Chi phí thuế TNDN

[hoadacco]

Theo QĐ 15/2006/BTC thuế thu nhập doanh nghiệp được coi là một khoản chi phí (8212: chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp) điều này theo tôi không phù hợp vì sau khi xác định KQKD thì mới xđ được thuế TNDN phải nộp, vậy sẽ kết chuyển chi phí này như thế nào vào kết quả hdkd. Hơn nữa theo thông tư 128 thì TNDN không được đưa vào chi phí.
Mình suy nghĩ mãi nhưng không khai thông được giúp mình nhé!!!

 

[thu6tudo]

thực ra, T.TNDN được xem là cp là quan điểm hợp lý vì khoản này chi ra và ko mang lại lợi ích trong tương lai, thể hiện dưới góc độ của kế toán, chứ ko phải là 1 nghĩa vụ phải trả trích từ Ln của dn nữa( trước đây ghi nhận là N421/C3334).Việc xđ khoản thuế phải nộp dựa vào Thu nhập chịu thuế, và ngay từ đầu năm, kế toán đã phải ước tính DT và Ln để tạm nộp thuế, sau đó cuối năm tài chính khi có số liệu thực tế sẽ tiến hành điều chỉnh.

 

[ToDucThanh]

Chi phí thuế thu nhập tính được sau khi mình tính ra lợi nhuận chịu thuế vậy thử hỏi sau khi mình đã xác định được lợi nhuận sau thuế rồi thì số thuế TN đó mình sẽ hạch toán làm sao?? và lợi nhuận sau thuế này đã trừ đi chi phí thuế TN chưa??, mình chưa rõ lắm về vụ này , mong mọi người giảng giải giúp. thanks

 

[thu6tudo]

thực ra, kế toán dựa vào Thu nhập chịu thuế=LN kế toán-DT ko chịu thuế+CP ko hợp lý-Lỗ năm trước được trừ vào TN chịu thuế của năm nay( theo VAS 17) để tính thuế TNDN.
Tk 421 là tk phản ánh Ln kế toán thuần ( đã trừ đi phần thuế ) ( VAS 17).
Trước đây, quan điểm khi nhận được thông báo nộp thuế, kế toán ghi nhận: N421/C3334, khi nộp: N3334/C111.
Quan điểm hiện nay, thuế TNDN là CP, nhận được thông báo ghi: N8211/C3334, khi nộp thuế N3334/C111.
Ngay từ đầu năm, kế toán đã phải u7o71c tính doanh thu+ ln kế toán để tính thu nhập chịu thuế, trong kì tiến hành nộp theo số tạm tính đầu năm ( theo quý).Cuối năm, kế toán có số liệu thực tế, tiến hành điều chỉnh số thuế phải nộp.Đồng thời, xác định Tài sản thuế TNDN hoãn lại và Thuế TNDN hoãn lại phải trả dựa trên cơ sở tính thuế của Tài sản và Nợ phải trả.
Bạn nên đọc thêm VAS 17 để hiểu rõ hơn vấn đề này.