Hạch toán nghiệpvụ kt tại các CNtrực thuộc

[mai1604]

Chào cả nhà, cho em hỏi về các nghiệp kế toán tại các chi nhánh trực thuộc, hạch toán phụ thuộc :

Tổng công ty xuất chuyển hàng cho chi nhánh, chi nhánh nhận hàng và bán , khi bán lập hóa đơn cho khách hàng ghi nhận doanh thu và thu tiền. Em đang gặp phải vấn đề về lưu chuyển tiền giữa chi nhánh và Tổng công ty, Vì khi chi nhánh bán hàng thu tiền, dùng tiền này thanh toán chi phí, còn lại chuyển về Tổng công ty, như thế trên sổ sách kế toán phải theo dõi như thế nào về khoản công nợ nội bộ về hàng hóa với tổng công ty,về lời lỗ của chi nhánh. Và đối với Tổng công ty thì khi nhận tiền từ các chi nhánh có cần theo dõi hàng điều chuyển nội bộ hay chỉ cần căn cứ theo bảng kê bán ra của chi nhánh.

 

[levanton]

Chào cả nhà, cho em hỏi về các nghiệp kế toán tại các chi nhánh trực thuộc, hạch toán phụ thuộc :

Tổng công ty xuất chuyển hàng cho chi nhánh, chi nhánh nhận hàng và bán , khi bán lập hóa đơn cho khách hàng ghi nhận doanh thu và thu tiền. Em đang gặp phải vấn đề về lưu chuyển tiền giữa chi nhánh và Tổng công ty, Vì khi chi nhánh bán hàng thu tiền, dùng tiền này thanh toán chi phí, còn lại chuyển về Tổng công ty, như thế trên sổ sách kế toán phải theo dõi như thế nào về khoản công nợ nội bộ về hàng hóa với tổng công ty,về lời lỗ của chi nhánh. Và đối với Tổng công ty thì khi nhận tiền từ các chi nhánh có cần theo dõi hàng điều chuyển nội bộ hay chỉ cần căn cứ theo bảng kê bán ra của chi nhánh.

Theo qui định thì việc hàng hóa chuyển từ công ty hoặc tổng côngty gọi tắt là "công ty" đến chi nhánh(CN) được sử dụng một trong hai chứng từ : "Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ" và "HĐ GTGT"
1. Sử dụng "Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ"
Khi xuất hàng, Công ty hạch toán Nợ 156/ có TK156,155 (giá vốn)
CN ghi : Nợ 156/ Có TK 336
CN bán hàng : xuất hóa đơn GTGT
Ghi Nợ TK 111/112/331,...
Có TK 511 (Giá bán chứa thuế)
Có TK 3331
Định kỳ, Chi nhánh lập bảng kê phản ánh số hàng bán và doanh thu về Công ty, Cty xuẩt hóa đơn GTGT:VÀ HẠCH TOÁN
Nợ 136
Có TK 512 ( giá bán nội bộ - chưa thuế)
Có TK 3331 - Thuế GTGT
Đồng thời phản ánh giá vốn hàng đã bán
Nợ TK632. Có TK157
Khi CN nhận hóa đơn GTGT phản ánh thuế GTGT dầu vào được khấu trừ
Nợ 133
Có 632
2: Khi xuất hàng cho CN, công ty xuất hóa đơn GTGT
Công ty: khi xuất hóa đơn
Nợ TK136
Có TK 512 ( giá bán nội bộ, chưa thuế)
Có TK 3331
Chi nhánh khi nhận hàng
Nợ TK156 ( giá bán nội bộ chưa thuế)
Nợ TK 133
Có TK 336
KHi chi nhánh bán hàng
Nợ TK 111/112/131
Có TK511
Có TK3331
TRong cả hai truờng hợp, nếu có chi phí vận chuyển do chi nhánh chi tra thi chi nhánh hạch toán
Nợ TK1562
Có TK111/331

Các khoản chi phí chi nhánh chi bình thường, đảm bảo đúng nguyên tắc nhà nước và qui định (không trái luật) của Công ty.
Khi chi tiền hoặc nộp tiền bằng chuyển khoản về cty :
Bạn ghi Nợ 336/ có TK111/112
Công ty ghi : Nợ 111/112 Có TK 136
Công nợ giũa Công ty và CN, hai bên đã hạch toán trên hai tài khoản 136 ở Công ty, và TK 336 của CN. Hai số liệu này luôn bằng nhau, kế toán Cty và CN chú ý thường xuyên đối chiếu.

NHư vậy sau một thời gian kinh doanh, Chi nhánh sẽ có lãi hoặc lỗ, thể hiện trên TK 421
Nếu lãi : bạn hạch toán Nợ 421/ có TK336
Nếu lỗ : bạn hạch toán Nợ 336/ có TK 421

Nội dung hạch toán như trên bạn thông báo về Công ty hoặc nhận được thông báo từ Kế toán trưởng Công ty