Kê khai thuế GTGT theo quý hay theo tháng theo thông tư 156/2013

Thảo luận trong 'Quản lý Thuế' bắt đầu bởi cautru, 6 Tháng một 2014.

4,437 lượt xem

  1. cautru

    cautru Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    47
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    bình dương
    Mình có đọc thông tư 156/2013 có đoạn ví dụ này hơi khó hiểu về kê khai thuế VAT theo tháng hay theo quý.Có bạn nào hiểu nói rõ cho mình xíu với.

    Việc thực hiện khai thuế theo quý hay theo tháng được ổn định trọn năm dương lịch và ổn định theo chu kỳ 3 năm. Riêng chu kỳ ổn định đầu tiên được xác định tính kể từ ngày 01/7/2013 đến hết ngày 31/12/2016.
    Trong chu kỳ khai thuế ổn định theo quý, nếu người nộp thuế tự phát hiện hoặc qua thanh tra, kiểm tra, cơ quan thuế kết luận doanh thu của năm trước liền kề của chu kỳ khai thuế ổn định này trên 20 tỷ đồng, người nộp thuế không đủ điều kiện để khai thuế giá trị gia tăng theo quý của chu kỳ ổn định đó thì từ năm tiếp theo của năm phát hiện cho đến hết chu kỳ ổn định, người nộp thuế phải thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo tháng.
    Trong chu kỳ khai thuế ổn định theo tháng, nếu người nộp thuế tự phát hiện hoặc qua thanh tra, kiểm tra, cơ quan thuế kết luận doanh thu của năm trước liền kề của chu kỳ khai thuế ổn định này từ 20 tỷ đồng trở xuống, người nộp thuế đủ điều kiện để khai thuế giá trị gia tăng theo quý của chu kỳ ổn định đó thì người nộp thuế được lựa chọn hình thức khai thuế theo tháng hoặc quý từ năm tiếp theo của năm phát hiện cho đến hết chu kỳ ổn định.
    Ví dụ 22: Doanh nghiệp C năm 2012 có tổng doanh thu là 18 tỷ đồng nên thuộc diện khai thuế GTGT theo quý từ ngày 01/7/2013. Doanh thu của năm 2013; 2014; 2015 hoặc 2016 do doanh nghiệp kê khai (kể cả trường hợp khai bổ sung) hoặc do kiểm tra, thanh tra kết luận là 25 tỷ đồng thì doanh nghiệp C vẫn tiếp tục thực hiện khai thuế GTGT theo quý đến hết năm 2016. Từ năm 2017 sẽ xác định lại chu kỳ khai thuế mới dựa trên doanh thu của năm 2016.
    Ví dụ 23: Doanh nghiệp D năm 2012 có tổng doanh thu là 27 tỷ đồng nên thực hiện khai thuế GTGT theo tháng. Doanh thu năm 2013 do doanh nghiệp kê khai (kể cả trường hợp khai bổ sung) hoặc do kiểm tra, thanh tra kết luận là 18 tỷ đồng thì doanh nghiệp D vẫn thực hiện khai thuế GTGT theo tháng đến hết năm 2016. Từ năm 2017 sẽ xác định lại chu kỳ khai thuế mới dựa trên doanh thu của năm 2016.
    Ví dụ 24: Doanh nghiệp E năm 2012 có tổng doanh thu trên tờ khai thuế GTGT là 17 tỷ đồng nên thuộc diện khai thuế GTGT theo quý từ ngày 01/7/2013. Năm 2014, cơ quan thuế thanh tra kết luận doanh thu tính thuế GTGT của năm 2012 tăng thêm 5 tỷ so với số liệu kê khai là 22 tỷ, thì từ năm 2015 đến hết năm 2016 doanh nghiệp E thực hiện khai thuế GTGT theo tháng. Từ năm 2017 sẽ xác định lại chu kỳ khai thuế mới dựa trên doanh thu của năm 2016.
    Ví dụ 25: Doanh nghiệp G năm 2012 có tổng doanh thu trên tờ khai thuế GTGT là 17 tỷ đồng nên thuộc diện khai thuế GTGT theo quý từ ngày 01/7/2013. Năm 2014, Doanh nghiệp G tự khai bổ sung doanh thu tính thuế GTGT của năm 2012 tăng thêm 5 tỷ so với số liệu kê khai là 22 tỷ, thì từ năm 2015 đến hết năm 2016 doanh nghiệp G thực hiện khai thuế GTGT theo tháng. Từ năm 2017 sẽ xác định lại chu kỳ khai thuế mới dựa trên doanh thu của năm 2016.
     
