Nộp thuế TNCN thừa thì làm thế nào?

[hoapt88]

Em chào cả nhà. Tình hình là công ty em mới thành lập.hôm trước chị ở công ty em bảo em đi nộp tiền thuế TNCN, chị ý đăng ký với mức lương cho GĐ là 6.500.000 và chị ý là 6.000.000. Vì chỉ có GĐ em mới có mã số thuế nên hôm đó em đã đi đóng tiền thuế TNCN cho anh Gđ trong tháng 2,3,4,5 là 1.200.000 nhưng đóng xong em mới biết là mình đóng nhầm. Đúng ra là em nên đóng từ tháng 1,2,3 phải không a? Và chỉ phải đóng số tiền của anh Gđ 2.500.000*5%*4 =500.000 em tính như vậy có đúng k ah? vậy số tiền thừa em phải làm thế nào ah? còn mã số thuế của chị kia thì em chưa làm được nên em chưa đóng tiền thuế TNCN cho chị ý. Liệu công ty em có bị phạt vì đóng thuế TNCN chậm không ah? Em là nhân viên mới lên chưa có kinh nghiệm các anh chị trả lời giup em với ah?

 

[phongthanhtp]

Ðề: Nộ thuế TNCN thừa thì làm thế nào?

Chậm nộp hay không là so sánh số thuế TNCN trên tờ khai 02/TNCN và số tiền bạn đã nộp ngân sách, số thuế trên tờ khai và số thuế e nộp là số tổng mà, thuế họ chỉ so sánh 2 số tổng này để kết luận là bạn nộp thiếu, nộp chậm hay ko. Còn chi tiết trong kỳ, bạn khai thuế cho cá nhân nào, nộp thuế cho những ai thì chỉ cty bạn biết, cuối năm khi làm quyết toán thì mới liệt kê chi tiết từng cá nhân.
Và e nên hiểu thế này, nộp thuế TNCN theo biểu lũy tiến từng phần thì hoàn toàn ko phụ thuộc vào cá nhân có MST hay ko.
Trường hợp của e, a nghĩ như thế này:
- a 6,5t: tiền thuế 4 tháng = (6,5tr-4tr)*5%*4 = 500.000
- chị 6tr: tiền thuế 4 tháng = (6tr-4tr)*5%*4 = 400.000
sum = 900.000.
Trong khi e đã đóng 1,2tr thì là đóng thừa rồi (còn sợ phạt chậm nộp hay nộp thiếu gì nữa). Số thừa 300.000 này e để đó cấn trừ vào kỳ tới (nộp vào ngân sách ít lại 300.000)

 

[hoapt88]

Ðề: Nộ thuế TNCN thừa thì làm thế nào?

Vâng em cảm ơn anh. Anh ơi, khi em nộp em lại k ghi tháng 1, vì chị bảo em là tháng 2 mới bắt đầu phải nộp nhưng khi làm báo cáo TNCN theo quý thì chị ý lại tính cả tháng 1,2,3 là 675.000. thế mà lại k cho em nộp thì có sao k anh? Biết là em đang nộp số tiền kia thừa là 300.000 nhưng lại không ghi là nộp tháng 1.Vậy bây giờ em phải giải trình thế nào ah? Em có nên cho 1.200.000 đó là nộp cho cả tháng 1 k a?

 

[bichvan.tax06]

Ðề: Nộ thuế TNCN thừa thì làm thế nào?

Em chào cả nhà. Tình hình là công ty em mới thành lập.hôm trước chị ở công ty em bảo em đi nộp tiền thuế TNCN, chị ý đăng ký với mức lương cho GĐ là 6.500.000 và chị ý là 6.000.000. Vì chỉ có GĐ em mới có mã số thuế nên hôm đó em đã đi đóng tiền thuế TNCN cho anh Gđ trong tháng 2,3,4,5 là 1.200.000 nhưng đóng xong em mới biết là mình đóng nhầm. Đúng ra là em nên đóng từ tháng 1,2,3 phải không a? Và chỉ phải đóng số tiền của anh Gđ 2.500.000*5%*4 =500.000 em tính như vậy có đúng k ah? vậy số tiền thừa em phải làm thế nào ah? còn mã số thuế của chị kia thì em chưa làm được nên em chưa đóng tiền thuế TNCN cho chị ý. Liệu công ty em có bị phạt vì đóng thuế TNCN chậm không ah? Em là nhân viên mới lên chưa có kinh nghiệm các anh chị trả lời giup em với ah?

Bạn không được bù trừ vào kỳ tiếp theo( tháng hoặc quý tiếp theo), việc nộp thừa hay thiếu, cuối năm quyết toán thuế rồi xử lý.

