6.1. Người nộp thuế kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh thì khai thuế giá trị gia tăng tạm tính theo tỷ lệ 2% (đối với hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 10%) hoặc theo tỷ lệ 1% (đối với hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 5%) trên doanh thu hàng hoá, dịch vụ chưa có thuế giá trị gia tăng với chi cục thuế quản lý địa phương nơi kinh doanh, bán hàng.
6.2. Hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng đối với hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh là Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 06/GTGT ban hành kèm theo Thông tư này.
6.3. Hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng đối với hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh được nộp theo từng lần phát sinh doanh thu. Trường hợp phát sinh nhiều lần nộp hồ sơ khai thuế trong một tháng thì người nộp thuế có thể đăng ký với chi cục thuế nơi nộp hồ sơ khai thuế để chuyển sang nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng theo tháng.
6.4. Khi khai thuế với cơ quan thuế quản lý trực tiếp, người nộp thuế phải tổng hợp doanh thu phát sinh và số thuế giá trị gia tăng đã nộp của doanh thu kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh trong hồ sơ khai thuế tại trụ sở chính. Số thuế đã nộp (theo chứng từ nộp tiền thuế) của doanh thu kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh được trừ vào số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo tờ khai thuế giá trị gia tăng của người nộp thuế tại trụ sở chính.
Theo quy định tại Điều 108 Luật quản lý thuế quy định
Về xử phạt đối với hành vi trốn thuế, gian lận thuế như sau:
Người nộp thuế có một trong các hành vi trốn thuế, gian lận thuế sau đây thì phải nộp đủ số tiền thuế theo quy định và bị phạt từ 1 đến 3 lần số tiền thuế trốn:
1. Không nộp hồ sơ đăng ký thuế; không nộp hồ sơ khai thuế; nộp hồ sơ khai thuế sau chín mươi ngày, kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại các khoản 1, 2, 3 và 5 Điều 32 của Luật này hoặc ngày hết thời hạn gia hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại Điều 33 của Luật này;
2. Không ghi chép trong sổ kế toán các khoản thu liên quan đến việc xác định số tiền thuế phải nộp;
3. Không xuất hoá đơn khi bán hàng hoá, dịch vụ hoặc ghi giá trị trên hoá đơn bán hàng thấp hơn giá trị thanh toán thực tế của hàng hoá, dịch vụ đã bán;
Về xử phạt đối với hành vi trốn thuế, gian lận thuế như sau:
Người nộp thuế có một trong các hành vi trốn thuế, gian lận thuế sau đây thì phải nộp đủ số tiền thuế theo quy định và bị phạt từ 1 đến 3 lần số tiền thuế trốn:
1. Không nộp hồ sơ đăng ký thuế; không nộp hồ sơ khai thuế; nộp hồ sơ khai thuế sau chín mươi ngày, kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại các khoản 1, 2, 3 và 5 Điều 32 của Luật này hoặc ngày hết thời hạn gia hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại Điều 33 của Luật này;
2. Không ghi chép trong sổ kế toán các khoản thu liên quan đến việc xác định số tiền thuế phải nộp;
3. Không xuất hoá đơn khi bán hàng hoá, dịch vụ hoặc ghi giá trị trên hoá đơn bán hàng thấp hơn giá trị thanh toán thực tế của hàng hoá, dịch vụ đã bán;
L
H
Ðề: Bảng cân đối kế toán
Chỉ tiêu này phản ánh số chênh lệch giữa tổng số doanh thu đã ghi nhận luỹ kế tương ứng với phần công việc đã hoàn thành lớn hơn tổng số tiền luỹ kế khách hàng phải thanh toán theo tiến độ kế hoạch đến cuối kỳ báo cáo của các hợp đồng xây dựng dở dang. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này căn cứ vào số dư Nợ TK 337 "Thanh toán theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng" trên Sổ Cái.
(Chế độ KTDN-quyển 2)
Chỉ tiêu này phản ánh số chênh lệch giữa tổng số doanh thu đã ghi nhận luỹ kế tương ứng với phần công việc đã hoàn thành lớn hơn tổng số tiền luỹ kế khách hàng phải thanh toán theo tiến độ kế hoạch đến cuối kỳ báo cáo của các hợp đồng xây dựng dở dang. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này căn cứ vào số dư Nợ TK 337 "Thanh toán theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng" trên Sổ Cái.
(Chế độ KTDN-quyển 2)
C
Ðề: Bảng cân đối kế toán
Phải thu theo tiến độ KHHĐxây dựng là tài khoản 337
Khi khách hàng chuyển tiền cho cty theo tiến độ KHHĐ thì mình ghi nợ TK 111,112 và ghi có tài khoản 337
Khi mình xuất hóa đơn cho CT đó nếu số tiền bằng với số tiền họ đã chuyển cho cty mình thì mình hoạch toán là
Nợ TK 337
Có TK 511
Có TK 331
Phải thu theo tiến độ KHHĐxây dựng là tài khoản 337
Khi khách hàng chuyển tiền cho cty theo tiến độ KHHĐ thì mình ghi nợ TK 111,112 và ghi có tài khoản 337
Khi mình xuất hóa đơn cho CT đó nếu số tiền bằng với số tiền họ đã chuyển cho cty mình thì mình hoạch toán là
Nợ TK 337
Có TK 511
Có TK 331
G
Ðề: Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng?
mọi người cho em hỏi vấn đề này với, công ty em cũng ký hợp đồng thanh toán theo tiến độ hợp đồng, chủ đầu tư thanh toán 40% ngay sau khi ký hợp đồng và yêu cầu bên em xuất luôn hóa đơn lần 1 cho họ khi chưa có khối lượng thì họ mới chuyển tiền cho bên em, nhưng bây giờ em không biết phải hạch toán nghiệp vụ này như thế nào, vì đã xuất hóa đơn thì phải ghi nhận dthu trong kỳ nhưng chi phí chưa phát sinh thì làm thế nào. Các anh chị cho em xin ý kiến với
mọi người cho em hỏi vấn đề này với, công ty em cũng ký hợp đồng thanh toán theo tiến độ hợp đồng, chủ đầu tư thanh toán 40% ngay sau khi ký hợp đồng và yêu cầu bên em xuất luôn hóa đơn lần 1 cho họ khi chưa có khối lượng thì họ mới chuyển tiền cho bên em, nhưng bây giờ em không biết phải hạch toán nghiệp vụ này như thế nào, vì đã xuất hóa đơn thì phải ghi nhận dthu trong kỳ nhưng chi phí chưa phát sinh thì làm thế nào. Các anh chị cho em xin ý kiến với
Similar threads
Xem nhiều
- M
- M
- T
- MTổng hợp các nội dung liên quan đến việc thi tuyển vào ngân hàng!
- Started by mechipchip
- Lượt xem: 3,064,658
- J