Cách ghi chép chứng từ gốc trên Chứng từ ghi sổ

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi TRẦN TRANG, 18 Tháng bảy 2006.

16,996 lượt xem

  1. TRẦN TRANG

    TRẦN TRANG Guest

    Chỗ mình làm là DNTN, mình mở sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ. Mình có vài vấn đề sau mong nhận được góp ý:
    - Vốn kinh doanh của cty trên giấy phép kinh doanh là 200trđ, vậy mình có cần ghi phiếu thu ko? mình kê vào chứng từ ghi sổ ra làm sao?
    - Cty có vay ngân hàng , bi giờ mình chỉ có giữ hợp đồng thôi, vậy kê vào chứng từ ghi sổ ra làm sao?
    - Khi mình cầm trên tay 1 hóa đơn VAT mua hàng, hoặc bán hàng ra, mình phải làm những thao tác gì ( vd: ghi phiếu thu, phiếu chi, xuất , nhập). Hóa đơn VAT đó có thể thay thế cho các phiếu đó không?
    Cám ơn.
     
    #1
  2. levanton

    levanton Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    3,924
    Đã được thích:
    138
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Thành phố mang tên Bác Hồ kính yêu
    Bạn phải làm phiếu thu, để hạch toán vốn kinh doanh.
    Khi vay ngân hàng, tại thời điểm vay, bạn lập phiếu thu
    Lưu ý là đề tài vay ngân hàng khi đang có nhiều tiền mặt được nhiều ngừơi quan tâm trên webketoan, bạn tìm đọc nhé.

    Về hạch toán: theo hình thức chứng từ ghi sổ : bạn tập hợp chứng từ cùng loại, theo thứ tự thời gian, liệt kê vào Chứng từ ghi sổ. lấy số liệu cộng ở chứng từ ghi sổ để ghi vào Sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ và ghi vào Sổ cái.

    Để tránh tình trạng ghi trùng lắp, và dễ đối chiếu, bạn nên chọn một khoản thời gian nhất định để lập chứng từ ghi sổ, thời gian đó là 5 ngày, 10 ngày, . . là tùy bạn, nhưng ngày cuối tháng phải có lập chứng từ ghi sổ.
    Chắc mình phải đưa ví dụ để bạn dễ hình dung nhé :
    Ví dụ :
    Ngày 01/07 bán hàng : chứng từ có : một hd GTGT , và một phiếu thu số 16
    Nợ 111 11.000
    Có 511 10.000
    Có 333 1.000

    Ngày 02/07 bán hàng : chứng từ có : một hd GTGT , khách hàng B nợ
    Nợ 131 22.000
    Có 511 20.000
    Có 333 2.000

    Ngày 03/07 bán hàng : chứng từ có : một hd GTGT , và một phiếu thu số 17
    Nợ 111 44.000
    Có 511 40.000
    Có 333 4.000
    Ngày 02/7 thu nợ của hóa đơn bán từ tháng trước,phiếu thu số 18
    Thu của KH A : 50.000

    bạn lập chứng từ ghi sổ ( cho phiếu thu)
    sô ctu ngày Nội dung dinh khoan số tiền
    Nợ Có
    16 1/7 .... 111 511 10.000
    18 3/7 ... 111 511 40.000
    cộng 50.000 (dùng để ghi vào sổ cái)

    16 1/7 .... 111 511 1.000
    18 3/7 ... 111 511 4.000
    cộng 5.000 (dùng để ghi vào sổ cái )

    17 2/7 Thu nợ 111 131 50.000 (dùng để ghi vào sổ cái )
    Cộng của CTGS 105.000 (dùng để ghi vào sổ Dăng ký chứng tư ghi sổ)

    Sở dĩ phiếu thu số 17/ ngày 2/7được ghi sau phiếu thu 18 là vì các phiếu thu đã được phân loại theo nội dung kinh tế, trước sồ 17 đã có phiếu thu 16, và phiếu thu 18 có nội dung như phiếu thu 16 nên phiếu thu 18 được ghi tiếp Pthu 16 theo đúng nội dung kinh tế.:drummer: mình đưa ví dụ có chủ ý chứ không phải ghi sổ nhầm đâu bạn nhé

    Tưởng tự như vậy, bạn lập chứng từ ghi sổ cho các chứng từ cùng nhóm khác : hóa đơn, phiếu chi ,...
    Riêng các khoảng lương, BHXH, phân bổ chi phí, kết chuyển... bạn căn cứ vào bảng phân bổ lương, bảng tính phân bổ chi phí để lập CTGS vào cuối tháng
     
    #2
  3. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    16
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Chứng từ ghi sổ sẽ được lập trên cơ sở là Chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại, cùng nội dung kinh tế. Tức là, một tờ Chứng từ ghi sổ sẽ có một chứng từ kế toán hoặc nhiều chứng từ kế toán kèm theo.

    Bạn nên học và nghiên cứu để hiểu cách ghi sổ một cách khái quát chứ không phải chi tiết cho từng chứng từ hoặc từng nghiệp vụ một. Học như vậy thì đến bao giờ?

    Mình sẽ trả lời bổ sung thêm phần chứng từ.

    Nếu là vốn góp, bạn phải có thêm "Biên bản góp vốn".

    Hóa đơn GTGT là chứng từ để chứng minh nguồn gốc, xuất xứ của hàng hóa; nó không thay thế được cho các chứng từ khác (phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập, phiếu xuất) vì mỗi loại chứng từ có ý nghĩa sử dụng riêng.

    Thời điểm phát sinh nghiệp vụ sẽ là thời điểm lập chứng từ. Thao tác gì trước, thao tác gì sau sẽ phải căn cứ vào tình hình thực tế lúc đó mới biết được.

    Ví dụ: Mua hàng về nhập kho
    - Nếu đi mua hàng: lập phiếu chi trước, rồi mới lập phiếu nhập kho sau.
    - Nếu hàng mua được giao tới tận nơi: lập phiếu nhập kho trước, rồi mới lập phiếu chi sau.
     
    #3
  4. thuangiangan

    thuangiangan Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    1
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hai Phong
    Hi Trần Trang
    To thắc mắc chút nhe
    Tai sao hach toan phan thuế ma lai cho vào nơ 111 có 511. Ban nham dung khong?
     
    #4
  5. mtn010708

    mtn010708 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    0
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    ha noi
    Ðề: Cách ghi chép chứng từ gốc trên Chứng từ ghi sổ

    Cho em hoi voi neu kc cp quan ly thi co can ghi chung tu ghi so hay ko?
     
    #5
  6. van yem

    van yem Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    2
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Nghệ An
    Ðề: Cách ghi chép chứng từ gốc trên Chứng từ ghi sổ

    Thế cái khoản khách hàng nợ ngày 02/7 (N131 22.000, C 511 20.000 & C333 2.000) thì ghi vào đâu, chứng từ ghi sổ NTN các Đ/C
     
    #6

Chia sẻ trang này