Ðề: Miễn, giảm thuế TNDN Doanh nghiệp vừa và nhỏ Chị ơi, cho em hỏi thêm cái này nữa với ạ
Về "hóa đơn xuất dùng nội bộ"
em đã tham khảo TT244 và TT129, nhưng vẫn không thể áp dụng cho cty em được:
Ví dụ:
- ngày 20/06/2012, nhập 1000(L) dầu với đơn giá 18.200 đ/1L, định khoản
Nợ 156 :1000*18.200
Nợ 1331: 10%*(1000/18.200)
Có 331: tổng thanh toán
- Ngày 25/06/2012, xuất tiêu dùng nội bộ :300 (L) dầu, em vẫn viết hóa đơn đầu ra bình thường:
Nợ 642: tổng
Có 512 : 300* giá xuất kho (giá vốn do phần mềm kế toán tự tính#giá mua ngày 20/06)
Có 3331: 10% (có 512)
EM KHÔNG HIỂU VÌ SAO? KHI NHẬP HÀNG ĐÃ NỢ 1331 RỒI, KHI XUẤT HÀNG TIÊU DÙNG NỘI BỘ :NỢ 1331, CÓ 3331 ? VẬY 1331 XUẤT HIỆN HAI LẦN À CHỊ.
TRONG TRường hợp của em thì phải làm sao hả chị, giúp em với.
Bên em hạch toán theo quyết đinh 15 hay quyết đinh 48?
Nếu qd 15: tham khảo hướng dấn tại Thông tư 244/2009/TT-BTC ngày 31/12/2009 Hướng dẫn sửa đổi, bổ sung Chế độ kế toán Doanh nghiệp
- Nếu sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ tiêu dùng nội bộ để phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ, khi xuất dùng sản phẩm, hàng hoá sử dụng nội bộ, kế toán phản ánh doanh thu bán hàng nội bộ theo chi phí sản xuất sản phẩm hoặc giá vốn hàng hoá, ghi:
Nợ các TK 623, 627, 641, 642 (chi phí sản xuất sản phẩm hoặc giá vốn hàng hoá)
Có TK 512 – Doanh thu bán hàng nội bộ.
Đồng thời, kế toán kê khai thuế GTGT cho sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng nội bộ, ghi:
Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (33311)
Nếu qd 48 tham khảo hướng dẫn tại Thông tư 138/2011/TT-BTC ngày 04/10/2011 Hướng dẫn sửa đổi, bổ sung Chế độ kế toán DN nhỏ và vừa ban hành kèm theo Quyết định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính
+ Khi xuất dùng sản phẩm, hàng hoá sử dụng nội bộ, ghi:
Nợ TK 632 - Giá vốn hàng bán
Có các TK 155, 156.
+ Ghi nhận doanh thu bán hàng nội bộ theo chi phí sản xuất sản phẩm hoặc giá vốn hàng hoá, ghi:
Nợ các TK 154, 642 (chi phí sản xuất sản phẩm hoặc giá vốn hàng hoá)
Có TK 511 – Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (chi tiết doanh thu bán hàng nội bộ).
Đồng thời, kế toán kê khai thuế GTGT cho sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng nội bộ, ghi:
Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (33311).
EM KHÔNG HIỂU VÌ SAO? KHI NHẬP HÀNG ĐÃ NỢ 1331 RỒI, KHI XUẤT HÀNG TIÊU DÙNG NỘI BỘ :NỢ 1331, CÓ 3331 ? VẬY 1331 XUẤT HIỆN HAI LẦN À CHỊ.
.
Lần 1: khi bạn mua hàng hóa vào Nợ TK 1331: có nghĩa là bạn được khấu trừ số thuế đầu vào
Lần 2: Khi xuất dùng nội bộ
Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (33311).
Có nghĩa là bạn không phải nộp thuế GTGT cho mặt hàng xuất dùng nội bộ này.
Thân mến
