Chi phí lãi vay

[MinhThong]

Chào cả nhà,
Mình có vấn đề cần cả nhà thảo luận dùm.
Chi phí lãi vay ngân hàng, theo nguyên tắc thì hàng tháng mình trích phần chi phí lãi vay phải tra này vào tài khoản 335, hoạch toán như sau:
Nợ TK 635 / Có TK 335
Khi chi trả 1 phần hay toàn bộ vốn gốc hoạch toán:
a. Nợ TK 311 (vay ngắn hạn) / Có TK 111,112..
b. Nợ TK 335 / Có TK 111,112 (Xác định số lãi vay phải chi trả)

Nhưng đến cuôi năm mình quyết toán trên tài khoản 335 vẫn còn dư Có, bị Cục thuế loại trừ để xác định thuế TNDN phải nộp.
Khi mình hỏi lý do thì các cán bộ thuế bảo rằng do khoản dư Có này chưa phát sinh chi thanh toán lãi, nên xuất toán.
Nếu mình bỏ hằn chi phí lãi vay vào TK 311 thì có bị xuất toán không, vì xem như là tiền phải trả.
Cả nhà cho mình ý kiến.

 

[Thuy Ngo Thanh]

Ðề: Chi phí lãi vay

Theo mình biết thì khoản chi phí trích trước này bị xuất toán trong năm nay, nhưng năm sau bạn phải trả khoản này thì số đó là được add back vào chi phí được khấu trừ. Đây chỉ là vấn đề timing ghi nhận chi phí (về mặt kế toán bạn vẫn phải ghi nhận trong năm 2011, về mặt thuế bạn phải ghi nhận trong năm 2012 - khi tiến hành thanh toán và có hóa đơn đầy đủ).

Rgrs

 

[bichvan.tax06]

Ðề: Chi phí lãi vay

Chào cả nhà,
Mình có vấn đề cần cả nhà thảo luận dùm.
Chi phí lãi vay ngân hàng, theo nguyên tắc thì hàng tháng mình trích phần chi phí lãi vay phải tra này vào tài khoản 335, hoạch toán như sau:
Nợ TK 635 / Có TK 335
Khi chi trả 1 phần hay toàn bộ vốn gốc hoạch toán:
a. Nợ TK 311 (vay ngắn hạn) / Có TK 111,112..
b. Nợ TK 335 / Có TK 111,112 (Xác định số lãi vay phải chi trả)

Nhưng đến cuôi năm mình quyết toán trên tài khoản 335 vẫn còn dư Có, bị Cục thuế loại trừ để xác định thuế TNDN phải nộp.
Khi mình hỏi lý do thì các cán bộ thuế bảo rằng do khoản dư Có này chưa phát sinh chi thanh toán lãi, nên xuất toán.
Nếu mình bỏ hằn chi phí lãi vay vào TK 311 thì có bị xuất toán không, vì xem như là tiền phải trả.
Cả nhà cho mình ý kiến.

Nếu lãi vay có chứng từ của NH trong NĂM TÀI CHÍNH nhưng năm sau mới chi trả thì Cty bạn được hạch toán chi phí lãi vay vào chi phí hợp lý của năm tài chính.
Tham khảo nội dung CV 2731/CT-TTHT của Cục Thuế Bình Dương ngày 30/03/2010, file đính kèm.