Các vấn đề liên quan đến LÃI VAY trong thi công công trình xây dựng

[Ketoandeptrai]

Công ty e Hạch toán theo PP kê khai thường xuyên. QĐ 48/2006
E có làm dự án vay vốn ngân hàng để thi công công trình A giờ đến kỳ trả lãi e hạch toán khoản lãi như sau:
Nợ TK 15417( CT: Công trình A)
Có TK 1111
Không qua 635 nữa, Như vậy có đúng ko ạ?
Mong được các anh các chị chỉ giúp

 

[VTM]

Ðề: Hạch toán lãi vay để thi công công trình

Công ty e Hạch toán theo PP kê khai thường xuyên. QĐ 48/2006
E có làm dự án vay vốn ngân hàng để thi công công trình A giờ đến kỳ trả lãi e hạch toán khoản lãi như sau:
Nợ TK 15417( CT: Công trình A)
Có TK 1111
Không qua 635 nữa, Như vậy có đúng ko ạ?
Mong được các anh các chị chỉ giúp

Làm rõ giùm nhé !
1. Bên bạn là Cty xây dựng, vay tiền để thực hiện thi công cho DN khác ?
2. Bên bạn vay tiền để xây dựng công trình cho chính Cty mình ?

 

[Ketoandeptrai]

Ðề: Hạch toán lãi vay để thi công công trình

Công ty em là Cty xây dựng ạ, vay tiền để thực hiện thi công cho DN khác, (cho nhà nước)

 

[VTM]

Ðề: Hạch toán lãi vay để thi công công trình

Công ty em là Cty xây dựng ạ, vay tiền để thực hiện thi công cho DN khác, (cho nhà nước)

Đây là trường hợp vay vốn phục vục cho hoạt động SXKD của DN => bạn hạch toán lãi vay vào 635 !

 

[Ketoandeptrai]

Ðề: Hạch toán lãi vay để thi công công trình

Cảm ơn anh. E gặp thêm 1 trường hợp nữa nhờ anh chỉ giúp cách làm với.
Em nhận làm cho 1 công ty Xây dựng, tại nhà mình. Hàng tháng e lấy chứng từ hoá đơn về kê khai + hạch toán.
* Trường hợp thế này: Bên e đang làm 2 đoạn đường ngắn thuộc 2 côgn trình khác nhau, cùng thực hiện song song có dải nhựa ở trên thôn bản xa lắm
- Trong quá trình làm có mua vật liệu đá cuar 1 công ty và mua nhựa đường của 1 côgn ty. Đến thời điểm công trình gần đi vào hoàn thiện bên kia mới trả hoá đơn đá và Nhựa đường ( mà đá phải đưa vào trước rồi ) Thực tế thì hoá đơn có chênh. Hoá đơn tổng khối lượng của 2 công trình luôn a ạ
- E đã hạch toán mua hàng ko qua kho cho đỡ rắc rối và in 1 chứng từ nghiệp vụ khác. Vẫn kê khai thuế bình thường.
+ chứng từ nghiệp vụ khác e chia tách luôn vật tư tuỳ ý để cân đối vào 2 công trình

Vậy a ơi e còn thiếu những chứng từ gì nữa ạ.
Rất mong a giúp e a nhé

E làm như vậy có đúng ko

 

[VTM]

Ðề: Hạch toán lãi vay để thi công công trình

Cảm ơn anh. E gặp thêm 1 trường hợp nữa nhờ anh chỉ giúp cách làm với.
Em nhận làm cho 1 công ty Xây dựng, tại nhà mình. Hàng tháng e lấy chứng từ hoá đơn về kê khai + hạch toán.
* Trường hợp thế này: Bên e đang làm 2 đoạn đường ngắn thuộc 2 côgn trình khác nhau, cùng thực hiện song song có dải nhựa ở trên thôn bản xa lắm
- Trong quá trình làm có mua vật liệu đá cuar 1 công ty và mua nhựa đường của 1 côgn ty. Đến thời điểm công trình gần đi vào hoàn thiện bên kia mới trả hoá đơn đá và Nhựa đường ( mà đá phải đưa vào trước rồi ) Thực tế thì hoá đơn có chênh. Hoá đơn tổng khối lượng của 2 công trình luôn a ạ
- E đã hạch toán mua hàng ko qua kho cho đỡ rắc rối và in 1 chứng từ nghiệp vụ khác. Vẫn kê khai thuế bình thường.
+ chứng từ nghiệp vụ khác e chia tách luôn vật tư tuỳ ý để cân đối vào 2 công trình

