Các chi phí không có hóa đơn nhưng lại chuyển tiền qua ngân hàng

[Kim Ruby]

Ðề: Các chi phí không có hóa đơn nhưng lại chuyển tiền qua ngân hàng

Bạn hạch toán chi phí kế toán bình thường, nếu hạch toán theo qd 15 hạch toán nợ 627, nếu hạch toán theo quyết định 48 hạch toán 154.
Và vì không có hóa đơn chứng từ nên chi phí này không được ghi nhận chi phí tính thuế TNDN, nên khi xác định thuế TNDN tạm tính, bạn loại trừ ra khỏi chi phí. Khi quyết toán thuế TNDN cuối năm cũng loại trừ ra bằng cách ghi số tiền này vào mã B4.
(Không chỉ chi phí này mà có thể còn nhiều khoản chi phí khác nữa)

Về định khoản:
Khi xác định số tiền phải trả, theo hợp đồng,...
Nợ 6277 ( hoặc 154 nếu theo qd 48)/ Có 331
Khi chuyển tiền trả: Nợ 331/ Có 112

Vậy tới khi kết chuyển cuối năm, không đưa được vào cp truớc thuế được thì hạch toán như thế nào ạ?
cứ để trên 154 đâu có được ah
vì 154 cuối cùng phải kết chuyển vào 632 mà
Vậy phải làm sao ah, em ghi luôn như vầy đúng không ạ: N4212/C154

 

[levanton]

Ðề: Các chi phí không có hóa đơn nhưng lại chuyển tiền qua ngân hàng

Vậy tới khi kết chuyển cuối năm, không đưa được vào cp truớc thuế được thì hạch toán như thế nào ạ?
cứ để trên 154 đâu có được ah
vì 154 cuối cùng phải kết chuyển vào 632 mà
Vậy phải làm sao ah, em ghi luôn như vầy đúng không ạ: N4212/C154

Bạn hạch toán, kết chuyển vào giá vốn để xác định kết quả kinh doanh. Ơ phần quyết tóan thuế TNDN, bạn ghi số tiền vào chỉ tiêu B4 thì thu nhập tính thuể sẽ tăng lên (do loại khỏi chi phí trước thuế của các khoản chi phí).

 

[thienthannhobn]

Ðề: Các chi phí không có hóa đơn nhưng lại chuyển tiền qua ngân hàng

Nhưng nếu kết quả kinh doanh của cty E năm 2013 là lỗ 100.000.000đ, Trên bảng cân đối tài khoản thể hiện số dư Nợ của TK421 là 100.000.000đ. Khi làm bảng quyết toán thuế TNDN Có 20.000.000d là chi phí không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thì trên bảng Quyết toán thuế TNDN sẽ có số lỗ là 80.000.000d thôi. Như vậy, sang năm 2014, trên sổ kế toán TK421 vẫn có số dư nợ là 100.000.000d. Vậy làm thế nào để điều chỉnh số dư Nợ của TK421 sang năm 2014 còn là 80.000.000d?