hạch toán thuế VAT

[hoalan]

em muốn hỏi : trong trường hợp nhận bán hàng đại lý theo cơ chế bán không đúng giá thì ghi phần thuế chênh lệch đó ghi như thế nào?
Giả sử doanh nghiệp nhận đại lý bán hàng đại lý là 85.000(VAT 10%) giá đại lý giao là 80.000
Nợ TK 131:85.000+8.500=93.500
Có TK 331: 80.000
Có TK33311:8.500
Có TK511: 5.000

Do bán không đúng giá nên phải nộp thuế VAT trên 5000, vậy phần thuế này em phản ánh thế nào vào nghiệp vụ kế toán ?em hạch toán như trên có đúng không?

 

[HyperVN]

Bạn mô tả hóa đơn đầu vào và hóa đơn công ty bạn phát hành xem nào?????

 

[truong]

Theo như mình biết thì căn cứ thông tư số 10 và thông tư số 54 của bộ tài chính ban hành nhằm hướng dẫn về cách hạch toán và kê khai thuế GTGT của hàng hoá gửi bán đại lý, thì nếu đại lý bán không đúng giá quy định của doanh nghiệp gửi bán đại lý thì xem như việc mua đứt bán đoạn. Đại lý phải nộp thuế giá trị gia tăng
cho phần chênh lệch thu được từ việc bán không đúng giá quy định. Lúc này bánẽ hạch toán như một doanh nghiệp thương mại. Hạch toán cho nghiệp vụ của bạn sẽ được đề nghị như sau:

Nợ 131,111 93.500
Có 511 85.000
Có 33311 8.500

Hàng bán thẳng không nhập kho
Nợ 632 80.000
Nợ 133 8.000
Có 331 88.000

Nợ 1388(331) Hoa hồng được hưởng
Có 711 Hoa hồng được hưởng

Thanh toán tiền hàng
Nợ 331 88.000
Có 1388(331) Hoa hồng được hưởng
Có 111,112 Số còn phải trả


Nhưng nếu là hình thức mua đứt bán đoạn thì làm sao được nhận hoa hồng nhỉ? :leu:
Nếu nhận một khoản thu từ nhà cung cấp thì đó không xem như là hoa hồng đại lý.
Rất mong nhận được sự góp ý của các bạn :two: :bia
(Bảo Trung).