Thuế GTGT hàng NK

[truong phat2009]

cả nhà ơi chết rồi
Trước giờ em toàn dựa vào tờ khai hải quan để làm báo cáo thuế (sau khi đã đóng thuế), để kê khai thông tin thuế gtgt đầu vào chứ không dựa vào biên lai thuế;
Có sao không;
:wall:

 

[tuyet ngoc]

Ðề: Thuế GTGT hàng NK

cả nhà ơi chết rồi
Trước giờ em toàn dựa vào tờ khai hải quan để làm báo cáo thuế (sau khi đã đóng thuế), để kê khai thông tin thuế gtgt đầu vào chứ không dựa vào biên lai thuế;
Có sao không;
:wall:

Bạn kê theo ngày tờ khai HQ luôn à? để chắc ăn thì lập lại tờ khai mới + công văn giải trình nộp là xong.

 

[truong phat2009]

Ðề: Thuế GTGT hàng NK

Bạn kê theo ngày tờ khai HQ luôn à? để chắc ăn thì lập lại tờ khai mới + công văn giải trình nộp là xong.

k, vd tờ khai về tháng 4, tháng 5 nộp thuế thì mình làm bct tháng 5, nhưng thông tin trên mục hóa đơn đầu vào mình toàn lấy thông tin trên tờ khai, k bit có sao k nữa

 

[ngocmaikt]

Ðề: Thuế GTGT hàng NK

Ủa, tơ khai hải quan thì có phần thuế. Bạn kê khai thuế đầu vào bình thường, vì thuế GTGT đã phát sinh khi nhập khẩu rồi. còn khi nào đóng thuế cũng đâu quan trọng, miễn là đừng quá hạn để bị phân luồng đỏ thôi. nộp tiền thuế nhập khẩu bạn nên chuyển khoản qua ngân hàng, như vậy tiện lợi hơn

 

[ongbichhoa]

Ðề: Thuế GTGT hàng NK

k, vd tờ khai về tháng 4, tháng 5 nộp thuế thì mình làm bct tháng 5, nhưng thông tin trên mục hóa đơn đầu vào mình toàn lấy thông tin trên tờ khai, k bit có sao k nữa

Thì TKHQ cũng là căn cứ để kê khai thuế GTGT mà. Bên mình cũng toàn khai theo tờ khai thôi, chưa thấy sao cả. ^^

 

[truong phat2009]

Ðề: Thuế GTGT hàng NK

hình như bạn nhầm, thuế gtgt trên tờ khai nhập khẩu chỉ được kê khai khấu trừ khi nào bạn đã đóng rồi, còn nếu chưa đóng mà bạn kê khai là sai,
Vd tờ khai nhập về tháng 4 nhưng tháng 4 chưa nộp thuế thì k đc báo cáo thuế
tháng 5 nộp thuế thì được đưa vào bct của tháng 5

 

[thanhhaoquang]

Em căn cứ vào giấy nộp NSNN để kê khai, nộp tháng nào, kê khai tháng đó.

 

[tuyet ngoc]

Ðề: Thuế GTGT hàng NK

Ủa, tơ khai hải quan thì có phần thuế. Bạn kê khai thuế đầu vào bình thường, vì thuế GTGT đã phát sinh khi nhập khẩu rồi. còn khi nào đóng thuế cũng đâu quan trọng, miễn là đừng quá hạn để bị phân luồng đỏ thôi. nộp tiền thuế nhập khẩu bạn nên chuyển khoản qua ngân hàng, như vậy tiện lợi hơn

Thì TKHQ cũng là căn cứ để kê khai thuế GTGT mà. Bên mình cũng toàn khai theo tờ khai thôi, chưa thấy sao cả. ^^

Hai bạn này chắc chưa khai thuế GTGT NK lần nào hay sao nhỉ? xem lại tài liệu hướng dẫn khai thuế GTGT theo Thông tư 28/2011 nhé

2.2.1. Căn cứ lập bảng kê

- Căn cứ để lập bảng kê là các hoá đơn GTGT, chứng từ, biên lai nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu của HHDV mua vào trong kỳ tính thuế bao gồm cả hoá đơn GTGT đặc thù như tem vé, hoá đơn nhận lại hàng do người mua trả lại hàng, chứng từ nộp thay thuế GTGT cho nhà thầu nước ngoài.

hình như bạn nhầm, thuế gtgt trên tờ khai nhập khẩu chỉ được kê khai khấu trừ khi nào bạn đã đóng rồi, còn nếu chưa đóng mà bạn kê khai là sai,
Vd tờ khai nhập về tháng 4 nhưng tháng 4 chưa nộp thuế thì k đc báo cáo thuế
tháng 5 nộp thuế thì được đưa vào bct của tháng 5

Trường hợp này bạn không khai lại cũng được nhưng khai lại thì chắc ăn hơn vì khi quyết toán cơ quan thuế vặn vẹo thì mình cũng mệt.

