Cách hạch toán điều chỉnh sau khi CCT quyết toán thuế tại đơn vị

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi myyen9999, 28 Tháng sáu 2012.

30,300 lượt xem

  1. myyen9999

    myyen9999 Tình ơi xin ngủ yên!

    Bài viết:
    207
    Đã được thích:
    3
    Giới tính:
    Nữ
    Nơi ở:
    TP Quy Nhơn
    Chi cục thuế mới xuống quyết toán thuế kỳ tính thuế 2010+2011 tại công ty em và đã đưa quyết định xử phạt và biên bản kiểm tra, nhưng em ko biết cách hạch toán điều chỉnh sổ sách mấy khoản như sau:
    1.Số đã trích khấu hao TSCĐ năm 2010: 100.000.000
    Số trích khẩu hao theo quyết định: 60.000.000
    Điều chỉnh giảm chi phí trích khấu hao:40.000.000
    ==>hạch toán là N214/c4211: 40.000.000
    2. Truy thu thuế TNDN:
    + Năm 2010: 200.000.000
    + Năm 2011: 150.000.000
    ==>N4211/C3334:250.000.000
    3. Số tiền phạt: 170.000.000
    ==>N4211/C3339: 170.000.000
    Em hạch toán như vậy có đúng ko ạ? vì trên sổ sách, năm 2010 em bị lỗ, năm 2011 lãi. Sau khi chuyển lỗ của năm 2010 thì cuối năm 2011 lãi còn có 43.000.000.mà hạch toán như trên thì số dư 4211 sẽ bên nợ. như thế thì có ảnh hưởng gì đến 2012 ko vậy anh chị? và đầu năm 2012 số dư của 421 là như thế nào ạ
    Thêm nữa là ngày em hạch toán điều chỉnh là ngày bắt đầu năm 2012 hay là ngày em nhận quyết định phạt ah?
    Em cảm ơn anh chị nhé!
     
    #1
  2. tohoa

    tohoa Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    14
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    tp hcm
    Ðề: Cách hạch toán điều chỉnh sau khi CCT quyết toán thuế tại đơn vị

    Chào các bạn! Công ty mình cũng vừa quyết toán xong và mình cũng có câu hỏi như bạn myyen , các bạn chỉ giúp chúng mình với ......
     
    #2
  3. Thanhhuong79

    Thanhhuong79 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    1
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    ĐIện Biên
    Ðề: Cách hạch toán điều chỉnh sau khi CCT quyết toán thuế tại đơn vị

    Công ty mình cũng vừa KT 2010+2011 xong, mình cung dang tìm hiểu xem hạch toán ntn cho đúng.
    Theo mình, ghi bút toán điều chỉnh theo ngày lập biên bản KT của thuế và DK như sau:
    Nợ 811
    có 3334: thuế TNDN bị truy thu
    có 3339: Số tiền phạt.
    Cuối kỳ DK:
    N 911/có 811.
    Còn phần ĐC khấu hao mình chưa xem kỹ nên k rõ lắm.
    Có bạn nào có cách khác không thì cho chùng mình biết nhé.
     
    #3
  4. myyen9999

    myyen9999 Tình ơi xin ngủ yên!

    Bài viết:
    207
    Đã được thích:
    3
    Giới tính:
    Nữ
    Nơi ở:
    TP Quy Nhơn
    Ðề: Cách hạch toán điều chỉnh sau khi CCT quyết toán thuế tại đơn vị

    Mình cảm ơn bạn nhé!
    Mình thì lại nghĩ ko đưa vô 811 được, vì phần thuế này là của năm 2010+2011. ko thể đưa vô chi phí của năm nay được, vì nếu đưa vô chi phí cũng sẽ kết chuyển rồi xác định lãi lỗ, ảnh hưởng đến 421 của năm nay nữa, nên mình nghĩ là đưa vô 4211 luôn. Đó là ý của mình nhưng ko biết có chính xác không, chờ các anh chị cao tay vô chỉ giúp vậy, hiiii
     
    #4
  5. giatrivinhcuu

    giatrivinhcuu Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    34
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    huế
    Điều chỉnh sổ sách, báo cáo sau kiểm tra thuế

    Chào các Anh chị!
    Em là kế toán mới ra trường chưa có kinh nghiệm, rất mong sự giúp đỡ của các ANh Chị.
    Em có một số vấn đề như sau:
    1. Em mới vào làm một công ty, lại đang trong thời gian kiểm tra thuế năm 2008-2009. Hôm nay bên em vừa có quyết định về xử lý, truy thu thuế.
    Khi nhận được Quyết định thì hạch toán Khoản thuế GTGT và TNDN bị truy thu:
    Nợ 4211 Số thuế bị truy thu
    Có 3331
    Có 3334
    Còn số tiền phạt VPHC kê khai sai và số tiền phạt nộp chậm thì hạch toán như thế nào cho đúng ạ? Có phải là Nợ 811/Có 111,112 không?
    2. Số tiền thuế TNDN bị truy thu chủ yếu là do xuất toán chi phí khấu hao không đúng quy định (trị giá nhà văn phòng chưa được thẩm định, chỉ có thẩm định giá trị đất). Kế toán cũ vẫn trích khấu hao tài sản nhà văn phòng đó theo giá trị cả nhà và đất cho đến năm 2011. giờ năm 2010, 2011 nếu không điều chỉnh, Thuế tiếp tục kiểm tra thì lại bị truy thu tiếp. Giờ em không biết phải xử lý thế nào đối với khoản khấu hao này cả. Mong các Anh Chị giúp đỡ.
    Thân!
     
