Theo quy định tại khoản 5a Điều 9 Thông tư số 28/2011/TT-BTC, trường hợp bên bán lỡ phát hành hóa đơn GTGT với thuế suất 5% cho hàng hóa thuộc đối tượng không chịu thuế thì hai bên (mua và bán) được phép kê khai điều chỉnh, nhưng phải trước khi cơ quan thuế kiểm tra. Trường hợp bị thanh tra thuế phát hiện thì bên bán không được lập hóa đơn điều chỉnh đối với các hóa đơn đã xuất sai và bên mua không được kê khai khấu trừ đối với các hóa đơn này. Bên bán cũng không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa không chịu thuế. |
Tổng cục Thuế nhận được công văn số 2811/CV-IDI-KTTC ngày 28/11/2011 của Công ty cổ phần đầu tư & phát triển đa quốc gia I.D.I. về xác định thuế GTGT được khấu trừ và công văn số 376/CT-TTr ngày 17/4/2012 Cục Thuế tỉnh Đồng Tháp báo cáo tình hình thực tế sản xuất kinh doanh và kê khai nộp thuế GTGT của Công ty cổ phần đầu tư và phát triển đa quốc gia I.D.I. và Công ty cổ phần đầu tư Nam Thanh Long. Về vấn đề này, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:
Vui lòng xem nội dụng chi tiết công văn 2429/TCT-CS - 9/7/2012 do Tổng Cục Thuế phúc đáp cho - Cục Thuế tỉnh Đồng Tháp; - Công ty cổ phần đầu tư & phát triển đa quốc gia I.D.I. (QL 80, Cụm CN Vàm Cống, ấp An Thạnh, xã Bình Thành, huyện Lấp Vò, Đồng Tháp) tại đây
