Kê khai thuế GTGT đối với tình huống trả lại 1 phần hàng bằng cách xử lý huỷ hoá đơn?

[teen9x]

Tình huống : Trong tháng 3, Doanh nghiệp A bán hàng xuất hoá đơn 127.
Nội dung: 500 kg Bột mì
Vào đầu tháng 4, đã kê khai thuế GTGT đầu ra.

Nhưng vào cuối tháng 4, Đơn vị mua hàng nhận thấy hàng hoá đã mua phẩm chất kém, nên quyết định trả lại 300 kg bột mì. Doanh nghiệp A đồng ý.
Doanh nghiệp A xử lý như sau:
+ Thu hồi 300 kg hàng hoá đã bán
+ Thu hồi hoá đơn đã xuất cho đơn vị mua hàng,và huỷ hoá đơn 127
+ Xuất lại hoá đơn mới, Nội dung: 200 kg bột mì

Như vậy, đầu tháng 5, Doanh nghiệp A thực hiện kê khai thuế của tờ khai tháng 4 như thế nào?

Mong các anh, chị giúp em.

 

[mrvanthuc]

Ðề: Kê khai thuế GTGT đối với tình huống trả lại 1 phần hàng bằng cách xử lý huỷ hoá đơn?

Tình huống : Trong tháng 3, Doanh nghiệp A bán hàng xuất hoá đơn 127.
Nội dung: 500 kg Bột mì
Vào đầu tháng 4, đã kê khai thuế GTGT đầu ra.

Nhưng vào cuối tháng 4, Đơn vị mua hàng nhận thấy hàng hoá đã mua phẩm chất kém, nên quyết định trả lại 300 kg bột mì. Doanh nghiệp A đồng ý.
Doanh nghiệp A xử lý như sau:
+ Thu hồi 300 kg hàng hoá đã bán
+ Thu hồi hoá đơn đã xuất cho đơn vị mua hàng,và huỷ hoá đơn 127
+ Xuất lại hoá đơn mới, Nội dung: 200 kg bột mì

Như vậy, đầu tháng 5, Doanh nghiệp A thực hiện kê khai thuế của tờ khai tháng 4 như thế nào?

Mong các anh, chị giúp em.

Tình huống của bạn khi trả hàng DN mua hàng trả lại hàng cho DN A thì DN đó phải xuất hóa đơn trả lại hàng chứ không xử lý như bạn.
Trích Điều 14 Thông tư 153/2010/TT-BTC ngày 28/09/2010

Điều 14. Lập hoá đơn
1. Nguyên tắc lập hoá đơn
a) Tổ chức, hộ, cá nhân kinh doanh chỉ được lập và giao cho người mua hàng hóa, dịch vụ các loại hóa đơn theo hướng dẫn tại Thông tư này.
b) Người bán phải lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các trường hợp hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hoá luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất); xuất hàng hoá dưới các hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả hàng hoá.

 

[ngothanh8286]

Ðề: Kê khai thuế GTGT đối với tình huống trả lại 1 phần hàng bằng cách xử lý huỷ hoá đơn?

mrvanthuc nói như vậy là đúng rùi đó bạn. Còn nếu bạn đã huỷ và xuất hd mới thì theo mình nghỉ là tháng 4 bạn phải điều chỉnh tăng số thuế GTGT kỳ trước thuy. chỉ tiêu 37 trên trên tờ khai. sau đó kê khai lại HD mới bình thường.

 

[dunghienlinh]

Ðề: Kê khai thuế GTGT đối với tình huống trả lại 1 phần hàng bằng cách xử lý huỷ hoá đơn?

Đây là TH các bạn sinh viên chưa có kinh nghiệm đang làm bài tập, đề nghị bác vanthuc nói cụ thể cho bạn ý theo tình huống th bài của bạn ấy phải như thế nào chứ trích TT bạn ý cũng không nắm hết được.

 

[truongky789]

Ðề: Kê khai thuế GTGT đối với tình huống trả lại 1 phần hàng bằng cách xử lý huỷ hoá đơn?

ok, đúng rồi đó bạn!. Ngoài ra, bạn cần lưu tại công mình biên bản trả lại hàng hoá cùng các giấy tờ cần thiết nhé ==> Để cơ quan thuế có xuống cho họ xem.