    #1
  2. ltvhieu

    ltvhieu Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    25
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Bình thạnh, Tp. Hồ Chí Minh
    Ðề: Kê khai thuế GTGT theo quý hay theo tháng theo thông tư 156/2013

    Thì rõ ràng như thế rồi =.=
    Doanh nghiệp thành lập trước năm 2013
    thành lập trên 1 năm và doanh thu đạt dưới 20ty/năm
    Còn thuế TNCN thì dựa vào số tiền nộp thuế
    nếu số tiền nộp thuế TNCN trong tháng đầu tiên dưới 5tr thì sẽ nộp quý
    còn trên 5tr là nộp tháng.
     
    Last edited: 6 Tháng một 2014
    #2
  3. cautru

    cautru Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    47
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    bình dương
    Ðề: Kê khai thuế GTGT theo quý hay theo tháng theo thông tư 156/2013

    Mấy cái ví dụ đó cái nào cũng thành lập trước năm 2013 mà bạn.Ý mình là sự khác nhau giữa các ví dụ.Tại cái nào cũng na ná nhau mà thấy cách kê khai khác nhau
     
    #3
  4. juyendongthi

    juyendongthi Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    1
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    tp ho chi minh
    Huong dan ke khai thue theo phương pháp trực tiếp

    Hồ sơ kê khai thuế gia trị gia tăng theo tháng hay quý tính theo phương trực tiếp trên GTGT là tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 03/GTGT.
    Đây là mẫu tờ khai thuế 03/GTGT:


    Cách làm tờ khai thuế giá trị gia tăng trực tiếp trên phầm mềm hỗ trợ kê khai như sau:

    Cách gọi:
    Từ menu chức năng “Kê khai/Thuế GTGT” chọn “Tờ khai GTGT trực tiếp (03/GTGT)” khi đó màn hình kê khai sẽ hiển thị ra

    Bạn nhấn vào nút lệnh “Đồng ý” để hiển thị ra tờ khai GTGT trực tiếp mẫu 03/GTGT.

    A. Trường hợp khi tờ khai lần đầu
    Trên form “Chọn kỳ tính thuế” chọn trạng thái tờ khai là Tờ khai lần đầu, sau đó nhấn nút “Đồng ý”, màn hình kê khai hiển thị ra

    Hướng dẫn nhập dữ liệu trong hệ thống kê khai HTKK 3.1.7:
    Các chỉ tiêu NSD tự nhập:

    + Chỉ tiêu [21], [22], [23], [24], [25], [26] kiểu số, không âm

    Các chỉ tiêu tự tính:

    + Chỉ tiêu [27] = [21] – [24]

    + Chỉ tiêu [28] = [22] – [25]

    + Chỉ tiêu [29] = [23] – [26]

    + Chỉ tiêu [30] = [27] * 0%

    + Chỉ tiêu [31] = [28] * 5%, nếu [28] < 0 thì [31] = 0

    + Chỉ tiêu [32] = [29] * 10%, nếu [29] < 0 thì [32] = 0

    + Chỉ tiêu [33] = [21] + [22] +[23]

    + Chỉ tiêu [34] = [30] + [31] +[32]

    B. Trường hợp khi tờ khai bổ sung
    Nếu chọn trạng thái tờ khai là “Tờ khai bổ sung” thì trên form “Chọn kỳ tính thuế” Ứng dụng cho phép NSD chọn thêm lần bổ sung và ngày lập tờ khai bổ sung sau đó nhấn nút Đồng ý màn hình kê khai sẽ hiển thị, khi đó trên form nhập dữ liệu sẽ bao gồm 2 sheet “Tờ khai điều chỉnh” và “KHBS”

    Các chỉ tiêu được đưa lên KHBS gồm: [30], [31], [32] cách lấy dữ liệu tương tự như tờ 01/GTGT
     
    #4

Chia sẻ trang này