Xử lý hóa đơn GTGT sau khi chuyển đổi phương pháp kê khai thuế từ khấu trừ sang trực tiếp

Thảo luận trong 'Hóa đơn, chứng từ' bắt đầu bởi thuybp72, 2 Tháng một 2014.

11,725 lượt xem

  1. thuybp72

    thuybp72 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    8
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hanoi
    Các bạn cho mình hỏi, theo TT 156, DN có doanh thu năm 2013 dưới 1tỷ thì phải chuyển sang kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp. Vậy số HĐ GTGT chưa sử dụng thì phải xử lý thế nào ? Doanh thu phát sinh năm 2014 thì lấy đâu hóa đơn để viết và viết thế nào ? Số thuế GTGT chưa khấu trừ hết của năm 2013 thì có được hoàn không ? Nếu có thì phải làm thủ tục gì với cơ quan thuế ? Cảm ơn các bạn tư vấn.
     
    #1
  2. vanthanhtam

    vanthanhtam Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    1,658
    Đã được thích:
    118
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Tuy Hoa
    Ðề: Xử lý hóa đơn GTGT sau khi chuyển đổi phương pháp kê khai thuế từ khấu trừ sang trực tiếp

    DN có doanh thu năm 2013 dưới 1tỷ phải chuyển sang kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp
    Hóa đơn GTGT còn lập hội đòng hủy theo quy định thông tư 64
    In hóa đơn bán hàng để xuất
    Xuất HĐ GTGT sẽ vi phạm sử dụng HĐ bất hợp pháp
     
    #2
  3. thuybp72

    thuybp72 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    8
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hanoi
    Ðề: Xử lý hóa đơn GTGT sau khi chuyển đổi phương pháp kê khai thuế từ khấu trừ sang trực tiếp

    Bạn giải đáp giúp mình nốt phần thuế GTGT chưa khấu trừ hết thì xử lý thế nào ? Thks bạn nhiều.
     
    #3
  4. ngocbinhnokia

    ngocbinhnokia Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    5
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TRuc ninh, nam Dinh
    Ðề: Xử lý hóa đơn GTGT sau khi chuyển đổi phương pháp kê khai thuế từ khấu trừ sang trực tiếp

    Tôi xin có một số câu hỏi nữa mong anh em tư vấn giúp!
    1- Hóa đơn đầu vào là hóa đơn bán hàng (không phải HD GTGT) đối với thuê Oto thì tính thếu GTGT đầu vào là bao nhiêu %
    2- Nếu xuất hóa đơn cho thuê xe oto thì thuế trực tiếp trên doanh thu là bao nhiêu%
    3 - Phương pháp nào để chạy cho hết phần thuế còn được khấu trừ khi chuyển sang tính thuế GTGT trực tiếp (liệu có được hoàn thuế)
    4 - nếu năm 2014 đã đăng ký nộp thếu GTGT khấu trừ, thì năm 2015 chuyển đổi sang GTGT trực tiếp có được không?


    Tính vào chi phí thôi, phân bổ cho các kỳ kế toán.
     
    Last edited: 2 Tháng một 2014
    #4
  5. NTS_114

    NTS_114 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    24
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Ba Ria - Vung Tau
    Ðề: Xử lý hóa đơn GTGT sau khi chuyển đổi phương pháp kê khai thuế từ khấu trừ sang trực tiếp

     
    #5
  6. ngocbinhnokia

    ngocbinhnokia Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    5
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TRuc ninh, nam Dinh
    Ðề: Xử lý hóa đơn GTGT sau khi chuyển đổi phương pháp kê khai thuế từ khấu trừ sang trực tiếp

    Vậy các khách hàng trước mình vẫn xuất hóa đơn GTGT cho họ thì bây giờ phải ghi như nào để họ được khấu trừ thuế đầu vào? trong khi đã áp dụng GTGT trực tiếp! Xin cảm ơn!
     