Xử lý số tiền thuế đã nộp thừa so với TKQT như thế nào tham khảo nội dung CV 4283/BTC-TCT ngày 8/4/2012 V/v : Bù trừ thuế, hoàn thuế theo QT Thuế của tổ chức trả thu nhập.

 

[phongthanhtp]

Ðề: Nộ thuế TNCN thừa thì làm thế nào?

Vâng em cảm ơn anh. Anh ơi, khi em nộp em lại k ghi tháng 1, vì chị bảo em là tháng 2 mới bắt đầu phải nộp nhưng khi làm báo cáo TNCN theo quý thì chị ý lại tính cả tháng 1,2,3 là 675.000. thế mà lại k cho em nộp thì có sao k anh? Biết là em đang nộp số tiền kia thừa là 300.000 nhưng lại không ghi là nộp tháng 1.Vậy bây giờ em phải giải trình thế nào ah? Em có nên cho 1.200.000 đó là nộp cho cả tháng 1 k a?

Đúng nhất là e phải ghi nội dung nộp tiền rõ ràng cho loại thuế nào, kỳ nào...
Còn nếu lỡ ko ghi thì cơ quan thuế sẽ tự động ghi nhận và tính theo thứ tự qui định như sau:

Điều 25. Thanh toán tiền thuế, tiền phạt
1. Trường hợp người nộp thuế vừa có số tiền thuế nợ, tiền thuế truy thu, tiền thuế phát sinh, tiền phạt thì người nộp thuế phải ghi rõ trên chứng từ nộp tiền thuế, tiền phạt theo thứ tự sau đây: tiền thuế nợ, tiền thuế truy thu, tiền thuế phát sinh, tiền phạt.
Trong mỗi một loại tiền thuế, tiền phạt, thứ tự thanh toán được thực hiện theo thứ tự thời gian phát sinh của khoản tiền thuế, tiền phạt; khoản phát sinh trước được thanh toán trước.
(thông tư 28 /2011/TT-BTC , ngày 28 tháng 02 năm 2011 Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế, hướng dẫn thi hành Nghị định số 85/2007/NĐ-CP ngày 25/5/2007 và Nghị định số 106/2010/NĐ-CP ngày 28/10/2010 của Chính phủ)

Bạn không được bù trừ vào kỳ tiếp theo( tháng hoặc quý tiếp theo), việc nộp thừa hay thiếu, cuối năm quyết toán thuế rồi xử lý.

Bạn ơi, cho mình hỏi ý trên qui định tại văn bản nào vậy?

 

[bichvan.tax06]

Ðề: Nộ thuế TNCN thừa thì làm thế nào?

Bạn ơi, cho mình hỏi ý trên qui định tại văn bản nào vậy?

Vụ này mình dựa trên CV hướng dẫn bù trừ vào cuối năm quyết toán ở trên đã trích dẫn.

Mình vẫn biết TT 28/2011/TT-BTC có quy định chung chung cho phép bù trừ khi nộp thừa tiền thuế, tiền phạt. Nhưng chưa rõ ràng lắm nên ko dám tận dụng cái này để bù trừ thuế TNCN. ( Thuế khác thì mình đã từng tự động bù trừ theo TT 28/2011/TT-BTC cho fép.)

Ngoài ra, ko biết bạn chủ topic kê khai ntn trên tờ khai, số tiền thuế phải nộp theo tờ khai là bao nhiêu ? mới có cơ sở KL nộp thừa/thiếu so với số thuế phải nộp từ con số 1.2tr đã nộp.

 

[phongthanhtp]

Ðề: Nộ thuế TNCN thừa thì làm thế nào?

Mình vẫn biết TT 28/2011/TT-BTC có quy định chung chung cho phép bù trừ khi nộp thừa tiền thuế, tiền phạt. Nhưng chưa rõ ràng lắm nên ko dám tận dụng cái này để bù trừ thuế TNCN. ( Thuế khác thì mình đã từng tự động bù trừ theo TT 28/2011/TT-BTC cho fép.)
.

Thuế TNCN cùng loại vẫn bù trừ được, nhưng ko thể bù trừ nếu khác loại (khác mục/tiểu mục nộp NSNN). Chằng hạn: thuế TNCN từ tiền lương tiền công thì ko thể bù trừ với thuế TNCN từ đầu tư vốn/chuyển ngượng chứng khoán.

 

[bichvan.tax06]

Ðề: Nộ thuế TNCN thừa thì làm thế nào?

Thuế TNCN cùng loại vẫn bù trừ được, nhưng ko thể bù trừ nếu khác loại (khác mục/tiểu mục nộp NSNN). Chằng hạn: thuế TNCN từ tiền lương tiền công thì ko thể bù trừ với thuế TNCN từ đầu tư vốn/chuyển ngượng chứng khoán.

