Giá vốn hàng xuất bán và hàng xuất làm mẫu

[konika_bmt]

công ty mình mua 1100 kg hóa chất có hóa đơn giá trị gia tăng. Nhưng chỉ xuất bán 1000 kg cho khách hàng( ghi hóa đơn GTGT), còn 100kg thì tặng các khách hàng mới làm mẫu. Vậy mình nên hạch toán như thế nào cho phù hợp?Kết chuyển giá vốn ra sao?

 

[Nguyen Tu Anh]

Xuất bán thì bạn mới hạch toán giá vốn, còn xuất mẫu thì bạn hạch toán chi phí.

Bạn làm như sau:

- Hàng xuất bán:
Nợ TK 131: Tổng trị giá thanh toán
Có TK 511: 1.000 kg x Đơn giá bán
Có TK 3331: Thuế GTGT

Nợ TK 632: 1.000 kg x Đơn giá xuất kho
Có TK 156: 1.000 kg x Đơn giá xuất kho

- Hàng xuất mẫu:
Nợ TK 641: 100 kg x Đơn giá xuất kho
Có TK 156: 100 kg x Đơn giá xuất kho

Khi xuất mẫu cho khách hàng cũng phải xuất hóa đơn GTGT ra nhưng không có thuế GTGT.

 

[thanhvunt]

- Hàng xuất mẫu:
Nợ TK 642: 100 kg x Đơn giá xuất kho
Có TK 156: 100 kg x Đơn giá xuất kho

Khi xuất mẫu cho khách hàng cũng phải xuất hóa đơn GTGT ra nhưng không có thuế GTGT.

Mình đã từng định khoản như trên, nhưng khi tìm đọc lại trong Chế Độ Kế Toán DN (Ban hành theo QĐ 15/2006) - Quyển 1 - Tài khoản 642 và 156 đều không thấy có bút toán N642/C156.

 

[konika_bmt]

Mình cũng nghĩ không có bút toán N642-C156.Mặt khác bên mình xuất hàng mẫu cho nhiều khách hàng, mỗi khách hàng vài ký, mỗi lần như vậy mình đều phải xuất hóa đơn sao? Có bạn nào có cách khác không? Giúp mình với.

 

[Nguyen Tu Anh]

À, xin lỗi, TK 641 - Chi phí bán hàng.

Mình chưa ngó qua phần định khoản của TK 641 trong quyển hướng dẫn đâu nhưng nếu không có thì không có nghĩa là nó không đúng vì lý thuyết không thể nào bao quát hết được thực tế. Các tài khoản để vận dụng đã có rồi, chúng ta có thể gắn với tình hình thực tế và cách hiểu để định khoản thôi. Nếu sách không có thì chúng ta phải sáng tạo ra chứ, đừng là một người kế toán vừa khô, vừa cứng nhắc nhé!

Mình đã từng định khoản như trên, nhưng khi tìm đọc lại trong Chế Độ Kế Toán DN (Ban hành theo QĐ 15/2006) - Quyển 1 - Tài khoản 642 và 156 đều không thấy có bút toán N642/C156.

 

[Nguyen Tu Anh]

Vài ký thì cũng coi như hàng đã bị mất đi rồi, phải có chứng từ để thể hiện nó đã bị mất như thế nào chứ. Vậy chứng từ để hợp lý hóa ra bên ngoài và là căn cứ để hạch toán phải là hóa đơn rồi. Bộ tài chính đã quy định phải viết hóa đơn ra trong trường hợp này thì bạn cứ thế làm theo đi nhé!

Nếu cần, bạn xem thêm Thông tư 120/2003/TT-BTC, phần hóa đơn chứng từ trong một số trường hợp.

Mặt khác bên mình xuất hàng mẫu cho nhiều khách hàng, mỗi khách hàng vài ký, mỗi lần như vậy mình đều phải xuất hóa đơn sao? Có bạn nào có cách khác không? Giúp mình với.