    #6
  7. Thanh Nam

    Thanh Nam Admin

    Bài viết:
    2,941
    Đã được thích:
    756
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    HCM
    Ðề: Xử lý hóa đơn GTGT sau khi chuyển đổi phương pháp kê khai thuế từ khấu trừ sang trực tiếp

    Xem tạm công văn này để xử lý phần hoá đơn:

    [h=2]CV: 18128 /BTC-TCT V/v triển khai thực hiện một số quy định có hiệu lực từ 01/01/2014 tại Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế giá trị gia tăng[/h]
    Ngày 18/12/2013 Bộ Tài chính đã có công văn số 17557/BTC-TCT gửi Cục thuế các tỉnh, thành phố về việc triển khai thực hiện một số quy định có hiệu lực từ 01/01/2014 tại Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế giá trị gia tăng. Tiếp theo công văn này, Bộ Tài chính hướng dẫn tiếp như sau:
    1. Trường hợp doanh nghiệp, hợp tác xã thực hiện khai thuế theo quý từ tháng 7 năm 2013 thì cách xác định doanh thu của năm như sau: Tổng cộng chỉ tiêu “Tổng doanh thu của HHDV bán ra chịu thuế GTGT” trên Tờ khai thuế GTGT của kỳ tính thuế các tháng 10, 11, 12 năm 2012, 6 tháng đầu năm 2013 và trên Tờ khai thuế GTGT của kỳ tính thuế quý 3 năm 2013. Trường hợp theo cách xác định như trên, doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên thì doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ thuế. Trường hợp doanh thu ước tính theo cách xác định trên chưa đến 1 tỷ đồng thì doanh nghiệp áp dụng phương pháp tính trực tiếp, trừ trường hợp doanh nghiệp tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế.
    2. Đối với trường hợp chuyển sang áp dụng phương pháp trực tiếp từ ngày 01/01/2014 thì không được tiếp tục sử dụng hóa đơn GTGT. Trường hợp cơ sở kinh doanh không đủ thời gian đặt in hóa đơn bán hàng thì Cục thuế xem xét bán hóa đơn để cơ sở kinh doanh đủ dùng trong thời gian 2 tháng (tháng 1, tháng 2 năm 2014).
    3. Từ ngày 01/01/2014 hộ, cá nhân kinh doanh không thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, do đó đề nghị Cục thuế hướng dẫn hộ, cá nhân kinh doanh thuộc diện nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ trong năm 2013 chuyển sang áp dụng phương pháp trực tiếp từ ngày 01/01/2014. Cục thuế hướng dẫn các Chi cục thuế bán hóa đơn cho các hộ kinh doanh này.
    4. Tổ chức kinh tế của tổ chức chính trị, chính trị xã hội, đơn vị sự nghiệp hạch toán kế toán đầy đủ, xác định được thuế GTGT đầu vào, đầu ra tự nguyện đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT thì được chấp thuận.
    5. Trường hợp người nộp thuế tự xác định đủ điều kiện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT năm 2014 thì thời gian ổn định áp dụng phương pháp khấu trừ là hai năm (2014, 2015). Trường hợp khi thanh tra, kiểm tra cơ quan thuế xác định ngưỡng doanh thu năm 2013 dưới 1 tỷ thì cũng không yêu cầu người nộp thuế thay đổi lại phương pháp tính thuế đã áp dụng và ổn định trong hai năm 2014, 2015. Tuy nhiên khi xác định mức doanh thu năm 2015 để làm căn cứ áp dụng phương pháp tính thuế GTGT của năm 2016, Cục thuế cần yêu cầu người nộp thuế rà soát tính toán mức doanh thu theo thực tế phát sinh kết hợp với kết quả thanh tra, kiểm tra để xác định phù hợp.

    http://www.webketoan.vn/forum/threa...eu-cua-Luat-thue-gia-tri-gia-tang#post2901933
     
    #7
  8. vanthanhtam

    vanthanhtam Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    1,658
    Đã được thích:
    118
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Tuy Hoa
    Ðề: Xử lý hóa đơn GTGT sau khi chuyển đổi phương pháp kê khai thuế từ khấu trừ sang trực tiếp

    Lập biên bản Thu hồi hóa đơn xuất lại, nếu không sẽ bị xử lý VPHC lĩnh vực sử dụng hóa đơn
     
    #8
  9. ngocbinhnokia

    ngocbinhnokia Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    5
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TRuc ninh, nam Dinh
    Ðề: Xử lý hóa đơn GTGT sau khi chuyển đổi phương pháp kê khai thuế từ khấu trừ sang trực tiếp

    Ý tôi là: năm 2013 DN tôi hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tôi xuất hóa đơn năm 2013 cho đơn vị khác để họ được khấu trừ tiền thếu GTGT đàu vào. Nhưng từ năm 2014 DN tôi lại phải hoạch toán thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu (doanh thu / năm dưới 1tỷ), có nghĩa là từ năm 2014 DN tôi chỉ được xuất hóa đơn bán hàng. Cũng là hàng hóa đó khi công ty khách hàng mua hàng của DN tôi năm 2013 thì được khấu trừ đầu vào, nhưng từ năm 2014 lại không được khấu trừ đầu vào => họ sẽ phải suy tính và không quan hệ với DN tôi nữa. vậy có kế sách nào cho tình hình sắp tới?