 

[truong phat2009]

Ðề: Thuế GTGT hàng NK

, biên lai nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu c
nên mình k bit có sao k, nộp thuế rồi mình mới kê khai nhưng toàn lấy thông tin trên tờ khai kê vào thôi, chứ số tiền nộp và thời gian nộp thì k sai

 

[ongbichhoa]

Ðề: Thuế GTGT hàng NK

Hai bạn này chắc chưa khai thuế GTGT NK lần nào hay sao nhỉ? xem lại tài liệu hướng dẫn khai thuế GTGT theo Thông tư 28/2011 nhé

Trường hợp này bạn không khai lại cũng được nhưng khai lại thì chắc ăn hơn vì khi quyết toán cơ quan thuế vặn vẹo thì mình cũng mệt.

=> Sorry nha, hơn năm nay không phải khai hàng NK nên quên mất, vì đúng là kẹp cái tờ giấy nộp tiền thuế theo TK để khai cùng

 

[tuyet ngoc]

Ðề: Thuế GTGT hàng NK

, biên lai nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu c
nên mình k bit có sao k, nộp thuế rồi mình mới kê khai nhưng toàn lấy thông tin trên tờ khai kê vào thôi, chứ số tiền nộp và thời gian nộp thì k sai

ngày bạn kê khai là ngày nộp tiền thì được không sao cả, việc này Bác VTM đã có hướng dẫn làm mà topic nào mình kiếm chưa ra

 

[bichvan.tax06]

Ðề: Thuế GTGT hàng NK

cả nhà ơi chết rồi
Trước giờ em toàn dựa vào tờ khai hải quan để làm báo cáo thuế (sau khi đã đóng thuế), để kê khai thông tin thuế gtgt đầu vào chứ không dựa vào biên lai thuế;
Có sao không;
:wall:

Chào bạn !
Tài liệu HD của Tổng Cục Thuế về việc kê khai thuế theo pp khấu trừ theo Thông Tư 28/2011/TT-BTC :

2.2.1. Căn cứ lập bảng kê

- Căn cứ để lập bảng kê là các hoá đơn GTGT, chứng từ, biên lai nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu của HHDV mua vào trong kỳ tính thuế bao gồm cả hoá đơn GTGT đặc thù như tem vé, hoá đơn nhận lại hàng do người mua trả lại hàng, chứng từ nộp thay thuế GTGT cho nhà thầu nước ngoài.

2.2.2. Cách ghi cụ thể các chỉ tiêu

Dòng chỉ tiêu 1 “HHDV dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ thuế”:

- Toàn bộ hoá đơn, chứng từ mua hàng hoá, dịch vụ , biên lai nộp thuế của HHDV dùng riêng cho SXKD HHDV chịu thuế GTGT của NNT trong kỳ tính thuế

Như vậy, căn cứ để kê khai trên bảng kê HHDV mua vào là Biên Lai (Giấy Nộp Tiền NSNN) nộp thuế GTGT Nhập Khẩu chứ không phải là TỜ KHAI HẢI QUAN.

Gửi Các Bạn tham khảo 2 CV về việc kê khai thuế bằng Tờ Khai Hải Quan.( chắc chắn các đơn vị này bị truy thu, xử phạt thì mới làm CV hỏi. Nếu ko, ai đi hỏi để làm gì ? phải không ?)

CV số 3824/TCT-CS của Tổng Cục Thuế ngày 29/09/2010 : về việc kê khai thuế GTGT hàng NK :

........vv....
Căn cứ hướng dẫn nêu trên, trường hợp Công ty TNHH Nhựa Phương Anh có nhập khẩu trực tiếp các loại nhựa do không nắm được quy định đã khai thuế GTGT hàng nhập khẩu theo Tờ khai Hải quan mà không kê khai theo số thuế GTGT tại chứng từ nộp thuế của hàng hoá nhập khẩu vào Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá dịch vụ mua vào dẫn đến sai sót, nhầm lẫn trong xác định số thuế GTGT được khấu trừ hoặc phải nộp tại Tờ khai thuế GTGT (01/GTGT) và Công ty đã nộp thuế GTGT đối với lô hàng nhập khẩu đã kê khai thuế nêu trên trước thời điểm cơ quan thuế công bố Quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế thì Công ty được phép khai thuế bổ sung và nộp cho cơ quan thuế theo quy định tại điểm 5.1, mục I, phần B Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 của Bộ Tài chính.

