Thuế GTGT đầu vào của doanh nghiệp 100% vốn nước ngoài nằm trong khu chế xuất

[Trần Thị nguyệt]

các bạn ơi giúp minh trả lời câu hỏi nay với: Có phải Công ty nước ngoài nằm trong khu chế xuất thì không được hoàn thuế GTGT không?
Mình đã kê khai thuế GTGT đầu vào đã 2 tháng nay (vì DN cũng mới hoạt động được 2 tháng thôi), bây giờ không được khấu trừ thuế thì phân bổ giá trị đó vào chi phí quản lý doanh nghiệp thì có hợp lý không?
Cảm ơn mọi người nhiwwuf nhiều!

 

[cold]

Theo mình biết thì 1 trong những điều kiện để được hoàn thuế GTGT thì ở chỉ tiêu số 41 trên tờ khai (Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ này) phải có số âm 3 tháng liên tục.
Căn cứ theo điều kiện này thì cty bạn chưa đủ điều kiện để được hoàn thuế GTGT.

 

[Song Huong]

các bạn ơi giúp minh trả lời câu hỏi nay với: Có phải Công ty nước ngoài nằm trong khu chế xuất thì không được hoàn thuế GTGT không?
Mình đã kê khai thuế GTGT đầu vào đã 2 tháng nay (vì DN cũng mới hoạt động được 2 tháng thôi), bây giờ không được khấu trừ thuế thì phân bổ giá trị đó vào chi phí quản lý doanh nghiệp thì có hợp lý không?
Cảm ơn mọi người nhiwwuf nhiều!

- Hàng hoá, dịch vụ của các doanh nghiệp khu Chế xuất xuất khẩu ra nước ngoài; Hàng hoá, dịch vụ của các Doanh nghiệp Chế xuất mua bán với nhau; Hàng hoá, dịch vụ của các tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp cho Doanh nghiệp Chế xuất: không chịu thuế GTGT.

- Hàng hoá, dịch vụ của các Doanh nghiệp trong thị trường nội địa cung cấp cho Doanh nghiệp Chế xuất để phục vụ cho sản xuất kinh doanh nếu có đủ hồ sơ chứng từ theo quy định được coi là hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu được áp dụng thuế xuất thuế GTGT 0% (trừ một số hàng hoá, dịch vụ quy định tại điểm 23, 27 – Mục II – Phần A Thông tư số 120/2003-TT-BTC thuộc diện không chịu thuế GTGT).
Tại điểm II, Phần A thông tư 120/2003/TT-BTC qui định
...
Cơ sở kinh doanh không được khấu trừ và hoàn thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hoá, dịch vụ sử dụng cho sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng quy định tại điều này mà phải tính vào nguyên giá tài sản cố định, giá trị nguyên vật liệu hoặc chi phí kinh doanh.
...
Nếu khi mua NVL, máy móc thiết bị, dịch vụ đầu vào ...đã ghi nhận thuế đầu vào thì bạn phải phân bổ giá trị đã ghi nhận vào các tài khoản liên quan. Trường hợp NVL đã xuất dùng thì phân bổ vào giá vốn hàng bán.

Nhưng mình không rõ khi lập hóa đơn cho cty bạn (doanh nghiệp hoạt động trong khu chế xuất), các nhà cung cấp cũng ghi thuế GTGT sao?

 

[tuandang]

Theo mình được biết: VAT đầu vào của DN trong khu chế xuất thông thường có thuế suất là 0% trừ một số hàng hóa dịch vụ sau: bảo hiểm, ngân hàng, bưu chính viễn thông,..."Xem rõ ở mục nay - II thông tư 120/2003" phải chịu VAT theo qui định như tiêu dùng trong nước. Nếu VAT đàu vào của DN bạn rơi vào nhưng điều trên thì kê khai và hoàn bthường.
Như bác Cold đã nói
"Theo mình biết thì 1 trong những điều kiện để được hoàn thuế GTGT thì ở chỉ tiêu số 41 trên tờ khai (Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ này) phải có số âm 3 tháng liên tục.
Căn cứ theo điều kiện này thì cty bạn chưa đủ điều kiện để được hoàn thuế GTGT."
Ngoài ra nếu Dn có phát sinh lớn (>200 triệu) trong tháng thì được xét hoàn theo tháng.