    Trong chính sách thuế áp dụng từ ngày 01/01/2014 gây ra sự sáo chộn lớn trong hệ thống các doanh nghiệp ở VN.
    Dòng tiền thuế sẽ chuyển dịch thế nào..... theo tôi:
    Con số 10% GTGT của hàng hóa dịch vụ trước đây được san sẻ cho tất cả các doanh nghiệp nhỏ - to. Thì nay con số này đổ hết lên đầu những doanh nghiệp lớn, cụ thể là Dn có doanh thu trên 1 tỉ đồng một năm.
    Các doanh nghiệp nhỏ lại phải chịu thuế đánh trên doanh thu từ 1%->5%.
    Trong 3 đối tượng: Nhà nước, doanh nghiệp lớn, doanh nghiệp nhỏ thì ai được lợi ai bị thiệt hại?
     
    Last edited: 3 Tháng một 2014
    #9
  10. vanthanhtam

    vanthanhtam Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    1,658
    Đã được thích:
    118
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Tuy Hoa
    Ðề: Xử lý hóa đơn GTGT sau khi chuyển đổi phương pháp kê khai thuế từ khấu trừ sang trực tiếp

    DN có D.thu dưới 1 tỷ nếu muốn được KK theo PP khấu trừ thì phải làm mẫU 06 để tiếp tục được KK thuế khấu trừ
    Không làm thì KK thuế theo PP trực tiếp
    Điều này do DN lựa chọn phương pháp KK thuế không tính toán thiệt hơn trước khi lựa chọn, ưu điểm của HĐ GTGT và nhược điểm của HĐ bán hàng
    Cty bán hàng hóa không có hóa đơn GTGT sẽ bị thiệt khi các đối tác quan hệ làm ăn lâu nay sẽ không ký hợp đồng năm 2014, bởi vì khi mua hàng HD bán hàng không được khấu trừ thuế, nhưng khi xuất bán mất 10% thuế GTGT.
     
    #10
  11. toan9

    toan9 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    2
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TPHCM
    Ðề: Xử lý hóa đơn GTGT sau khi chuyển đổi phương pháp kê khai thuế từ khấu trừ sang trực tiếp

    Nếu DN trong năm 2014, mua hàng hóa dịch vụ đầu vào và người ta cung cấp hóa đơn GTGT cho mình (hàng hóa,dich vụ mua vào). Thì mình xử lý như thế nào?
     
    Last edited: 14 Tháng một 2014
    #11
  12. ACC4RUM

    ACC4RUM Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    1,589
    Đã được thích:
    271
    Nơi ở:
    Đà Lạt
    Ðề: Xử lý hóa đơn GTGT sau khi chuyển đổi phương pháp kê khai thuế từ khấu trừ sang trực tiếp

    Đâu có gì phải xử lý, cứ coi như hóa đơn bán hàng thông thường
     
    #12
  13. heocoi220411

    heocoi220411 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    106
    Đã được thích:
    4
    Nơi ở:
    Da Nang
    Ðề: Xử lý hóa đơn GTGT sau khi chuyển đổi phương pháp kê khai thuế từ khấu trừ sang trực tiếp

    Thế trên hóa đơn của họ là hóa đơn có cả phần thuế GTGT đầu vào thì mình đưa thẳng vào giá trị hàng mua luôn phải không ah?
     
    #13
  14. vanthanhtam

    vanthanhtam Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    1,658
    Đã được thích:
    118
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Tuy Hoa
    Ðề: Xử lý hóa đơn GTGT sau khi chuyển đổi phương pháp kê khai thuế từ khấu trừ sang trực tiếp

    kê khai trực tiếp cho nên nhập cả phần thuế GTGT vào giá mua
     
    #14
  15. contraiutxyz

    contraiutxyz Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    245
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    ...
    Ðề: Xử lý hóa đơn GTGT sau khi chuyển đổi phương pháp kê khai thuế từ khấu trừ sang trực tiếp

