Hạch toán tạm ứng tại Chi nhánh Cty

[NNUyen]

Xin chào cả nhà! Xin cả nhà giúp đỡ:
Em có thắc mắc về việc hạch toán tại Chi nhánh Cty cổ phần chuyên tổ chức tour du lịch (hạch toán theo QĐ15) như sau:
1. Công ty ký hợp đồng với đối tác nhưng lại chuyển cho Chi nhánh tổ chức, khi này Cty cần phải làm ủy quyền cho Chi nhánh thực hiện hay không? (để Chi nhánh khỏi rắc rối khi giải trình với cơ quan thuế về sau);
2. Khi Cty tạm ứng tiền cho Chi nhánh thực hiện tour (do Cty ký hợp đồng) thì hạch toán tại Chi nhánh như thế nào? vì đây không phải là vốn của Chi nhánh. Em hạch toán: Nợ TK 111, 112
Có TK 336
như vậy có đúng không?
Xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ của mọi người!

 

[phongthanhtp]

Ðề: Hạch toán tạm ứng tại Chi nhánh Cty

Xin chào cả nhà! Xin cả nhà giúp đỡ:
Em có thắc mắc về việc hạch toán tại Chi nhánh Cty cổ phần chuyên tổ chức tour du lịch (hạch toán theo QĐ15) như sau:
1. Công ty ký hợp đồng với đối tác nhưng lại chuyển cho Chi nhánh tổ chức, khi này Cty cần phải làm ủy quyền cho Chi nhánh thực hiện hay không? (để Chi nhánh khỏi rắc rối khi giải trình với cơ quan thuế về sau);
2. Khi Cty tạm ứng tiền cho Chi nhánh thực hiện tour (do Cty ký hợp đồng) thì hạch toán tại Chi nhánh như thế nào? vì đây không phải là vốn của Chi nhánh. Em hạch toán: Nợ TK 111, 112
Có TK 336
như vậy có đúng không?
Xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ của mọi người!

E nói rõ chi nhánh hạch toán như thế nào, có nộp BCTC và quyết toán thuế TNDN riêng cho cơ quan thuế địa phương nơi chi nhánh có trụ sở ko?

 

[NNUyen]

Ðề: Hạch toán tạm ứng tại Chi nhánh Cty

E nói rõ chi nhánh hạch toán như thế nào, có nộp BCTC và quyết toán thuế TNDN riêng cho cơ quan thuế địa phương nơi chi nhánh có trụ sở ko?

Chi nhánh hạch toán phụ thuộc ah. Không phải nộp BCTC và quyết toán thuế TNDN cho cơ quan thuế tại nơi Chi nhánh có trụ sở.

 

[phongthanhtp]

Ðề: Hạch toán tạm ứng tại Chi nhánh Cty

Chi nhánh hạch toán phụ thuộc ah. Không phải nộp BCTC và quyết toán thuế TNDN cho cơ quan thuế tại nơi Chi nhánh có trụ sở.

- Nếu chi nhánh e có hóa đơn riêng, có MST chi nhánh 13 số, báo cáo thuế GTGT riêng tại cq thuế địa phương thì việc chuyển giao này phải có sự thống nhất giữa 3 bên: cty-chi nhánh-đối tác. Vì khi xuất hóa đơn là MST của chi nhánh 13 số.
- Nếu chi nhánh ko có MST riêng, hóa đơn đều xuất bằng MST của cty mẹ thì việc điều chuyển này chỉ là quy định nội bộ cty e thôi

 

[NNUyen]

Ðề: Hạch toán tạm ứng tại Chi nhánh Cty

- Nếu chi nhánh e có hóa đơn riêng, có MST chi nhánh 13 số, báo cáo thuế GTGT riêng tại cq thuế địa phương thì việc chuyển giao này phải có sự thống nhất giữa 3 bên: cty-chi nhánh-đối tác. Vì khi xuất hóa đơn là MST của chi nhánh 13 số.
- Nếu chi nhánh ko có MST riêng, hóa đơn đều xuất bằng MST của cty mẹ thì việc điều chuyển này chỉ là quy định nội bộ cty e thôi

Cảm ơn tiền bối! Nhưng vấn đề ở đây lại hơi rắc rối hơn 1 chút ạ!
- Chi nhánh có mã số thuế riêng (13 số), đăng ký với cq thuế là "hạch toán phụ thuộc", hàng tháng phải báo cáo thuế GTGT (báo cáo không phát sinh). nhưng chưa được Cty mẹ duyệt quy chế hoạt động, nên tạm thời phía Cty mẹ đứng ra ký hợp đồng du lịch và xuất hóa đơn GTGT cho đối tác, nhưng người thực hiện lại là Chi nhánh. Vì vậy khi Cty chuyển tiền tạm ứng vào tài khoản của Chi nhánh em không biết hạch toán như thế nào, và đối với cơ quan thuế thì không biết phải căn cứ vào cái gì để giải thích (nếu họ hỏi, tại sao có phát sinh nghiệp vụ mà không thấy xuất hóa đơn GTGT báo cáo doanh thu?)

 

[phongthanhtp]

Ðề: Hạch toán tạm ứng tại Chi nhánh Cty

Chi nhánh hạch toán phụ thuộc, ko quyết toán thuế TNDN riêng, vì thế trong trường hợp này của bạn: cty mẹ ký hợp đồng với đối tác và xuất hóa đơn của cty mẹ=> cty mẹ kê khai, nộp thuế, ghi nhận dthu đầy đủ rồi.
Tuy rằng có giao lại việc thực hiện cho chi nhánh, nhưng đây là chuyện nội bộ của bạn, việc tạm ứng cho chi nhánh cũng là bút toán nội bộ thôi, bạn theo dõi qua TK phải thu nội bộ

(nếu họ hỏi, tại sao có phát sinh nghiệp vụ mà không thấy xuất hóa đơn GTGT báo cáo doanh thu?)

Yên tâm, dthu hay hóa đơn mình đã thực hiện đầy đủ (tại cty mẹ) rồi.