    #5
  6. khanhnhung81

    khanhnhung81 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    2
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Go Vap
    Ðề: Cách hạch toán điều chỉnh sau khi CCT quyết toán thuế tại đơn vị

    Xin vui lòng tham khảo Công văn của Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh
    Số : 13521 /CT-TTHT
    TP. Hồ Chí Minh, ngày 28 tháng 12 năm 2007
    V/v Hạch toán kế toán số thuế truy thu thêm qua kiểm tra quyết toán thuế
    Kính gởi : Công ty TNHH Quốc Hùng (0301854855)
    Địa chỉ : 86/56 Phổ Quang, P.2 - Q. Tân Bình, TP. HCM

    Trả lời văn bản số 15-02/QH-CV/2007 ngày 30/11/2007 của Công Ty TNHH Quốc Hùng về việc hạch toán số thuế truy thu thêm qua kiểm tra quyết toán; Cục thuế TP có ý kiến trả lời như sau :

    - Căn cứ Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006, Chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa ban hành kèm theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Tài Chính

    1.- Hạch toán số thuế phải truy thu thêm :

    Trường hợp năm 2007, Công Ty được Chi Cục thuế Quận Tân Bình kiểm tra quyết toán thuế các niên độ từ năm 2002 đến năm 2005, phải truy thu nộp thêm số thuế GTGT, thuế TNDN, thuế thu nhập cá nhân, thì tại thời điểm nhận được Quyết định xử lý truy thu, Công Ty hạch toán :
    - Thuế GTGT truy thu thêm:

    Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp
    Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
    - Thuế TNDN truy thu thêm :

    Có TK 3334 - Thuế TNDN phải nộp
    Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.

    - Thuế Thu nhập cá nhân truy thu thêm :
    + Trường hợp khấu trừ vào tiền lương của người lao động kỳ này
    Có TK 3335 - Thuế TNCN phải nộp
    Nợ TK 334- Phải trả người lao động

    + Trường hợp do công ty phải trả
    Có TK 3335 - Thuế TNCN phải nộp
    Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.

    2.- Về điều chỉnh số trích khấu hao TSCĐ:
    Trường hợp qua kiểm tra phát hiện Công Ty trích khấu hao cao hơn mức quy định tại Chế độ quản lý sử dụng và trích khấu hao TSCĐ ban hành kèm theo Quyết định số 206/2003/TT-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính, làm ảnh hưởng đến lợi nhuận thực tế của các kỳ kế toán từ năm 2002 đến năm 2005, thì Công Ty hạch toán điều chỉnh lại số trích vượt mức qui định như sau :

    Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.

    Nợ TK 214 - Hao mòn TSCĐ

    Các trường hợp điều chỉnh nêu trên, Công ty không phải lập lại sổ sách kế toán, cũng như lập lại tờ khai quyết toán thuế TNDN, tờ khai thuế GTGT của các kỳ trước.

    Cục Thuế TP trả lời Công Ty để biết và thực hiện, nếu còn nội dung nào chưa rõ, đề nghị Công Ty liên hệ Cục Thuế TP - Phòng Tuyên Truyền - Hỗ trợ để được hướng dẫn thêm.

    KT/CỤC TRƯỞNG
    PHÓ CỤC TRƯỞNG (Đã ký)
    NGUYỄN ĐÌNH TẤN
     
    #6
  7. hakura0206

    hakura0206 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    1
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    hà nội
    Ðề: Cách hạch toán điều chỉnh sau khi CCT quyết toán thuế tại đơn vị

    Bên mình lỗ năm 2012, Hóa đơn với VAT 1.200.000 đồng bị loại
    Vậy bị truy thu gtgt, thuế thu nhập dn tạm tính sẽ không phảo nộp đúng ko bạn
    mình hạch Nợ 4211 1.331.000đ
    Có 3331: 1.200.000d
    Có 3339: 131.000 đ ( phạt nộp chậm)

    Nợ 3331: 1.200.000
    Nợ 3339: 131.000
    Có 1111: 1.331.000

    Vậy nếu Bên mình đang lỗ 4211 là 100.000.000d mà Nợ 4211: 1.331.000d thì sẽ thành 101.331.000d đúng ko bạn
     
    #7
  8. hocongbinh85

    hocongbinh85 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    5
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    tphcm
    công ty mới bị thanh tra thuế từ 2012-2013. phần chi phí giá vốn hàng bán 250tr của năm 2013 nhưng lại xuất hoá đơn ghi nhận doanh thu cho nam 2014. nên bị thanh tra thuế ra quyết định điều chỉnh giảm chi phí giá vốn hàng bán 250tr của năm 2013. vì đây là chi phí cho doanh thu 2014. vậy Minh phải làm sao và năm 2014 mình phải hạch toán sao để ra báo cao tài chính.
    Mình đang làm bút toán cho nam 2014 : N632/C911 : 250tr như vậy đúng không mấy bạn. xin giúp đỡ. cam on rat nhiều
     
    #8

Chia sẻ trang này