 

[teen9x]

Ðề: Kê khai thuế GTGT đối với tình huống trả lại 1 phần hàng bằng cách xử lý huỷ hoá đơn?

Rất cám ơn vì sự giúp đỡ của các bạn.

 

[Thuy Ngo Thanh]

Ðề: Kê khai thuế GTGT đối với tình huống trả lại 1 phần hàng bằng cách xử lý huỷ hoá đơn?

Theo TT153, có ghi rằng:
"3. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hoá đơn điều chỉnh sai sót. Hoá đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-). "

 

[bichvan.tax06]

Ðề: Kê khai thuế GTGT đối với tình huống trả lại 1 phần hàng bằng cách xử lý huỷ hoá đơn?

Tình huống : Trong tháng 3, Doanh nghiệp A bán hàng xuất hoá đơn 127.
Nội dung: 500 kg Bột mì
Vào đầu tháng 4, đã kê khai thuế GTGT đầu ra.

Nhưng vào cuối tháng 4, Đơn vị mua hàng nhận thấy hàng hoá đã mua phẩm chất kém, nên quyết định trả lại 300 kg bột mì. Doanh nghiệp A đồng ý.
Doanh nghiệp A xử lý như sau:
+ Thu hồi 300 kg hàng hoá đã bán
+ Thu hồi hoá đơn đã xuất cho đơn vị mua hàng,và huỷ hoá đơn 127
+ Xuất lại hoá đơn mới, Nội dung: 200 kg bột mì

Như vậy, đầu tháng 5, Doanh nghiệp A thực hiện kê khai thuế của tờ khai tháng 4 như thế nào?

Mong các anh, chị giúp em.

Chào bạn !
1) Hai bên lập biên bản xác nhận số lượng hàng kém Chất Lượng, trị giá hàng trả lại và bên A đồng ý cho bên mua trả lại SL hàng kém CL đó. Đại diện PL 2 bên ký, đóng dấu, mỗi bên giữ 1 bản.

2) Bên mua phải xuất trả lại hàng hóa kém CL đó kèm theo HĐ xuât trả lại hàng, theo hướng dẫn sau :

Tại Phụ Lục đính kèm TT 153/2010/TT-BTC, hướng dẫn cách lập hóa đơn trong 1 số TH ns :

2.8. Tổ chức, cá nhân mua hàng hoá, người bán đã xuất hoá đơn, người mua đã nhận hàng, nhưng sau đó người mua phát hiện hàng hoá không đúng quy cách, chất lượng phải trả lại toàn bộ hay một phần hàng hoá, khi xuất hàng trả lại cho người bán, cơ sở phải lập hoá đơn, trên hoá đơn ghi rõ hàng hoá trả lại người bán do không đúng quy cách, chất lượng, tiền thuế GTGT.

Như vậy, Bên mua hàng phải xuất trả lại hóa đơn 300kg bột mì kém chất lượng cho DN A .Và trên hóa đơn xuất trả lại, bên mua ghi rõ hàng kém chất lượng.

3) Về việc kê khai thuế với HĐ xuất trả lại hàng.

Đối với DN A, khi nhận được hóa đơn xuất trả lại hàng thì kê khai thuế như sau ( Theo tài liệu HD kê khai thuế theo pp khấu trừ của Tổng Cục Thuế - theo TT 28/2011/TT-BTC ):

2. Hướng dẫn lập bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào mẫu số 01-2/GTGT

2.1. Mẫu số 01-2/GTGT

2.2.1. Căn cứ lập bảng kê

- Căn cứ để lập bảng kê là các hoá đơn GTGT, chứng từ, biên lai nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu của HHDV mua vào trong kỳ tính thuế bao gồm cả hoá đơn GTGT đặc thù như tem vé, hoá đơn nhận lại hàng do người mua trả lại hàng, chứng từ nộp thay thuế GTGT cho nhà thầu nước ngoài.

