V
BÀI TẬP 1:
Tại công ty A trước ngày kết thúc quý I năm N có số phát sinh các TK được tập hợp như sau:
- TK 511: 860.000
- TK 632: 620.000
- TK 811: 35.000
- TK 641: 52.000
- TK 642: 46.000
- TK 515: 40.000
Yêu cầu: Hãy xác định thuế TNDN hiện hành, thực hiện các bút toán để xác định kết quả kinh doanh của DN biết:
- Trong số liệu đã ghi nhận trên TK 811 có 30.000 chi phí tiền phạt do vi phạm
- Trong số liệu đã ghi nhận trên TK 641 có 5.000 là chi phí không có chứng từ hợp pháp
- Toàn bộ số liệu đã tập hợp được trên tk 515 là khoản lãi từ góp vốn liên doanh đã nộp thuế.
BÀI TẬP 2:
Tại cty A cuối năm N lợi nhuận kế toán trước thuế là 300 triệu. Tài liệu chi tiết:
1. Lỗ kế toán năm trước chuyển lỗ trừ thuế TNDN năm nay theo luật thuế TNDN là 20 tr
2. Chi phí không có chứng từ hợp pháp và chi quảng cáo vượt mức quy định 50 tr.
3. Lãi từ góp vốn liên doanh đã nộp thuế tại nguồn là 30 tr.
4. Đầu năm N đưa vào sử dụng 1 TSCĐ có nguyên giá là 60 tr ở bộ phận quản lý DN thời gian sử dụng theo kế toán là 3 năm theo thuế là 2 năm, DN khấu hao theo phương pháp đường thẳng
5. Đầu tháng 7/N doanh nghiệp đưa 80 tr theo CCDC sử dụng ở bộ phận bán hàng, DN phân bổ trong 12 tháng, cơ quan thuế quyết định phân bổ 24 tháng.
Yêu cầu:
xác định thuế TN hoãn lại và chi phí thuế TNDN hiện hành, cho biết khoản lỗ năm N-1 do kế toán không có bằng chứng chăc chắn sẽ có đủ lợi nhuận để tính thuế TN trong tương lai để bù lỗ nên không xác định thuế hoãn lại.
Tại công ty A trước ngày kết thúc quý I năm N có số phát sinh các TK được tập hợp như sau:
- TK 511: 860.000
- TK 632: 620.000
- TK 811: 35.000
- TK 641: 52.000
- TK 642: 46.000
- TK 515: 40.000
Yêu cầu: Hãy xác định thuế TNDN hiện hành, thực hiện các bút toán để xác định kết quả kinh doanh của DN biết:
- Trong số liệu đã ghi nhận trên TK 811 có 30.000 chi phí tiền phạt do vi phạm
- Trong số liệu đã ghi nhận trên TK 641 có 5.000 là chi phí không có chứng từ hợp pháp
- Toàn bộ số liệu đã tập hợp được trên tk 515 là khoản lãi từ góp vốn liên doanh đã nộp thuế.
BÀI TẬP 2:
Tại cty A cuối năm N lợi nhuận kế toán trước thuế là 300 triệu. Tài liệu chi tiết:
1. Lỗ kế toán năm trước chuyển lỗ trừ thuế TNDN năm nay theo luật thuế TNDN là 20 tr
2. Chi phí không có chứng từ hợp pháp và chi quảng cáo vượt mức quy định 50 tr.
3. Lãi từ góp vốn liên doanh đã nộp thuế tại nguồn là 30 tr.
4. Đầu năm N đưa vào sử dụng 1 TSCĐ có nguyên giá là 60 tr ở bộ phận quản lý DN thời gian sử dụng theo kế toán là 3 năm theo thuế là 2 năm, DN khấu hao theo phương pháp đường thẳng
5. Đầu tháng 7/N doanh nghiệp đưa 80 tr theo CCDC sử dụng ở bộ phận bán hàng, DN phân bổ trong 12 tháng, cơ quan thuế quyết định phân bổ 24 tháng.
Yêu cầu:
xác định thuế TN hoãn lại và chi phí thuế TNDN hiện hành, cho biết khoản lỗ năm N-1 do kế toán không có bằng chứng chăc chắn sẽ có đủ lợi nhuận để tính thuế TN trong tương lai để bù lỗ nên không xác định thuế hoãn lại.