 

[Song Huong]

Theo mình được biết: VAT đầu vào của DN trong khu chế xuất thông thường có thuế suất là 0% trừ một số hàng hóa dịch vụ sau: bảo hiểm, ngân hàng, bưu chính viễn thông,..."Xem rõ ở mục nay - II thông tư 120/2003" phải chịu VAT theo qui định như tiêu dùng trong nước. Nếu VAT đàu vào của DN bạn rơi vào nhưng điều trên thì kê khai và hoàn bthường.
Như bác Cold đã nói
"Theo mình biết thì 1 trong những điều kiện để được hoàn thuế GTGT thì ở chỉ tiêu số 41 trên tờ khai (Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ này) phải có số âm 3 tháng liên tục.
Căn cứ theo điều kiện này thì cty bạn chưa đủ điều kiện để được hoàn thuế GTGT."
Ngoài ra nếu Dn có phát sinh lớn (>200 triệu) trong tháng thì được xét hoàn theo tháng.

Theo thông tư 84/2004/TT-BTC sửa đổi, bổ sung thông tư 120/2003/TT-BTC thì dịch vụ xuấtkhẩu và dịch vụ cung cấp cho
doanh nghiệp chế xuất, trừ dịch vụ cung cấp cho tiêu dùng cá nhân thuộc diện áp dụng thuế suất GTGT 0%.
Bạn tham khảo CV 999/TCT-DNK(file đính kèm)

 

[Trần Thị nguyệt]

Bạn songhuong ơi, vì lúc đầu không hiểu rõ là không được hoàn thuế nên khi người ta xuất hóa đơn mình cũng không thắc mắc gì, bây giờ mới biết thì đã lỡ kê khai thuế đầu vào rồi.
Bây giờ mình muốn phân bổ giá trị số thuế này thì cần phải lập chứng từ gì không hay chỉ cần lập bảng kê số chi phí đó rồi lấy chử ký của cấp trên là đủ?
Vì mình mới đi làm nên có rất nhiều thứ chưa biết, mong mọi người chỉ bảo nhiều. Xin cảm ơn mọi người đã giúp đỡ!

 

[Song Huong]

Bạn songhuong ơi, vì lúc đầu không hiểu rõ là không được hoàn thuế nên khi người ta xuất hóa đơn mình cũng không thắc mắc gì, bây giờ mới biết thì đã lỡ kê khai thuế đầu vào rồi.
Bây giờ mình muốn phân bổ giá trị số thuế này thì cần phải lập chứng từ gì không hay chỉ cần lập bảng kê số chi phí đó rồi lấy chử ký của cấp trên là đủ?
Vì mình mới đi làm nên có rất nhiều thứ chưa biết, mong mọi người chỉ bảo nhiều. Xin cảm ơn mọi người đã giúp đỡ!

Bạn chỉ lập phiếu kế toán, kết chuyển vào các tài khoản liên quan, trình kế toán trưởng ký. Đồng thời điều chỉnh tờ khai thuế GTGT của kỳ này.
Thân mến.

 

[mualantan]

Luôn dịp đây cho mình hỏi : hồ sơ chứng từ theo qui định nêu trên gồm những hồ sơ, chứng từ gì ạ ? Cám ơn các bạn nhé!

 

[Song Huong]

Luôn dịp đây cho mình hỏi : hồ sơ chứng từ theo qui định nêu trên gồm những hồ sơ, chứng từ gì ạ ? Cám ơn các bạn nhé!

i) Có hợp đồng cung cấp dịch vụ ii) Thanh toán qua Ngân hàng iii) Có hoá đơn GTGT.
Thân.

 

[Thanh Nam]

- Hàng hoá, dịch vụ của các Doanh nghiệp trong thị trường nội địa cung cấp cho Doanh nghiệp Chế xuất để phục vụ cho sản xuất kinh doanh nếu có đủ hồ sơ chứng từ theo quy định được coi là hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu được áp dụng thuế xuất thuế GTGT 0% (trừ một số hàng hoá, dịch vụ quy định tại điểm 23, 27 – Mục II – Phần A Thông tư số 120/2003-TT-BTC thuộc diện không chịu thuế GTGT).
Tại điểm II, Phần A thông tư 120/2003/TT-BTC qui định

Cơ sở kinh doanh không được khấu trừ và hoàn thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hoá, dịch vụ sử dụng cho sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng quy định tại điều này mà phải tính vào nguyên giá tài sản cố định, giá trị nguyên vật liệu hoặc chi phí kinh doanh.

