1-t4 ko có hđ, đến t5 ngta mới xuất hết 1 lần ??? hạch toán ntn

Thực ra thì ghi nợ chi phí/ ghi có 331 chỉ là để hợp thức thôi, nếu đến khi cơ quan thuế thanh tra mà bạn chưa có hóa đơn thì họ sẽ loại khoản này ra khỏi chi phí, nhưng đến tháng 5 bạn có hóa đơn coi như khoản chi phí đó là hợp lý mà.

Các ban xem lại QĐ 48 TK 331 .. 3. Những VT - HH - DV đã nhận nhập kho nhưng đến cuối tháng vẫn chưa có HĐ thì sử dụng giá tạm tính để ghi sổ và phải điều chỉnh về giá thực tế khi nhận được HĐ hoặc thông báo giá chính thức của người bán.
Như vậy theo mình HT vào 331 là đúng.