Bác xem lại đoạn không được bù trừ nếu khác loại nhé !
Tiết a, Khoan 2, Điều 28 - TT 28/2011/TT-BTC quy định :

Điều 28. Xử lý số tiền thuế, tiền phạt nộp thừa
2. Người nộp thuế có quyền giải quyết số tiền thuế, tiền phạt nộp thừa theo các cách sau:
a) Bù trừ số tiền thuế, tiền phạt nộp thừa với số tiền thuế, tiền phạt còn nợ, kể cả bù trừ giữa các loại thuế với nhau.
- Trường hợp người nộp thuế được hoàn trả đồng thời có nghĩa vụ phải nộp các khoản thu khác, nếu có đề nghị bù trừ các khoản được hoàn trả với khoản phải nộp thì phải lập Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu NSNN theo mẫu số 01/ĐNHT ban hành kèm theo Thông tư này, trong đó ghi rõ nội dung phần đề nghị bù trừ cho khoản phải nộp, gửi cơ quan thuế nơi hoàn trả để xem xét giải quyết

Bác tham khảo thêm Cv 6387/CT-TTHT của Cục Thuế Tp.HCM V/v : Bù trừ thuế.

 

[phongthanhtp]

Ðề: Nộ thuế TNCN thừa thì làm thế nào?

Bác xem lại đoạn không được bù trừ nếu khác loại nhé !
Tiết a, Khoan 2, Điều 28 - TT 28/2011/TT-BTC quy định :

Bác tham khảo thêm Cv 6387/CT-TTHT của Cục Thuế Tp.HCM V/v : Bù trừ thuế.

Tks bác, cảm giác cái chủ đề này hay rồi.
Mình tiếp tục có ý kiến thế này:
Đúng là tại điều 28 có nói người nộp thuế có quyền "Bù trừ số tiền thuế, tiền phạt nộp thừa với số tiền thuế, tiền phạt còn nợ, kể cả bù trừ giữa các loại thuế với nhau". Nhưng vấn đề là thủ tục để thực hiện việc bù trừ này như thế nào.
Mình nghĩ bác thì chắc rành về khoản mục lục NSNN, chẳng hạn, tuy cùng thuế TNCN nhưng khác loại thì tiểu mục đã khác nhau (TNCN từ lương có tiểu mục 1001, TNCN từ chuyển nhượng CK/đầu tư vốn có tiểu mục 1004). Mà đã khác nhau về mục lục NS thì hệ thống theo dõi của cơ quan thuế/kho bạc ko thể tự động bù trừ với nhau cho bạn được.
Như vậy, để thực hiện việc bù trừ được giữa các loại thuế với nhau như đã nói ở trên, thì bạn phải làm cái mẫu C1-07/NS theo TT số 128/2008/TT-BTC ngày 24/12/2008 của BTC.
Mong bác cho tiếp ý kiến, để mình chốt vấn đề này lại luôn.

 

[bichvan.tax06]

Ðề: Nộ thuế TNCN thừa thì làm thế nào?

Tks bác, cảm giác cái chủ đề này hay rồi.
Mình tiếp tục có ý kiến thế này:
Đúng là tại điều 28 có nói người nộp thuế có quyền "Bù trừ số tiền thuế, tiền phạt nộp thừa với số tiền thuế, tiền phạt còn nợ, kể cả bù trừ giữa các loại thuế với nhau". Nhưng vấn đề là thủ tục để thực hiện việc bù trừ này như thế nào.
Mình nghĩ bác thì chắc rành về khoản mục lục NSNN, chẳng hạn, tuy cùng thuế TNCN nhưng khác loại thì tiểu mục đã khác nhau (TNCN từ lương có tiểu mục 1001, TNCN từ chuyển nhượng CK/đầu tư vốn có tiểu mục 1004). Mà đã khác nhau về mục lục NS thì hệ thống theo dõi của cơ quan thuế/kho bạc ko thể tự động bù trừ với nhau cho bạn được.
Như vậy, để thực hiện việc bù trừ được giữa các loại thuế với nhau như đã nói ở trên, thì bạn phải làm cái mẫu C1-07/NS theo TT số 128/2008/TT-BTC ngày 24/12/2008 của BTC.
Mong bác cho tiếp ý kiến, để mình chốt vấn đề này lại luôn.

C1-07/NS chỉ dùng để điều chỉnh sai thông tin trên chứng từ nộp thuế thôi ạ !

Ở đây là mình nộp thừa và xin bù trừ vào loại thuế khác thì làm thủ tục như dòng đỏ đậm gạch chân !