Đoạn 1 và 2 có ăn nhập gì với nhau đâu mà trích dẫn thế SongHuong ? trích dân thế này thì các bạn chưa đọc thông tư 120 sẽ tẩu hoả là chắc. Bạn có nhầm lẫn giữa không chịu thuế và thuế suất 0% không ?

Nếu khi mua NVL, máy móc thiết bị, dịch vụ đầu vào ...đã ghi nhận thuế đầu vào thì bạn phải phân bổ giá trị đã ghi nhận vào các tài khoản liên quan. Trường hợp NVL đã xuất dùng thì phân bổ vào giá vốn hàng bán.

Cái này mình thấy cũng đúng (theo cảm tính) nhưng bạn có thể chứng minh không hay là bạn cũng suy luận theo cảm tính như mình ?

Nhưng mình không rõ khi lập hóa đơn cho cty bạn (doanh nghiệp hoạt động trong khu chế xuất), các nhà cung cấp cũng ghi thuế GTGT sao?

Cái này thì là chuyện bình thường ở huyện rồi, chẳng có gì lạ.

hồ sơ chứng từ theo qui định nêu trên gồm những hồ sơ, chứng từ gì ạ ?

i) Có hợp đồng cung cấp dịch vụ ii) Thanh toán qua Ngân hàng iii) Có hoá đơn GTGT.

Bạn Songhuong đã trả lời rồi nhưng thiếu 1 món: Tờ khai hải quan.

 

[Viet Huong]

Bạn Songhuong đã trả lời rồi nhưng thiếu 1 món: Tờ khai hải quan.

Chỗ này chình xác thì phải là "Tờ khai hải quan (nếu có)" vì nếu là dịch vụ cung cấp vào KCX thì sẽ không có TKHQ.


Nói chung, DNCX thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT cho nên sẽ không được khấu trừ thuế GTGT. Còn việc xuất HĐ của các nhà cung cấp thì:

- Nếu là HĐ xuất cho hàng hóa, dịch vụ bán vào KCX để phục vụ mục đích SXKD (được dùng làm NVL đầu vào của DNCX) thì được coi như hàng hóa XK. Nhà cung cấp sẽ xuất HĐ với thuế suất thuế GTGT 0% để họ được hưởng những ưu đãi của nhà XK.

- Còn nếu là hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho nhu cầu tiêu dùng (VD: văn phòng phẩm, vận chuyển hành khách...) thì nhà cung cấp vẫn phải xuất HĐ có thuế GTGT theo quy định (vì họ vẫn phải thuân thủ nghĩa vụ nộp thuế với NN). Còn DNCX mua những HH, DV này được hạch toán phần thuế GTGT đó vào chi phí tương ứng chứ không được hoàn thuế.

 

[Song Huong]

Đoạn 1 và 2 có ăn nhập gì với nhau đâu mà trích dẫn thế SongHuong ? trích dân thế này thì các bạn chưa đọc thông tư 120 sẽ tẩu hoả là chắc. Bạn có nhầm lẫn giữa không chịu thuế và thuế suất 0% không ?



Cái này mình thấy cũng đúng (theo cảm tính) nhưng bạn có thể chứng minh không hay là bạn cũng suy luận theo cảm tính như mình ?


Cái này thì là chuyện bình thường ở huyện rồi, chẳng có gì lạ.





Bạn Songhuong đã trả lời rồi nhưng thiếu 1 món: Tờ khai hải quan.

Có 03 ý chính như thế này:
i) Hàng hoá, dịch vụ của các doanh nghiệp khu Chế xuất xuất khẩu ra nước ngoài; Hàng hoá, dịch vụ của các Doanh nghiệp Chế xuất mua bán với nhau; Hàng hoá, dịch vụ của các tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp cho Doanh nghiệp Chế xuất: không chịu thuế GTGT.

ii) Hàng hoá, dịch vụ của các Doanh nghiệp trong thị trường nội địa cung cấp cho Doanh nghiệp Chế xuất để phục vụ cho sản xuất kinh doanh nếu có đủ hồ sơ chứng từ theo quy định được coi là hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu được áp dụng thuế xuất thuế GTGT 0% (trừ một số hàng hoá, dịch vụ quy định tại điểm 23, 27 – Mục II – Phần A Thông tư số 120/2003-TT-BTC thuộc diện không chịu thuế GTGT).

iii)
Tại điểm II, Phần A thông tư 120/2003/TT-BTC qui định
...
Cơ sở kinh doanh không được khấu trừ và hoàn thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hoá, dịch vụ sử dụng cho sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng quy định tại điều này mà phải tính vào nguyên giá tài sản cố định, giá trị nguyên vật liệu hoặc chi phí kinh doanh.
...
Nếu khi mua NVL, máy móc thiết bị, dịch vụ đầu vào ...đã ghi nhận thuế đầu vào thì bạn phải phân bổ giá trị đã ghi nhận vào các tài khoản liên quan. Trường hợp NVL đã xuất dùng thì phân bổ vào giá vốn hàng bán.