Như vậy, khi DN A nhận được hóa đơn xuất trả lại hàng do người mua hàng xuất trả lại vì kém CL, bên A kê khai hóa đơn nhận lại đó trên bảng kê HHDV mua vào, kê khai bt như các hóa đơn đầu vào khác và tại phần ghi chú trên bảng kê ghi rõ, hóa đơn nhận lại hàng do người mua trả lại hàng vì kém chất lượng.

P/s : Thời điểm lập hóa đơn xuất trả lại hàng rơi vào kỳ thuế nào thì bên A kê khai hóa đơn nhận lại hàng do người mua trả lại hàng vào kỳ thuế của tháng đó.
Ví dụ : Ngày 15/5/2012, bên mua lập 01 hóa đơn xuất trả lại hàng cho DN A, DN A nhận được hóa đơn đó thì kê khai trên bảng kê HHDV mua vào của tháng 5 và làm theo HD ở trên .

 

[teen9x]

Ðề: Kê khai thuế GTGT đối với tình huống trả lại 1 phần hàng bằng cách xử lý huỷ hoá đơn?

Quả thật, ban đầu, teen9x hiểu sai vấn đề rất nghiêm trọng.

Giờ thì em hiểu cách lập chứng từ cũng như cách kê khai thuế trong trường hợp này.

Cám ơn các anh, chị.

 

[takhanh]

Ðề: Kê khai thuế GTGT đối với tình huống trả lại 1 phần hàng bằng cách xử lý huỷ hoá đơn?

Công ty mình tháng 6 cũng có 01 hóa đơn trả hàng cho nhà cung cấp mình đang không biết nếu kê khai hóa đơn đó vào tờ khai 01/GTGT như bình thường thì tự nhiên hóa đơn đó tự động được cộng doanh thu trên tờ khai, nhưng thực ra hóa đơn đó là hóa đơn trả hàng chứ có bán hàng đâu mà có doanh thu? minh nên kê thế nào bây giờ? có một lưu ý theo tt28 thì hóa đơn trên HTKK không được phép ghi âm, vậy mình nên kê kiểu gì trên tờ khai GTGT và thuế TNDN tạm tính

 

[nucuoi151211]

Ðề: Kê khai thuế GTGT đối với tình huống trả lại 1 phần hàng bằng cách xử lý huỷ hoá đơn?

Em cũng đang mắc phải vấn đề như bạn takhanh, anh chị nào biết thì trả lời giúp cho em và mọi người cùng biết nha. Em cám ơn các anh chị!

 

[bichvan.tax06]

Ðề: Kê khai thuế GTGT đối với tình huống trả lại 1 phần hàng bằng cách xử lý huỷ hoá đơn?

Công ty mình tháng 6 cũng có 01 hóa đơn trả hàng cho nhà cung cấp mình đang không biết nếu kê khai hóa đơn đó vào tờ khai 01/GTGT như bình thường thì tự nhiên hóa đơn đó tự động được cộng doanh thu trên tờ khai, nhưng thực ra hóa đơn đó là hóa đơn trả hàng chứ có bán hàng đâu mà có doanh thu? minh nên kê thế nào bây giờ? có một lưu ý theo tt28 thì hóa đơn trên HTKK không được phép ghi âm, vậy mình nên kê kiểu gì trên tờ khai GTGT và thuế TNDN tạm tính

Với hóa đơn đầu ra bên mua hàng xuất trả lại hàng cho bên bán thì bên mua hàng thực hiện kê khai hóa đơn xuất trả lại hàng theo tài liêụ HD kê khai thuế của Tổng Cục Thuế như sau :

1.2.1. Căn cứ để lập bảng kê

- Căn cứ để lập bảng kê là hoá đơn GTGT HHDV bán ra trong kỳ tính thuế; NNT kê khai toàn bộ hoá đơn GTGT đã xuất bán trong kỳ, bao gồm cả các hoá đơn đặc thù như tem, vé, hoá đơn điều chỉnh, hoá đơn xuất trả lại hàng.

- Đối với hoá đơn điều chỉnh giảm cho các hoá đơn đã xuất thì ghi số giá trị âm bằng cách để trong ngoặc (...).

Phần mềm HTKK Thuế, cho ghi âm bình thường, bạn nên kiểm tra lại.

