Lập báo cáo Cash Flow

[accom ltr]

Không thể làm CF chỉ dựa vào P/L và B/s .
Vì CF còn căn cứ vào nhiều nghiệp vụ cụ thể mà P/L và B/S không thể hiện
------------------------------------
accom www.phanmemketoan.org

 

[luongminhnguyet4736]

Mình đã gặp trường hợp một Cty chuyển địa điểm và họ giữ tài khoản ngân hàng cũ trong một thời gian nữa đồng thời mở một tài khoản ngân hàng ở địa điểm mới. Hàng tháng Cty đó chuyển số dư của tài khaỏan ngân hàng cũ về tài khoản ngân hàng mới và thực hiện các giao dịch để ko phải đi xa. Như vậy dòng tiền vào , ra của Cty đó lớn gấp nhiều lần doanh thu thực tế của Cty.

Nghiệp vụ chuyển, rút, nộp tiền giữa các tài khoản thường làm gia tăng dòng tiền vào/ra ảo.

Vậy nếu dùng Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp gián tiếp thì số liệu thể hiện sẽ sát với thực tế hơn, mặc dù cả 2 phương pháp trực tiếp và gián tiếp cũng cho ra kết quả cuối cùng giống nhau.

Nhưng còn nghiệp vụ bù trừ thì sao nhỉ? 131,331,136,336,141...

 

[gautruc123]

Theo mình hiểu, CF là một báo cáo rất quan trọng, nó có ý nghĩa giúp cho shareholders và những intended users khác có thể hiểu được thực sự doanh nghiệp dùng tiền như thế nào, có hiệu quả hay không, đánh giá được khả năng tạo ra tiền mặt, thời gian và sự chắc chắn trong việc phát sinh đó; đánh giá được cấu trúc tài chính (bao gồm khả năng thanh khoản và khả năng trả được nợ), khả năng thanh toán và trả dividends; hiểu được lý do tại sao có sự khác biệt giữa lợi nhuận hoặc thua lỗ của doanh nghiệp và tiền mặt ròng được dùng cho hoạt động kinh doanh (những lý do này thường giúp đánh giá được chất lượng tiền kiếm được của chủ thể); so sánh được sự hoạt động của các doanh nghiệp khác nhau vì net operating cash không bi tác động bởi accounting choices and judgements under accrual accounting used indetermining the profit or loss of an entity; cho phép người sử dụng phát triển các mô hình để đánh giá và so sánh giá trị hiện tại của dòng tiền tương lai của các doanh nghiệp khác nhau.
CF được lập dựa trên P/L & B/S, tuy nhiên cần thêm nhiều thông tin khác, ví dụ Plant bán hay được đánh giá lại trong suốt năm tài chính, Div được trả như thế nào, có kế hoạch tái đầu tư từ div được trả hay không,,những thông tin này, trên P/L và B/S không thể hiện được, do đó, sẽ không thể lập CF chỉ dựa trên P/L và B/S.
Theo chuẩn mực kế toán Úc, phương pháp trực tiếp được preferred và khuyến khích hơn dù phương pháp gián tiếp cũng được chấp nhận.

 

[thaotrat]

các bác cho em xin form và cách lập cashflow với, em đang bập bẹ học ạ. Cám ơn các bác nhiều!

 

[nguoi006]

Ðề: Lập báo cáo Cash Flow

các bác cho em xin form và cách lập cashflow với, em đang bập bẹ học ạ. Cám ơn các bác nhiều!

Em cũng đang xin cái này ah.
Mong các bác khai sáng giúp.

 

[ACCATRAINER]

Ðề: Lập báo cáo Cash Flow

Chào các bạn,

Mình vừa đăng ký thành viên và thấy mục này khá HOT, nên muốn tham gia thảo luận ngay.

Cash Flow Statement (CF) cung cấp các thông tin cực kỳ quan trọng bổ sung cho Balance Sheet, Income Statement. Một công ty làm ăn thua lỗ trong một thời gian dài vẫn có thể tồn tại (thường các năm đầu mới thành lập thường sẽ bị lỗ), nhưng nếu có vấn đề về CF trong vài tháng nguy cơ phá sản/không tiếp tục hoạt động (going concern issue) sẽ rất cao.

Để phân tích tốt CF của một công ty, không nên nhìn phiến diện như âm là xấu, dương là tốt, tăng đều là ổn định. Mình dù chưa có kinh nghiệm sâu về vấn đề này nhưng xin chia sẻ như sau:

- Trong giai đoạn đầu mới thành lập, công ty thường có dòng tiền từ đầu tư âm (do đâu tư mua sắm TSCĐ ban đầu), dòng tiền từ tài chính tăng nhiều (do huy động vốn từ cổ đông, vay vốn ngân hàng ngắn và dài hạn,...), dòng tiền từ hoạt động KD âm, do doanh thu chưa đủ bù chi phí - cần thời gian để chiếm lĩnh thi phần, chưa thiết lập quan hệ tốt với các đối tác,...

