Cách hạch toán và điều chỉnh hóa đơn thuế GTGT đầu vào của năm cũ !

Thảo luận trong 'Hóa đơn, chứng từ' bắt đầu bởi sunnyfann, 1 Tháng sáu 2012.

7,638 lượt xem

  1. sunnyfann

    sunnyfann Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    27
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    HCM
    Bên cty mình có mua nhà của cty A . Trong năm 2011, cty A xuất hóa đơn cho bên mình theo từng đợt thanh toán . Năm 2012, cty A phát hiện sai sót trong phần giá cả xuất ( tổng tiền hóa đơn không giảm nhưng số thuế GTGT bị giảm ) nên làm biên bản hủy hóa đơn đã xuất năm 2011 và xuất hóa đơn thay thế . Như vậy , cty em nhận hóa đơn mới phải kê khai lại như thế nào trên tờ khai và hạch toán sổ sách như thế nào ?
    rất mong các anh chị cao tay chỉ giúp ! Em cám ơn nhiều nhiều !:wall:
     
    #1
  2. Iamsorry

    Iamsorry Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    90
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Võ Thị Sáu, Q. 3, TP. HCM
    Ðề: cách hạch toán và điều chỉnh hóa đơn thuế GTGT đầu vào của năm cũ !

    Khi nhận hóa đơn mới, công ty bạn kê khai điều chỉnh giảm các hóa đơn đã hủy ở năm 2011, ví dụ nhận hóa đơn tháng 6/2012, bạn vào phần mềm HTKK, kê khai điều chỉnh giảm, mẫu 01-KHBS, điều chỉnh giảm VAT các tháng trước, việc lập mẫu 01-KHBS như thế nào, trong TT28/2011 có hướng dẫn rõ, bạn tham khảo thêm nhé
    Về mặt hạch toán, Số dư 133 trên sổ có 2 hướng xử lý như sau, bạn có thể lựa chọn, ví dụ : số dư 133 hiện tại : 50 triệu
    - Hủy hóa đơn 2011 làm giảm VAT được khấu trừ 100 triệu -> hạch toán giảm 133 : 100 triệu, sau đó nhận được hóa đơn mới tháng 6/2012 : 110 triệu, hạch toán tăng 110 triệu, vậy tổng số dư 133 đến thời điểm nhận hóa đơn mới : 50 - 100 + 110 = 60
    - Hủy hóa đơn cũ và nhận hóa đơn mới chỉ là thủ tục về thuế, về kế toán bạn chỉ cần xác định số dư của 133 thay đổi tăng 10 triệu, vậy bạn làm phiếu kế toán hạch toán tăng 10 triệu, các chứng từ kèm theo cho Phiếu kế toán để giải thích cho bút toán này là các bản sao hóa đơn hủy, bản sao hóa đơn thay thế-> thế là ok
     
    #2
  3. sunnyfann

    sunnyfann Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    27
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    HCM
    Ðề: cách hạch toán và điều chỉnh hóa đơn thuế GTGT đầu vào của năm cũ !

    bạn có thể định khoản dùm mình các ngiệp vụ phát sinh của trường hợp này không ?
    Coi như hoá đơn mới vẫn kê khai bình thường hả còn hoá đơn cũa thì hạch toán sao ???
    Cám ơn bạn nhiều
     
    #3
  4. honghanhbt

    honghanhbt Pinkcat

    Bài viết:
    414
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Ðề: Cách hạch toán và điều chỉnh hóa đơn thuế GTGT đầu vào của năm cũ !

    như trả lời của bạn Iamsorry thì bạn chỉ cần định khoản phần thuế GTGT thay đổi thôi, các vấn đề khác về hàng hoá, công nợ... bạn ko cần phải làm gì cả.
     
    #4
  5. mon mon 0604

    mon mon 0604 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    2
    Đã được thích:
    0
    Giới tính:
    Nữ
    Thường mọi người hỏi cách hạch toán mà các bác cứ nói lý thuyết. Đọc kĩ câu hỏi lại 1 chút đc ko ạ
     
    #5

Chia sẻ trang này