 

[ndkhoa]

Ðề: Kê khai thuế GTGT đối với tình huống trả lại 1 phần hàng bằng cách xử lý huỷ hoá đơn?

Các hướng dẫn của các bạn chưa đầy đủ. Nếu trong trường hợp mà người mua là cơ sở kinh doanh chỉ có hóa đơn bán hàng thông thường hoặc không có hóa đơn thì làm sao? Trong trường hợp này TT153 cũng đã hướng dẫn rất rõ. Bạn đọc lại từng tình huống nhé. Tóm lại, khi hai bên chưa kê khai thuế, có thể lập biên bản hủy hóa đơn, xuất lại hóa đơn mới hay là bên mua sẽ xuất hóa đơn trả lại hàng đều được nếu họ cũng là DN. Trong trường hợp đã kê khai hóa đơn rồi thì không hủy được nữa. Khi đó, nếu bên mua là DN thì chỉ có cách xuất hóa đơn trả lại, hai bên kê khai hóa đơn bình thường. Còn nếu bên mua không có hóa đơn thì chỉ có cách lập biên bản ghi rõ nội dung điều chỉnh và bên bán điều chỉnh giảm số thuế GTGT đầu ra trên tờ khai thuế của tháng phát sinh hoạt động trả lại thôi.

 

[binhac]

Ðề: Kê khai thuế GTGT đối với tình huống trả lại 1 phần hàng bằng cách xử lý huỷ hoá đơn?

Trường hợp công ty mình bán hàng cho công ty trong khi phi thuế quan, công ty này chỉ có xuất khẩu ( chỉ có hóa đơn xuất khẩu, không có hóa đơn nội địa) khi họ trả lại 1 phần hàng của nhiều lô (mỗi lô 1 ít) thì phải làm sao? Cách của bạn sinh viên tôi nghĩ cũng tốt. Không phải cái gì cũng áp dụng theo thông tư hết, đây là cách lách luật hay đó chứ

 

[pqthai8035]

Ðề: Kê khai thuế GTGT đối với tình huống trả lại 1 phần hàng bằng cách xử lý huỷ hoá đơn?

Mình bới topic cũ một chút mong các bạn tư vấn thêm với nhé. Bên mình bán hàng cho đại lý, họ không có hóa đơn khấu trừ.
Có vài trường hợp, họ lấy hàng xong nhưng cảm thấy không bán được nên đổi hàng khác với cty mình. Khi đó mình lấy lại hóa đơn đã xuất của lô hàng đó. Hoạch toán như trả hàng và kê khai thuế bình thường để khấu trừ vì đã kê khai trước đó.

Hàng mới thì sẽ xuất hóa đơn mới cho việc đổi hàng.

Mình thấy xữ lý vậy cũng ok trong trường hợp hàng bên đại lý trả về = 100% hóa đơn thu hồi. Trong trường hợp hàng trả về = 80% thì khi khai thuế để giảm vat phải nộp với số tiền = 80% thì chứng từ là hóa đơn cũ có hợp lý không??

 

[amtich]

Ðề: Kê khai thuế GTGT đối với tình huống trả lại 1 phần hàng bằng cách xử lý huỷ hoá đơn?

Mình bới topic cũ một chút mong các bạn tư vấn thêm với nhé. Bên mình bán hàng cho đại lý, họ không có hóa đơn khấu trừ.
Có vài trường hợp, họ lấy hàng xong nhưng cảm thấy không bán được nên đổi hàng khác với cty mình. Khi đó mình lấy lại hóa đơn đã xuất của lô hàng đó. Hoạch toán như trả hàng và kê khai thuế bình thường để khấu trừ vì đã kê khai trước đó.
Hàng mới thì sẽ xuất hóa đơn mới cho việc đổi hàng.
Mình thấy xữ lý vậy cũng ok trong trường hợp hàng bên đại lý trả về = 100% hóa đơn thu hồi. Trong trường hợp hàng trả về = 80% thì khi khai thuế để giảm vat phải nộp với số tiền = 80% thì chứng từ là hóa đơn cũ có hợp lý không??