Trích nguyên văn:
Nếu khi mua NVL, máy móc thiết bị, dịch vụ đầu vào ...đã ghi nhận thuế đầu vào thì bạn phải phân bổ giá trị đã ghi nhận vào các tài khoản liên quan. Trường hợp NVL đã xuất dùng thì phân bổ vào giá vốn hàng bán.

Cái này mình thấy cũng đúng (theo cảm tính) nhưng bạn có thể chứng minh không hay là bạn cũng suy luận theo cảm tính như mình ?

Cái này là chỉ là bút toán điều chỉnh xuất phát từ ý thứ iii)
Thân mến

 

[Trần Thị nguyệt]

Bây giờ mình hỏi tiếp các bạn nhé, do lúc đầu không biết về việc miễn thuế GTGT, kế toán thuế đã kê khai thuế đầu vào với cơ quan thuế. Giờ công ty tư vấn và kiểm toán bảo là đến cơ quan thuế rút lại tờ khai, như vậy có dùng không?

 

[Song Huong]

Bây giờ mình hỏi tiếp các bạn nhé, do lúc đầu không biết về việc miễn thuế GTGT, kế toán thuế đã kê khai thuế đầu vào với cơ quan thuế. Giờ công ty tư vấn và kiểm toán bảo là đến cơ quan thuế rút lại tờ khai, như vậy có dùng không?

Nếu quá thời hạn nộp thuế GTGT (ngày 25 của tháng kế tiếp) cơ quan thuế sẽ không cho đổi tờ khai. Bạn phải điều chỉnh vào tờ khai của tháng sau.
Thân.

 

[Trần Thị nguyệt]

Nếu quá thời hạn nộp thuế GTGT (ngày 25 của tháng kế tiếp) cơ quan thuế sẽ không cho đổi tờ khai. Bạn phải điều chỉnh vào tờ khai của tháng sau.
Thân.

Thế thi mình cũng phải kê khai thuế à?
Như vậy thi co đúng không, và mình phải khai lại như thế nào?
Công ty kiểm toan bảo mình là công ty mới đi vao hoạt động, nên làm lại sổ sách từ đầu, như thế có được không, mong các bạn cho mình một hướng giải quyết tốt với!


:wall:

 

[levanton]

Cho mình hỏi là khi doanh nghiệp nội địa, xuất hàng bán cho doanh nghiệp chế xuất, có cần thiết yêu cầu bên mua hàng cung cấp Giấy phép đầu tư hoặc giấy ĐKKĐ, để đảm bảo là doanh nghiệp chế xuất không?

 

[Thanh Nam]

iii)
Tại điểm II, Phần A thông tư 120/2003/TT-BTC qui định
...
Cơ sở kinh doanh không được khấu trừ và hoàn thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hoá, dịch vụ sử dụng cho sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng quy định tại điều này mà phải tính vào nguyên giá tài sản cố định, giá trị nguyên vật liệu hoặc chi phí kinh doanh.
...
Nếu khi mua NVL, máy móc thiết bị, dịch vụ đầu vào ...đã ghi nhận thuế đầu vào thì bạn phải phân bổ giá trị đã ghi nhận vào các tài khoản liên quan. Trường hợp NVL đã xuất dùng thì phân bổ vào giá vốn hàng bán.

To SongHuong: ý thứ III mà bạn đề cập chỉ dành cho "đối tượng không chịu thuế" chứ không đúng cho trường hợp chịu thuế 0%. Bạn nội suy như thế thì không chắc chắn lắm.

To levanton: nếu bạn không chắc DN là dạng chế xuất thì vân có thể yêu cầu doanh nghiệp cấp bản copy giấy CNDKKD. Một số công ty nằm trong khu công nghiệp nhưng là doanh nghiệp dạng chế xuất thì vẫn được hưởng quy định này. Do đó khi xuất hàng cho công ty này phải biết chính xác qua giấy CNDKKD