- Đến giai đoạn tăng trưởng nhanh, đầu tư và huy động vốn sẽ giảm nên dòng tiền từ đầu tư sẽ "bớt âm" và từ tài chính sẽ "bớt dương". Nếu công ty quản lý vốn lưu động tốt (phải thu, phải trả, tồn kho,...) dòng tiền từ Kinh doanh sẽ "dương" - cho thấy kinh doanh tốt và tài chính lành mạnh. Công ty có thể sẽ trả bớt Gốc Vay, thanh toán cổ tức (ít - do đang tăng trưởng).

- Đến giai đoạn phát triển đều, tăng trưởng chậm lại và nhìn chung CF sẽ vững - đều, đây là dấu hiệu công ty có "sustainable development" (tăng trưởng bền vững).

Về mặt bình luận, theo mình có thể nói như sau:

- Khi đầu tư mua sắm thay mới tài sản, dù CF từ đầu tư âm, nhưng tương lai hiệu quả hoạt động hy vọng sẽ được cải thiện, hiệu quả sử dụng tài sản - tạo doanh thu (thể hiện qua asset turnover ratios) sẽ tăng, kéo theo lợi nhuận và dòng tiền cải thiện.

- Khi chi trả gốc vay, sẽ giúp giảm bớt gánh nặng lãi vay trong tương lai, và do đó, cải thiện dòng tiền tương lai.

Về kỹ thuật lập CF, thực ra đó là sự "viết lại" của Balance Sheet kết hợp thông tin Income Statement. Nếu bám theo Mẫu để làm - ví dụ như nói: khấu hao (+), chi phí lãi vay (+), lãi chênh lệch tỷ giá (-),... - có thể là chưa hiểu rõ bản chất của CF.

Viết dài quá sợ anh chị em làm biếng đọc, mình kết thúc ở đây.

Thân,
ACCATRAINER.VN

 

[quynhnhudainam]

Ðề: Lập báo cáo Cash Flow

Chào các bạn,

Mình vừa đăng ký thành viên và thấy mục này khá HOT, nên muốn tham gia thảo luận ngay.

Cash Flow Statement (CF) cung cấp các thông tin cực kỳ quan trọng bổ sung cho Balance Sheet, Income Statement. Một công ty làm ăn thua lỗ trong một thời gian dài vẫn có thể tồn tại (thường các năm đầu mới thành lập thường sẽ bị lỗ), nhưng nếu có vấn đề về CF trong vài tháng nguy cơ phá sản/không tiếp tục hoạt động (going concern issue) sẽ rất cao.

Để phân tích tốt CF của một công ty, không nên nhìn phiến diện như âm là xấu, dương là tốt, tăng đều là ổn định. Mình dù chưa có kinh nghiệm sâu về vấn đề này nhưng xin chia sẻ như sau:

- Trong giai đoạn đầu mới thành lập, công ty thường có dòng tiền từ đầu tư âm (do đâu tư mua sắm TSCĐ ban đầu), dòng tiền từ tài chính tăng nhiều (do huy động vốn từ cổ đông, vay vốn ngân hàng ngắn và dài hạn,...), dòng tiền từ hoạt động KD âm, do doanh thu chưa đủ bù chi phí - cần thời gian để chiếm lĩnh thi phần, chưa thiết lập quan hệ tốt với các đối tác,...

- Đến giai đoạn tăng trưởng nhanh, đầu tư và huy động vốn sẽ giảm nên dòng tiền từ đầu tư sẽ "bớt âm" và từ tài chính sẽ "bớt dương". Nếu công ty quản lý vốn lưu động tốt (phải thu, phải trả, tồn kho,...) dòng tiền từ Kinh doanh sẽ "dương" - cho thấy kinh doanh tốt và tài chính lành mạnh. Công ty có thể sẽ trả bớt Gốc Vay, thanh toán cổ tức (ít - do đang tăng trưởng).

- Đến giai đoạn phát triển đều, tăng trưởng chậm lại và nhìn chung CF sẽ vững - đều, đây là dấu hiệu công ty có "sustainable development" (tăng trưởng bền vững).

Về mặt bình luận, theo mình có thể nói như sau:

- Khi đầu tư mua sắm thay mới tài sản, dù CF từ đầu tư âm, nhưng tương lai hiệu quả hoạt động hy vọng sẽ được cải thiện, hiệu quả sử dụng tài sản - tạo doanh thu (thể hiện qua asset turnover ratios) sẽ tăng, kéo theo lợi nhuận và dòng tiền cải thiện.