Trường hợp Cục Thuế đã công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại Công ty và qua kiểm tra thực tế xác định số thuế GTGT hàng nhập khẩu theo Tờ khai Hải quan khớp với số thuế GTGT ghi trên chứng từ nộp thuế GTGT khâu nhập khẩu thì Cục Thuế thực hiện xử phạt Công ty về hành vi vi phạm về thủ tục thuế hoặc hành vi chậm nộp thuế (hành vi kê khai khấu từ trước thời điểm được khấu trừ) và chấp nhận cho Công ty được khấu trừ thuế GTGT đã kê khai theo Tờ khai Hải quan hàng nhập khẩu và đã có chứng từ nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu.

Tổng cục Thuế trả lời để Cục Thuế được biết./.

CV 3778/TCT-KK của Tổng Cục Thuế ngày 20/10/2011 V/v kê khai khấu trừ thuế GTGT NK :

Căn cứ vào các quy định nêu trên, trường hợp Công ty TNHH Nhập khẩu sản xuất Thương mại Duy Hưng căn cứ số liệu trên tờ khai hàng hóa nhập khẩu phát sinh hàng tháng (thực chất phải kê khai theo giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước) để kê khai trên bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào theo mẫu 01-2/GTGT là không đúng quy định.

Trường hợp, đối với số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa nhập khẩu Công ty kê khai theo tờ khai Hải quan từ tháng 10/2008 đến tháng 10/2009 (đồng thời có giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước) và số thuế GTGT đầu vào từ tháng 11/2009 đến 8/2010 công ty cũng kê khai theo tờ khai Hải quan (không đồng thời có giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước do được Cơ quan hải quan ân hạn thời gian nộp thuế là 30 ngày), Công ty được kê khai khấu trừ thuế GTGT hàng nhập khẩu theo quy định do thực tế đơn vị đã thực nộp tiền vào NSNN. Trường hợp Công ty tự phát hiện ra sai sót do kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào bằng tờ khai hải quan thì Công ty được khai bổ sung hồ sơ khai thuế trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra. Công ty bị xử phạt đối với hành vi vi phạm thủ tục về thuế theo hướng dẫn tại Thông tư số 61/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 của Bộ Tài chính.
Tổng cục Thuế trả lời để Doanh nghiệp biết, liên hệ với Cục thuế để được hướng dẫn thực hiện.

Như vậy, đọc nội dung 2 CV của Tổng Cục Thuế trả lời V/v kê khai khấu trừ thuế GTGT NK thì căn cứ để lập bảng kê khai khấu trừ thuế GTGT NK phải là CHỨNG TỪ NỘP THUẾ GTGT NK / KHÔNG DÙNG TỜ KHAI HẢI QUAN.

Đơn vị nào dùng TKHQ để kê khai, vẫn được khấu trừ thuế GTGT nhập khẩu ( tất nhiên có nộp thuế), nhưng sẽ bị xử phạt đối với hành vi khai không đầy đủ các nội dung trong hs Thuế theo Điều 8- NĐ 98/2007/NĐ-CP.

HD kê khai Thuế GTGT NK dựa trên Giấy NTNSNN ( hoặc Biên lai nộp thuế) để kê khai.
Ký hiệu : C1-02NS
Số HĐ ko có đánh dấu x
Ngày tháng trên chứng từ nộp thuế (giấy nộp tiền nsnn).
Tên người bán : ghi tên đơn vị thụ hưởng trên GNTNSNN (Chi Cục Hải Quan ...)
Tên hàng hóa : ghi Thuế GTGT NK
DS mua chưa VAT : bỏ trống
Thuế suất : bỏ trống
Tiền thuế VAT: là thuế GTGT NK ghi trên giấy nộp tiền NSNN.
P/s : Kê khai bằng biên lai tương tự như C1-02/NS

Thân !