 

[levanton]

Theo mình,

- Hàng xuất bán:
Nợ TK 131/hoặc TK 111: Tổng trị giá thanh toán
Có TK 511: 1.000 kg x Đơn giá bán
Có TK 3331: Thuế GTGT

Nợ TK 632: 1.000 kg x Đơn giá vốn
Có TK 156: 1.000 kg x Đơn giá vốn

- Hàng xuất mẫu:đây là khoảng chi phí quảng cáo, theo qui định bạn cũng phãi xuất hóa đơn, trên hóa đơn chi ghi số lương, đơn giá vốn, thành tiền nhưng không ghi thế GTGT và ghi rõ là "hàng tặng làm mẫu, không thu tiền", và được định khoản :
Nợ TK 641: 100 kg x Đơn giá vốn
Có TK 512: 100 kg x Đơn giá vốn

Đồng thời
Nợ TK 632: 100 kg x Đơn giá vốn
Có TK 156: 100 kg x Đơn giá vốn

 

[BUI CHI THANH]

- Hàng xuất mẫu:đây là khoảng chi phí quảng cáo, theo qui định bạn cũng phãi xuất hóa đơn, trên hóa đơn chi ghi số lương, đơn giá vốn, thành tiền nhưng không ghi thế GTGT và ghi rõ là "hàng tặng làm mẫu, không thu tiền", và được định khoản :
Nợ TK 641: 100 kg x Đơn giá vốn
Có TK 512: 100 kg x Đơn giá vốn

Đồng thời
Nợ TK 632: 100 kg x Đơn giá vốn
Có TK 156: 100 kg x Đơn giá vốn

Bạn làm gì mà rắc rối thế,làm như chị Tú Anh Ở phần trên là được rồi !

 

[thanhvunt]

Bạn làm gì mà rắc rối thế,làm như chị Tú Anh Ở phần trên là được rồi !

Rắc rối thật đấy, nhưng nó lại đúng với chuẩn mực bạn ạ.

 

[levanton]

To Bui Chi Thanh
Mình thấy hạch toán, ghi chép như thế thì cũng hơi rắc rối, nhưng bạn nói "Bạn làm gì mà rắc rối thế,làm như chị Tú Anh Ở phần trên là được rồi !"
nếu như vậy thi khai thuế GTGT đối với hóa đơn như thế nào? Vì Tú Anh cũng nhất trí xuất hóa đơn mà?

To Nguyen Tu Anh!
Nguyen Tu Anh trả lời giúp mình luôn nhé!

 

[Nguyen Tu Anh]

Rắc rối thật đấy, nhưng nó lại đúng với chuẩn mực bạn ạ.

Chuẩn mực kế toán số mấy ạ?

nếu như vậy thi khai thuế GTGT đối với hóa đơn như thế nào? Vì Tú Anh cũng nhất trí xuất hóa đơn mà?

To Nguyen Tu Anh!
Nguyen Tu Anh trả lời giúp mình luôn nhé!

Trong cả hai trường hợp này, xuất bán và xuất mẫu đều phải ghi hóa đơn và kê khai thuế GTGT tháng nhưng:

- Xuất bán sẽ có thuế GTGT. Kê khai doanh thu, thuế GTGT vào bảng kê.

- Xuất mẫu không có thuế GTGT. Kê khai doanh thu trên hóa đơn (không phải là doanh thu hạch toán kế toán) vào bảng kê. Trên bảng kê sẽ không có dòng thuế GTGT.

 

[spring]

Trích dẫn:
"Trong cả hai trường hợp này, xuất bán và xuất mẫu đều phải ghi hóa đơn và kê khai thuế GTGT tháng nhưng:

- Xuất bán sẽ có thuế GTGT. Kê khai doanh thu, thuế GTGT vào bảng kê.

- Xuất mẫu không có thuế GTGT. Kê khai doanh thu trên hóa đơn (không phải là doanh thu hạch toán kế toán) vào bảng kê. Trên bảng kê sẽ không có dòng thuế GTGT."

Gửi bạn Tú Anh!
Mình thắc mắc hóa đơn xuất làm hàng mẫu có đơn giá, có kê khai doanh thu trên báo cáo thuế thì thuế sẽ căn cứ vào đó để tính tổng doanh thu cuối năm, nhưng trên sổ sách hạch toán ktoán bạn lại ko hạch toán thì có hợp lý ko?
Có nên chăng trong đơn giá hóa đơn xuất bán bạn ghi đơn giá bằng 0 liệu có được ko?

 

[highland]

Mình đọc trong QĐ 15 cũng không thấy nói đến việc hạch toán DT&giá vốn.
Nên mình cũng chẳng hạch toán 2 TK này. Và chỉ có 1 bút toán: N 641/ C 156
uh, còn trên hóa đơn mình ghi đơn giá = 0, như vậy có sai nguyên tắc không vậy Tú Anh?