    Những hóa đơn gtgt này hủy theo thông tư sô 64. Hồ sơ hủy hoá đơn gồm:
    - Quyết định thành lập Hội đồng hủy hoá đơn, trừ trường hợp hộ, cá nhân kinh doanh;
    - Bảng kiểm kê hoá đơn cần hủy ghi chi tiết: tên hóa đơn, ký hiệu mẫu số hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, số lượng hóa đơn hủy (từ số... đến số... hoặc kê chi tiết từng số hoá đơn nếu số hoá đơn cần huỷ không liên tục);
    - Biên bản hủy hóa đơn;
    - Thông báo kết quả hủy hoá đơn phải có nội dung: loại, ký hiệu, số lượng hóa đơn hủy từ số… đến số, lý do hủy, ngày giờ hủy, phương pháp hủy (mẫu số 3.11 Phụ lục 3 ban hành kèm theo Thông tư này).
    Hồ sơ hủy hóa đơn được lưu tại tổ chức, hộ, cá nhân kinh doanh sử dụng hóa đơn. Riêng Thông báo kết quả hủy hoá đơn được lập thành hai (02) bản, một bản lưu, một bản gửi đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất không quá năm (05) ngày kể từ ngày thực hiện huỷ hoá đơn
    Ac ơi, ai có kinh nghiem làm chô này không chỉ e vơi ạ, bên e theo pp khâu trừ nhưng do chưa nôp mẫu 06 nên chuyển sang pp trực tiếp. quý 1 bên e chưa xuất 1 cái hóa đơn nào cả. giờ e vẫn chưa làm thủ tục hủy số hóa đơn gtgt này, giờ làm đã muộn chưa ạ?
     
    #15
  16. contraiutxyz

    contraiutxyz Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    245
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    ...
    Ðề: Xử lý hóa đơn GTGT sau khi chuyển đổi phương pháp kê khai thuế từ khấu trừ sang trực tiếp

    Có ai không, trả lời giúp e với ạ
     
    #16
  17. Dau Thi Huong Tra

    Dau Thi Huong Tra Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    17
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hoang Mai,Ha Noi
    Ðề: Xử lý hóa đơn GTGT sau khi chuyển đổi phương pháp kê khai thuế từ khấu trừ sang trực tiếp

    Xin hỏi mọi người, bên mình công ty thành lập t7/2013, doanh thu năm 2013 là hơn 300tr. năm 2014, bên mình vẫn muốn kê khai khấu trừ, tuy nhiên không để ý mẫu phiếu 06 nên nộp chậm. Và bây giờ thuế buộc bên mình phải khai trực tiếp.
    Ngoài các hóa đơn tháng 3, tháng 4/2014 đã xuất cho khách hàng, thuế bảo phải thu hồi lại.
    Trước giờ mình vẫn kê khai khấu trừ theo hóa đơn đã xuất, bây giờ thuế bảo phải thu hồi lại các hóa đơn GTGT đã xuất cho khách trong 2 tháng 3,4/2014 và khai lại bằng phương pháp trực tiếp 2 tháng này gửi lên cho Thuế. Mình đang thắc mắc, nếu thu hồi lại hóa đơn thì có đâu doanh thu để kê khai nữa.
    Anh (chị) và các bạn giúp mình hướng giảii quyết với ạ. Tks all!
     
    #17
  18. xaugailaidaugau

    xaugailaidaugau Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    213
    Đã được thích:
    4
    Nơi ở:
    HN
    Ðề: Xử lý hóa đơn GTGT sau khi chuyển đổi phương pháp kê khai thuế từ khấu trừ sang trực tiếp

    Ý bên thuế có thể là bạn thu hồi rồi đk thủ tục với cct như ban đầu kk theo pp trực tiếp. KK trực tiếp = Hóa đơn bán hàng chứ ko còn là hđ gtgt và sẽ do bên thuế bước đầu bán cho bên bạn. Sau khi có hóa đơn bán hàng rồi, bạn viết hóa đơn và dựa vào hóa đơn để tính doanh thu, tính % phải nộp thuế.

    Như vd cty mình: chẳng biết than thế nào giờ. Cty như bên mình chuyên về tư vấn, đầu vào quá ít so với đầu ra nhưng k thể đk pp trực tiếp (nếu đk pp này thì tiện cho dn việc nộp thuế "bớt nặng" hơn pp khấu trừ" Nhưng khách hàng "sẽ chạy hết" mất vì họ chỉ nhận đc hóa đơn bán hàng tính chi phí của họ mà k được khấu trừ thuế đầu vào. Thôi kiểu gì cũng chết thì chết vinh quang vậy.
     
    #18

Chia sẻ trang này