Chào bạn.
- Trường hợp đại lý phát sinh mua hàng thường xuyên, theo mình bạn ko nên xuất HĐ theo từng lô hàng mà lập bảng kê theo dõi toàn bộ hàng mua - trả trong 1 tháng, vào ngày cuối tháng dựa vào bảng kê bán hàng bạn xuất 1 hóa đơn tổng trong tháng đó là xong. Mặc dù về nguyên tắc xuất HĐ phải theo từng lần mua - bán, tuy nhiên mình thấy hầu hết các DN áp dụng theo cách này khi phát sinh thường xuyên với 1 khách hàng nhiều lần trong 1 tháng, hơn nữa cách này ko ảnh hưởng đến số thuế đầu ra phải nộp. Công nợ bạn vẫn thu theo từng lần xuất hàng.
Trường hợp trả lại hàng trong tháng sau thì tính vào bảng kê tháng sau đó, ko đ/c hóa đơn trước nữa.
- Còn nếu ko, vẫn muốn xuất hóa đơn theo từng lần phát sinh. Vậy nếu trả lại 80% lô hàng trước theo mình bạn lập biên bản điều chỉnh, thu hồi hóa đơn đã xuất, xuất lại hóa đơn mới bằng 80% hóa đơn cũ. Kê khai thì giảm doanh thu - thuế hóa đơn cũ và khai tăng hóa đơn mới.
Về chi tiết kê khai thì mình ko rõ nhưng bản chất là vậy.

 

[pqthai8035]

Ðề: Kê khai thuế GTGT đối với tình huống trả lại 1 phần hàng bằng cách xử lý huỷ hoá đơn?

Chào bạn.
- Còn nếu ko, vẫn muốn xuất hóa đơn theo từng lần phát sinh. Vậy nếu trả lại 80% lô hàng trước theo mình bạn lập biên bản điều chỉnh, thu hồi hóa đơn đã xuất, xuất lại hóa đơn mới bằng 80% hóa đơn cũ. Kê khai thì giảm doanh thu - thuế hóa đơn cũ và khai tăng hóa đơn mới.
Về chi tiết kê khai thì mình ko rõ nhưng bản chất là vậy.

Uk mình làm như bạn nói, chưa quyết toán lần nào nên không biết kê khai giảm hàng trả về trong bản kê khai thuế với số tiền = 80% hóa đơn thu hồi không biết có vấn đề gì không.

Còn như bạn tư vấn thì hơi khó, cty mình dùng sap, xuất hóa đơn trừ tồn kho, charge phí trả chậm... nhiều thứ lắm.

 

[khampha65]

Ðề: Kê khai thuế GTGT đối với tình huống trả lại 1 phần hàng bằng cách xử lý huỷ hoá đơn?

- Còn nếu ko, vẫn muốn xuất hóa đơn theo từng lần phát sinh. Vậy nếu trả lại 80% lô hàng trước theo mình bạn lập biên bản điều chỉnh, thu hồi hóa đơn đã xuất, xuất lại hóa đơn mới bằng 80% hóa đơn cũ. Kê khai thì giảm doanh thu - thuế hóa đơn cũ và khai tăng hóa đơn mới.
Về chi tiết kê khai thì mình ko rõ nhưng bản chất là vậy.

....xuất lại hóa đơn mới bằng 20% hóa đơn cũ chứ bạn nhỉ?

 

[amtich]

Ðề: Kê khai thuế GTGT đối với tình huống trả lại 1 phần hàng bằng cách xử lý huỷ hoá đơn?

....xuất lại hóa đơn mới bằng 20% hóa đơn cũ chứ bạn nhỉ?

Thông thường xuất hóa đơn đ/c giảm 20% áp dụng khi giảm giá do chiết khấu thương mại, trường hợp này ko biết áp dụng được ko.
Còn nếu là mình thì mình có thể chọn cách thu hồi và xuất lại 80% hoặc xuất điều chỉnh 20% như bạn nói cũng được, ko biết quan điểm các bạn thế nào chứ mình thì ko quan trọng lắm chuyện xuất hóa đơn và kê khai thế nào nếu kết quả ko làm ảnh hưởng đến doanh thu và thuế phải nộp.