Em chào anh, chị ah! Em có thắc mắc nhỏ này mong anh, chỉ đi trước nhiều kinh nghiệm giải đáp giùm em với!!!
Theo như em tìm hiểu được trong thông tư 138-2011 về chế độ kế toán doanh nghiệp vừa và nhỏ theo quyết định 48 có đề cập đến kế toán sản phẩm, hàng hóa tiêu dùng nội bộ như sau: "...8. Kế toán sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng nội bộ
Sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng nội bộ là sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ do cơ sở kinh doanh xuất hoặc cung ứng sử dụng cho tiêu dùng của cơ sở kinh doanh, không bao gồm sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ sử dụng để tiếp tục quá trình sản xuất kinh doanh của cơ sở. Việc xác định số thuế GTGT được khấu trừ, thuế GTGT phải nộp và kê khai thuế GTGT, thuế TNDN thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế.
- Nếu sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ tiêu dùng nội bộ để phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ:
+ Khi xuất dùng sản phẩm, hàng hoá sử dụng nội bộ, ghi:
Nợ TK 632 - Giá vốn hàng bán
Có các TK 155, 156.
+ Ghi nhận doanh thu bán hàng nội bộ theo chi phí sản xuất sản phẩm hoặc giá vốn hàng hoá, ghi:
Nợ các TK 154, 642 (chi phí sản xuất sản phẩm hoặc giá vốn hàng hoá)
Có TK 511 – Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (chi tiết doanh thu bán hàng nội bộ).
Đồng thời, kế toán kê khai thuế GTGT cho sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng nội bộ, ghi:
Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (33311).
"
Khoản Có TK.511 kể trên đáng lẽ là TK.512 đúng không ah!
Và chiếu theo thông tư đó thì nghiệp vụ sau đây em làm có đúng không anh, chị:
- Tại hội nghị khách hàng, doanh nghiệp sử dụng một số sản phẩm để tặng đại biểu. Biết giá vốn của số sản phẩm trên là 8.000; giá bán chưa VAT 10% là 10.000
định khoản của em là :
a) Nợ 632: 8.000
Có 155: 8.000
b) Nợ 641: 8.000
Có 512: 8.000
c) Nợ 133: 1.000
Có 3331: 1.000
là đúng hay sai ah! Mong anh, chị chỉ giùm em ah! Thân ái!
Theo như em tìm hiểu được trong thông tư 138-2011 về chế độ kế toán doanh nghiệp vừa và nhỏ theo quyết định 48 có đề cập đến kế toán sản phẩm, hàng hóa tiêu dùng nội bộ như sau: "...8. Kế toán sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng nội bộ
Sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng nội bộ là sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ do cơ sở kinh doanh xuất hoặc cung ứng sử dụng cho tiêu dùng của cơ sở kinh doanh, không bao gồm sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ sử dụng để tiếp tục quá trình sản xuất kinh doanh của cơ sở. Việc xác định số thuế GTGT được khấu trừ, thuế GTGT phải nộp và kê khai thuế GTGT, thuế TNDN thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế.
- Nếu sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ tiêu dùng nội bộ để phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ:
+ Khi xuất dùng sản phẩm, hàng hoá sử dụng nội bộ, ghi:
Nợ TK 632 - Giá vốn hàng bán
Có các TK 155, 156.
+ Ghi nhận doanh thu bán hàng nội bộ theo chi phí sản xuất sản phẩm hoặc giá vốn hàng hoá, ghi:
Nợ các TK 154, 642 (chi phí sản xuất sản phẩm hoặc giá vốn hàng hoá)
Có TK 511 – Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (chi tiết doanh thu bán hàng nội bộ).
Đồng thời, kế toán kê khai thuế GTGT cho sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng nội bộ, ghi:
Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (33311).
"
Khoản Có TK.511 kể trên đáng lẽ là TK.512 đúng không ah!
Và chiếu theo thông tư đó thì nghiệp vụ sau đây em làm có đúng không anh, chị:
- Tại hội nghị khách hàng, doanh nghiệp sử dụng một số sản phẩm để tặng đại biểu. Biết giá vốn của số sản phẩm trên là 8.000; giá bán chưa VAT 10% là 10.000
định khoản của em là :
a) Nợ 632: 8.000
Có 155: 8.000
b) Nợ 641: 8.000
Có 512: 8.000
c) Nợ 133: 1.000
Có 3331: 1.000
là đúng hay sai ah! Mong anh, chị chỉ giùm em ah! Thân ái!