Điều 28. Xử lý số tiền thuế, tiền phạt nộp thừa
2. Người nộp thuế có quyền giải quyết số tiền thuế, tiền phạt nộp thừa theo các cách sau:
a) Bù trừ số tiền thuế, tiền phạt nộp thừa với số tiền thuế, tiền phạt còn nợ, kể cả bù trừ giữa các loại thuế với nhau.
- Trường hợp người nộp thuế được hoàn trả đồng thời có nghĩa vụ phải nộp các khoản thu khác, nếu có đề nghị bù trừ các khoản được hoàn trả với khoản phải nộp thì phải lập Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu NSNN theo mẫu số 01/ĐNHT ban hành kèm theo Thông tư này, trong đó ghi rõ nội dung phần đề nghị bù trừ cho khoản phải nộp, gửi cơ quan thuế nơi hoàn trả để xem xét giải quyết

Bác muốn bù trừ giữa các loại thuế với nhau thì dùng mẫu 01/ĐNHT trong TT 28/2011/TT-BTC gửi CQ Thuế nhé !
Bác xem mẫu đó đi ạ !

 

[phongthanhtp]

Ðề: Nộ thuế TNCN thừa thì làm thế nào?

Ok bác bichvan.tax06.
Mình chốt vấn đề như thế này:
1/ Thuế cùng loại với nhau thì tự động bù trừ nếu nộp thừa,
2/ Thuế khác loại với nhau, muốn bù trừ nếu nộp thừa thì:
- Làm đúng: lập Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu NSNN theo mẫu số 01/ĐNHT ban hành kèm theo Thông tư TT 28/2011/TT-BTC,
- Làm được (trước giờ mình vẫn làm theo cách này): lập mẫu C1-07/NS theo TT số 128/2008/TT-BTC ngày 24/12/2008 của BTC.

 

[hoapt88]

Ðề: Nộp thuế TNCN thừa thì làm thế nào?

Các anh chị cho em hỏi, hạn nộp thuế TNCC là ngày nào ah? Lần sau em nộp thì em sẽ phải bù thêm 75.000 vào số tiền nộp tháng 1,2,3,4,5 đúng k a? Bởi vì lần vừa rồi em nộp em không ghi là nộp cho tháng 1 mà trong khi đó em làm thuế TNCN theo quý là có tháng 1,2,3 ah.Em không rõ việc này em sẽ phải giải quyết thế nào? Và ngày nào em phải đi nộp thuế TNCN nữa ah?

 

[ngaytanthexx]

Ðề: Nộ thuế TNCN thừa thì làm thế nào?

Ok bác bichvan.tax06.
Mình chốt vấn đề như thế này:
1/ Thuế cùng loại với nhau thì tự động bù trừ nếu nộp thừa,
2/ Thuế khác loại với nhau, muốn bù trừ nếu nộp thừa thì:
- Làm đúng: lập Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu NSNN theo mẫu số 01/ĐNHT ban hành kèm theo Thông tư TT 28/2011/TT-BTC,
- Làm được (trước giờ mình vẫn làm theo cách này): lập mẫu C1-07/NS theo TT số 128/2008/TT-BTC ngày 24/12/2008 của BTC.

Dòng gạch chân có vấn đề :
Mẫu C1-07/NS : ĐIỀU CHỈNH THU NGÂN SÁCH / Không thể " tát bùn sang ao " như vậy được bạn nhé !

 

[phongthanhtp]

Ðề: Nộ thuế TNCN thừa thì làm thế nào?

Dòng gạch chân có vấn đề :
Mẫu C1-07/NS : ĐIỀU CHỈNH THU NGÂN SÁCH / Không thể " tát bùn sang ao " như vậy được bạn nhé !

Bạn gì ơi, cái này là thực tế. Có thể bạn gọi 058 6254541 phòng kế toán kiểm tra thuế Cục thuế KH để check thông tin này nhé.
Khi nộp tiền thừa thì mình có thể lý giải bằng 2 nguyên nhân:
1/ Số tiền nộp thừa là do ghi nhầm mục lục NSNN, vì đáng lẽ số tiền này là nộp cho 1 loại thuế khác => làm C1-07/NS để điều chỉnh,
2/ Số tiền nộp thừa theo giải thích thông thường => làm 01/ĐNHT

 

[onlyoume]

Ðề: Nộp thuế TNCN thừa thì làm thế nào?

Nếu được bù trù cùng loại thuế thì trên tờ khai ghi số tiền thế nào vậy các bác. nếu tờ khai Thuế TNCN T07 khai theo thực tế phát sinh mà giấy nộp tiền NSNN lại trừ đi số tiền nộp thừa thì có bị xem là nộp thiếu và bị phạt không?