hong ngoc nói:
Cách hạch toán như trên thì em đã biết rồi khổ nỗi em lại không hạch toán như thế mà lại toán như thế này hàng mua là 500 triệu nhưng bên công ty em trả tiền hàng cho khách hàng là 350triệu và em đã hạch toán vào tài khoản 621 là :350triệu và kết chuyển vào 154 : 350triệu, chứ không hạch toán hết 500triệu đúng bằng giá tiền hàng mà em đã mua, nên bây giờ có phải em chi cần hạch toán thêm 150 vào 154 nũa là đủ phải không, vài tài khoản 331 m hạch toán bên có là 350, bây giờ thì làm sao cho nó cân tài khoản 331 hả anh
Nhìn vào nội dung trên , mình thấy bạn thiếu: bạn ghi số tiền 350tr 3 lần,Lần trả tiền, lần hạch toán bên Có 331, và lần ghi Nợ 621 như vậy sẽ thiếu 1 lần rồi, theo nguyên tắc Nợ - Có
Có lẽ mình phải đưa ví dụ cụ thể theo số liệu và những bút toán để bạn dễ áp dụng nhé :
Bạn đã hạch toán :
Mua hàng về
Nợ 621 : 350.000.000
Có TK 331: 350.000.000 ( đúng vậy không?)
Trả tiền khách hàng :
Nợ 331 350.000.000
Có 111 350.000.000
Giả sử cty bạn mua là sử dụng tất cả cho việc lắp đặt công trình này.
Bạn nói là công ty bạn phải trả là 500.000.000, không biết trong đó đã bao gồm thuế chưa? cứ cho là luôn thuế và thuế suất GTGT là 10%. Như vậy giá hàng hóa là 454.545.455 , thuế 45.454.545.
Bạn hạch toán:
Nợ 621 : 104.545.455 Khoản này( theo câu hỏi của bạn là 150tr bạn hạch toán thắng vào TK154 là sai)
Nợ 133 : 45.454.545
Có 331 : 150.000.000
Nhớ là ngoài việc hạch toán, bạn kê khai thuế GTGT đầu vào nữa nhé
Khi nào thanh toán tiền :
Nợ 331 : 150.000.000
Có 111: 150.000.000
Bạn đã kết chuyển:
Nợ 154 : 350.000.000
Có 621 : 350.000.000
Nay chuyển thêm :
Nợ 154 : 104.545.455
Có 621 : 104.545.455
Lưu ý với bạn là công trình còn nhiều chi phí khác: nhân công ( TK 622), chi phí chung (TK627) nữa, cũng được kết chuyển
Nợ 154/ có 622,627
Sau khi hạch toán, bạn xem lại TK 331 đã không còn lệch, các khoản chi phí đã kết chuyển vào giá thành, và thuế GTGT cũng được kê khai.
Nếu vẫn chưa rõ, bạn cứ hỏi, hoặc qua nhắn tin, mình sẽ trả lời bạn.