- Khi chi trả gốc vay, sẽ giúp giảm bớt gánh nặng lãi vay trong tương lai, và do đó, cải thiện dòng tiền tương lai.

Về kỹ thuật lập CF, thực ra đó là sự "viết lại" của Balance Sheet kết hợp thông tin Income Statement. Nếu bám theo Mẫu để làm - ví dụ như nói: khấu hao (+), chi phí lãi vay (+), lãi chênh lệch tỷ giá (-),... - có thể là chưa hiểu rõ bản chất của CF.

Viết dài quá sợ anh chị em làm biếng đọc, mình kết thúc ở đây.

Thân,
ACCATRAINER.VN

Nếu Bạn gửi kèm mẫu Files Excel cho mọi người nghiên cứu và hiểu thêm thì tuyệt biết mấy. Dẫu sao cũng cảm ơn bạn nhé.

 

[Vualua]

Ðề: Lập báo cáo Cash Flow

Chào các bạn,

Mình vừa đăng ký thành viên và thấy mục này khá HOT, nên muốn tham gia thảo luận ngay.

Cash Flow Statement (CF) cung cấp các thông tin cực kỳ quan trọng bổ sung cho Balance Sheet, Income Statement. Một công ty làm ăn thua lỗ trong một thời gian dài vẫn có thể tồn tại (thường các năm đầu mới thành lập thường sẽ bị lỗ), nhưng nếu có vấn đề về CF trong vài tháng nguy cơ phá sản/không tiếp tục hoạt động (going concern issue) sẽ rất cao.

Để phân tích tốt CF của một công ty, không nên nhìn phiến diện như âm là xấu, dương là tốt, tăng đều là ổn định. Mình dù chưa có kinh nghiệm sâu về vấn đề này nhưng xin chia sẻ như sau:

- Trong giai đoạn đầu mới thành lập, công ty thường có dòng tiền từ đầu tư âm (do đâu tư mua sắm TSCĐ ban đầu), dòng tiền từ tài chính tăng nhiều (do huy động vốn từ cổ đông, vay vốn ngân hàng ngắn và dài hạn,...), dòng tiền từ hoạt động KD âm, do doanh thu chưa đủ bù chi phí - cần thời gian để chiếm lĩnh thi phần, chưa thiết lập quan hệ tốt với các đối tác,...

- Đến giai đoạn tăng trưởng nhanh, đầu tư và huy động vốn sẽ giảm nên dòng tiền từ đầu tư sẽ "bớt âm" và từ tài chính sẽ "bớt dương". Nếu công ty quản lý vốn lưu động tốt (phải thu, phải trả, tồn kho,...) dòng tiền từ Kinh doanh sẽ "dương" - cho thấy kinh doanh tốt và tài chính lành mạnh. Công ty có thể sẽ trả bớt Gốc Vay, thanh toán cổ tức (ít - do đang tăng trưởng).

- Đến giai đoạn phát triển đều, tăng trưởng chậm lại và nhìn chung CF sẽ vững - đều, đây là dấu hiệu công ty có "sustainable development" (tăng trưởng bền vững).

Về mặt bình luận, theo mình có thể nói như sau:

- Khi đầu tư mua sắm thay mới tài sản, dù CF từ đầu tư âm, nhưng tương lai hiệu quả hoạt động hy vọng sẽ được cải thiện, hiệu quả sử dụng tài sản - tạo doanh thu (thể hiện qua asset turnover ratios) sẽ tăng, kéo theo lợi nhuận và dòng tiền cải thiện.

- Khi chi trả gốc vay, sẽ giúp giảm bớt gánh nặng lãi vay trong tương lai, và do đó, cải thiện dòng tiền tương lai.

Về kỹ thuật lập CF, thực ra đó là sự "viết lại" của Balance Sheet kết hợp thông tin Income Statement. Nếu bám theo Mẫu để làm - ví dụ như nói: khấu hao (+), chi phí lãi vay (+), lãi chênh lệch tỷ giá (-),... - có thể là chưa hiểu rõ bản chất của CF.

Viết dài quá sợ anh chị em làm biếng đọc, mình kết thúc ở đây.

Thân,
ACCATRAINER.VN

Bạn hình như vẫn đang ngồi trong trang sách hay phòng học nào đó mà chưa bước ra ngoài. Ai mà làm về kế hoạch và quản lý dòng tiền được ba năm vừa qua coi như có 10 năm kinh nghiệm.

 

[phinguyen79]

Ðề: Lập báo cáo Cash Flow

Trong này có 1 file excel CF, FYI:

http://www.4wkt.net/f/ndqeyvyxodtzak6.zip