Hạch toán khi bị xử phạt thuế

[chungphuong2001]

Kinh thưa các Anh/ Chị .
Các qnh chị vui lòng chỉ giúp dùm em cách hạch toán của trường hôp này.
Ngày 15/06/2006 Cty em nhận được quyết định xử phạt do em mua hàng của 1 đơn vị bỏ trốn :
- Giá mua chựa thuế 14.000.000 VND
- Thuế VAT 10 % 1.400.000 vnd
mức phạt như sau :
- thuế VAT 1.400.000 VND
- Thuế TNDN 14.000.000 VND *28 % = 3.920.000 vnd
Cục thuế yêu cầu doanh nghiệp phải hạch toán vào sổ sách kế toán của niện độ hiện hành chứ không phải nộp như vậy em hạch toán như vậy có đúng không : N421 : 1.400.000
Có 133 : 1.400.000
Nơ 8211 : 3.920.000
Có 3334 : 3.920.000
Nếu như cách hạch toán trên không đúng xin các anh chị chỉ giúp em.
Em các ơn nhiều

 

[hang25883]

Cho em hỏi ké chút; có rất nhiều chi phí của công ty mà em k cho vào chi phí hợp lý hợp lệ được, thì đều cho được vào chi phí sau thuế, nghĩa là sang năm sau vốn của DN sẽ giảm đi đúng k ạ (vì lợi nhuận sau thuế thì cho vào vốn kinh doanh, nếu có thêm chi phí làm giảm lợi nhuận này thì sẽ giảm vốn). Khi làm sổ sách kế toán thì thế nào. Lưu ý: mấy khoản này k phải bị phạt chỉ là k có chứng từ hợp lý hợp lệ như k có hóa đơn, chỉ có hóa đơn bán hàng thông thường......

 

[Song Huong]

Cho em hỏi ké chút; có rất nhiều chi phí của công ty mà em k cho vào chi phí hợp lý hợp lệ được, thì đều cho được vào chi phí sau thuế, nghĩa là sang năm sau vốn của DN sẽ giảm đi đúng k ạ (vì lợi nhuận sau thuế thì cho vào vốn kinh doanh, nếu có thêm chi phí làm giảm lợi nhuận này thì sẽ giảm vốn). Khi làm sổ sách kế toán thì thế nào. Lưu ý: mấy khoản này k phải bị phạt chỉ là k có chứng từ hợp lý hợp lệ như k có hóa đơn, chỉ có hóa đơn bán hàng thông thường......

Em vẫn cho vào chi phí bình thường. Nhưng khi tính thuế TNDN phải nộp thì trừ ra. Có nghĩa là lợi nhuận kế toán sẽ < lợi nhuận tính thuế.
Thân mến.

 

[ken137]

Em vẫn cho vào chi phí bình thường. Nhưng khi tính thuế TNDN phải nộp thì trừ ra. Có nghĩa là lợi nhuận kế toán sẽ < lợi nhuận tính thuế.
Thân mến.

Điều này có nghĩa là chênh lệch vĩnh viễn đó bạn, cứ cho vào 811 bình thường, nhưng khi QT thuế thì cơ quan thuế sẽ "tự động" loại ra thôi. Thuế thu nhập vẫn đóng bình thường theo cơ quan thuế nhưng LN sau thuế sẽ giảm đó.

 

[Lunker]

Em hỏi ké chút, thuế TNDN tạm nộp bắt đầu từ năm 2006 thì hạch toán vào chi phí thuế TNDN đúng không ạ,

 

[Nguyen Tu Anh]

Theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC Hướng dẫn về chế độ kế toán DN: thuế TNDN sẽ được tính vào chi phí, tức là được trừ vào lợi nhuận trước thuế, chứ không còn trừ vào lợi nhuận sau thuế như trước nữa. Tài khoản chi phí thuế TNDN là TK 8211 "Chi phí thuế TNDN hiện hành".

Em hỏi ké chút, thuế TNDN tạm nộp bắt đầu từ năm 2006 thì hạch toán vào chi phí thuế TNDN đúng không ạ,

 

[HOANGNAM]

Nếu bị phạt thuế thì phải tính vào chi phí khác và sau này khi xác định thuế TNDN sẽ bị cơ quan thuế trừ ra và được bù đắp bằng lợi nhuận sau thuế.

 

[Nguyen Tu Anh]

N421 : 1.400.000
Có 133 : 1.400.000

Đây là khoản phạt thuế, bạn hạch toán như sau: Nợ TK 421/ Có 3338: 1.400.000

Nơ 8211 : 3.920.000
Có 3334 : 3.920.000

Khoản thuế TNDN phải nộp thêm này, cơ quan thuế yêu cầu hạch toán trong năm hiện hành nhưng sẽ không được đưa vào chi phí của năm hiện hành, bạn phải giảm trừ lợi nhuận sau thuế. Bạn hạch toán như sau: Nợ TK 421/ Có TK 3334: 3.920.000

 

[tho moc]

Đã là khoản bị phạt thì không được đưa vào chi phí hợp lý, do vậy các khoản phạt đều đưa vào lợi nhưaanj sau thuế Nợ 4212/Có...

 

[BUI CHI THANH]

Ngày 15/06/2006 Cty em nhận được quyết định xử phạt do em mua hàng của 1 đơn vị bỏ trốn :
- Giá mua chựa thuế 14.000.000 VND
- Thuế VAT 10 % 1.400.000 vnd
mức phạt như sau :
- thuế VAT 1.400.000 VND
- Thuế TNDN 14.000.000 VND *28 % = 3.920.000 vnd

Trường hợp này là hóa đơn mua hàng không được chấp nhận và bị xuất toán chứ chưa bị phạt :
Khi mua hàng bạn đã hạch toán (ví dụ hàng này mua về dùng cho bộ phận quản lý):
Nợ 642 : 14.000.000
Nợ 1331 : 1.400.000
Có 111 : 15.400.000
Khi bị xuất toán thì bạn phải hạch toán như sau :
1. Số VAT bị xuất toán phải điều chỉnh VAT đầu vào :
Nợ 421 : 1.400.000
có 1331 :1.400.000
2. Nộp thêm thuế thu nhập DN hóa đơn bị xuất toán :
Nợ 8211 : 14.000.000*28%
Có 3334 : 14.000.000*28%

Bạn có thể tham thảo :
THÔNG TƯ Số: 20/2006/TT-BTC
Hướng dẫn kế toán thực hiện sáu (06) chuẩn mực kế toán
ban hành theo Quyết định số 12/2005/QĐ-BTC
ngày 15/02/2005 của Bộ trưởng Bộ Tài chính

 

[Pham Quynh Lam]

Xin chào các bạn!
Mình muốn hỏi một chút: Khoản thuế TNDN bị phạt phải nôpj bổ sung nhất thiết phải hạch toán vào năm hiện hành hay được điều chỉnh lại của năm trước?

 

[BUI CHI THANH]

Xin chào các bạn!
Mình muốn hỏi một chút: Khoản thuế TNDN bị phạt phải nôp bổ sung nhất thiết phải hạch toán vào năm hiện hành hay được điều chỉnh lại của năm trước?

Không nhất thiết phải hạch toán vào lợi nhuận năm nay hay năm trước. nhưng bắt buộc phải trừ vào lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp, và bạn nên nhớ tiền phạt thuế không phải là chi phí hợp lệ đó nhé .

 

[Pham Quynh Lam]

Cam on Ban Bui Chi Thanh da tra loi giup minh!