Hạch toán nguyên vật liệu chưa có đầu vào thế nào ạ?

[quynhdiep]

Các anh, chị kính mến. Cty em tháng 5/2012 có 1 hợp đồng xây dựng hàng rào bêtông + sắt cho ctrình Big C trong Ninh Bình. Tháng 6 vừa rồi đã xuất hóa đơn cho khách hàng. Đến giờ phải làm báo cáo TNDN tạm tính, thì có một vấn đề phiền các anh, chị tư vấn giúp e.
Trong hạng mục xây hàng rào thì có nhiều hạng mục nhỏ, trong đó có sơn tường. Hiện tại hóa đơn đầu vào chỉ có 1/3 lượng sơn cần cho ctrình ( bởi vì hiện tại mới chỉ sơn 01 lớp ). Đến tháng 5/2012 ( 1 năm nữa ) khi ctrình trong đó hòan thiện, bên em mới sơn lớp 2, lớp 3 cho đẹp ( vì giờ mà sơn, họ đào móng, thi công..., sẽ lem nhem hết ). Có nghĩa là hiện tại bên e chưa có khỏan chi phí sơn đó ( khoảng 50 -60 triệu nữa ).
Vậy khỏan thuế TNDN tạm tính quý 2/2012 này bên e phải làm thế nào ạ? Nộp thuế trên con số thực ( sau khi đã trừ tất cả chi phí thực có ) hay có được phản ánh khỏan sơn đó vào trước ko ạ? Cụ thể thế nào, mong các anh chị nhiều kinh nghiệm chỉ dạy giúp e. Vài ngày nữa là phải nộp báo cáo TNDN tạm tính rồi ạ.
Em xin cảm ơn mọi người đã dành thời gian!

 

[dongho_cat]

Ðề: Hạch toán nguyên vật liệu chưa có đầu vào thế nào ạ?

- Bản chất vấn đề là: Hạng mục sơn tường này chưa hoàn thành nhưng em đã xuất 100% hóa đơn cho hạng mục này rồi trong khi đó chi phí lại chưa có. Vì vậy theo nguyên tắc phù hợp thì em phải phân bổ khoản doanh thu này tương ứng với chi phí em ah (Nguyên tắc phân bổ thì em dựa vào chi phí đã phát sinh và giá trị dự toán của hạng mục này để phân bổ cho phù hợp thôi). Còn về hạch toán thì em có thể hạch toán vào tài khoản 337 sau đó phân bổ vào 511 trong kỳ.
- Theo kinh nghiệm thì nếu như khi quyết toán thuế em gặp bác thuế nào tốt thì cái này là ok, còn không thì họ không cho mình phân bổ doanh thu đâu...mà nhất quyết là lấy doanh thu trên hóa đơn trừ chi phí thực tế em à ( nguyên tắc tận thu là trước và trên hết mà). Chúc em may mắn!

 

[quynhdiep]

Ðề: Hạch toán nguyên vật liệu chưa có đầu vào thế nào ạ?

Dạ, em cảm ơn nhiều ạ