 

[truong phat2009]

Ðề: Thuế GTGT hàng NK

Em mới lên chi cục thuế q10 về, hỏi việc nhập khẩu thì mình kê khai thông tin dựa trên tờ khai hải quan hay giấy nộp tiền, chị ý bảo dựa trên tờ khai hải quan,
Còn ở chi cục thuế tân phú, thì họ nói dựa vào cả hai, khi làm thì nhập hai dòng:
- thông tin của tờ khai điền từ đầu cho đến mục số lượng tiền hàng (trừ mục tiền thuế)
- thông tin biên lai nộp thuế, trừ mục tiền hàng không kê vào
Nhức đầu với mấy bác phòng thuế lắm, cách đây 2 năm em lên cct q10 nộp tờ khai thuế môn bài, công ty em thành lập tháng 8, nhưng các bác bắt em đóng môn bài cả năm mới kinh chứ

 

[myyen9999]

Ðề: Thuế GTGT hàng NK

Bữa công ty em quyết toán sao ko nghe cán bộ thuế nói gì về vụ này ta, vì thuế của em toàn là VAT hàng nhập khẩu ko à. năm 2010 cty em mới nhập khẩu nên chưa được gia hạn thuế mà phải nộp thuế ngay. em kê khai lại chỉ dựa trên tờ khai hải quan.có khi TKHQ mở ngày 31/05/2010, qua ngày 01/06/2010 mới đi nộp thuế, em kê vào tháng 05/2010. Bữa quyết toán cán bộ thuế ngồi dò từng chứng từ mà ko thấy nghe nói gì, chắc là du dzi.

 

[phuviet]

Ðề: Thuế GTGT hàng NK

cho mình hỏi cty mìnhmua hàng nhập khẩu ngày trên tờ khai hải quan là ngày 4/4 nhưng 5/4 cty mình mới nộp thuế Nk.mình đã kê khai hàng hóa vào bàng kê theo tờ khai hải quan,mình có hỏi bên thuế họ cũng trả lời là căn cứ vào TKHQ để kê khai.Vậy mình làm thế đã đúng chưa?mình thấy nhiều ý kiến về vấn đề này quá.các bạn giải đáp giúp mình với.

 

[ongbichhoa]

Ðề: Thuế GTGT hàng NK

cho mình hỏi cty mìnhmua hàng nhập khẩu ngày trên tờ khai hải quan là ngày 4/4 nhưng 5/4 cty mình mới nộp thuế Nk.mình đã kê khai hàng hóa vào bàng kê theo tờ khai hải quan,mình có hỏi bên thuế họ cũng trả lời là căn cứ vào TKHQ để kê khai.Vậy mình làm thế đã đúng chưa?mình thấy nhiều ý kiến về vấn đề này quá.các bạn giải đáp giúp mình với.

Đọc lại hướng dẫn chi tiết bên trên của chị bichvan.tax06 đi bạn ơi, trong đó có dẫn chứng rõ ràng cụ thể mà!

 

[truong phat2009]

Ðề: Thuế GTGT hàng NK

Nếu kê theo biên lai nộp thuế, cty em nộp qua chuyển khoản thì thông tin số hóa đơn, người bán hàng, mã số thuế người bán lấy đâu ra????

 

[bichvan.tax06]

Ðề: Thuế GTGT hàng NK

Nếu kê theo biên lai nộp thuế, cty em nộp qua chuyển khoản thì thông tin số hóa đơn, người bán hàng, mã số thuế người bán lấy đâu ra????

HD kê khai Thuế GTGT NK dựa trên Giấy NTNSNN ( hoặc Biên lai nộp thuế) để kê khai.
Ký hiệu : C1-02NS
Số HĐ ko có đánh dấu x
Ngày tháng trên chứng từ nộp thuế (giấy nộp tiền nsnn).
Tên người bán : ghi tên đơn vị thụ hưởng trên GNTNSNN (Chi Cục Hải Quan ...)
Tên hàng hóa : ghi Thuế GTGT NK
DS mua chưa VAT : để trống
Thuế suất : để trống
Tiền thuế : Ghi số tiền thuế GTGT NK đã nộp, thể hiện trên GTNSNN
P/s : Kê khai bằng biên lai / UNC CK tương tự như C1-02/NS . Chỉ tiêu nào ko có thì bỏ trống !

 

[truong phat2009]

Ðề: Thuế GTGT hàng NK

Em cám ơn chị bichvan.tax06 nhiều

 

[hoaspkt]

Ðề: Thuế GTGT hàng NK

theo minh thi dua vao giay nop tien vao NSNN ma ke khai thue gtgt dau vao la dung
boi doi voi hang nhap khau thi khi nao minh nop thue gtgt thi moi duoc ke khai