Vậy a ơi e còn thiếu những chứng từ gì nữa ạ.
Rất mong a giúp e a nhé

E làm như vậy có đúng ko

Công trình vẫn chưa nghiệm thu bàn giao thì việc hóa đơn đá, nhựa cái nào trước cái nào sau cũng không ảnh hưởng nhiều cho việc hạch toán tính giá thành sau này.
Hóa đơn vật tư xuất chung cho cả 2 công trình cũng không vấn đề gì, tuy nhiên bạn phải căn cứ vào dự toán để phân vật tư chính xác cho từng công trình (không tùy tiện chia tách), vật tư này cứ đưa thẳng vào công trình không nhất thiết phải qua nhập kho.
Về mặt chứng từ: phải có dự toán, bảng tổng hợp vật tư cho từng công trình, ...

 

[Ketoandeptrai]

Ðề: Hạch toán lãi vay để thi công công trình

Hoá đơn đá là 300triệu số lượng rất lớn a ạ. Thực tế công ty nhập đá làm rất nhiều đợt, mỗi lần chỉ vài chục khối Nhưng công ty chỉ cung cấp duy nhất hóa đơn đỏ Nên e đã mượn 1 phần mềm và hạch toán vào 1 bút toán duy nhất ( N 15411, 1331/C 331). Tách cái 300 triệu kia ra làm 2 dòng cho số lượng 2 công trình và in 1 chứng từ nghiệp vự khác kẹp với HĐ đỏ kia. Về nguyên lý kế toán e sợ làm thế chưa đủ ý. Liệu e có phải làm thêm bảng kê hay 1 chứng từ gì khác cho hợp lý hơn nữa không ạ.

May quá gặp a ở đây. Đọc những bài viết trên diễn đàn của a e thấy thật xúc tích và cao thủ. Cho ketoandeptrai làm học trò của ATM có được không ạ?:051:

 

[duyvinh]

Ðề: Hạch toán lãi vay để thi công công trình

Nghe Tây bắc... quen quen nhỉ?!
Híc, hỏi đến câu "em có phải làm bảng kê hay chứng từ gì khác không ạ" chứng tỏ đã biết rồi còn hỏi... Tuy nhiên ngứa ngáy nên nói ra để các anh chị em khác còn biết: Phiếu xuất kho cho công trình theo 2 bút toán đó kèm bảng kê giao nhận (nếu giao thẳng cho công trường thi công) :0frown:

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Hạch toán lãi vay để thi công công trình

Hoá đơn đá là 300triệu số lượng rất lớn a ạ. Thực tế công ty nhập đá làm rất nhiều đợt, mỗi lần chỉ vài chục khối Nhưng công ty chỉ cung cấp duy nhất hóa đơn đỏ Nên e đã mượn 1 phần mềm và hạch toán vào 1 bút toán duy nhất ( N 15411, 1331/C 331). Tách cái 300 triệu kia ra làm 2 dòng cho số lượng 2 công trình và in 1 chứng từ nghiệp vự khác kẹp với HĐ đỏ kia. Về nguyên lý kế toán e sợ làm thế chưa đủ ý. Liệu e có phải làm thêm bảng kê hay 1 chứng từ gì khác cho hợp lý hơn nữa không ạ.
May quá gặp a ở đây. Đọc những bài viết trên diễn đàn của a e thấy thật xúc tích và cao thủ. Cho ketoandeptrai làm học trò của ATM có được không ạ?:051:

Nếu C.trình của bạn có thời gian thi công nằm trong 1 kỳ HT thì không sao nhưng nếu đã PS năm trước và kéo sang kỳ HT sau thì không làm thế được bạn nên xem lại tiến độ để tập hợp chi phí cho phù hợp.

 

[Ketoandeptrai]

Ðề: Hạch toán lãi vay để thi công công trình

Cảm ơn các bạn! :051:
Mình vừa gặp trường hợp này đang phân vân xem có nên nộp tờ khai bổ xung ko
Kỳ khai thuế tháng 6/2012
- Được khấu trừ mang sang từ t5/2012 là 86 triệu
- VAT đầu ra là 352 triệu
- VAT đầu vào là 170 triệu
- Trong tháng có trích nộp trước 2% giá trị công trình tại kho bạc tỉnh là 47 triệu
Vậy là phải nộp: 352-170-86-47 = 49 triệu

Nhưng e gặp 1 cái nhầm tai hại: trong cái 47 triệu kia chỉ có 2 chứng từ là trích nộp 2% thuế xây dựng công trình vãng lai ngoại tỉnh thôi với giá trị là 18 triệu, số còn lại là tiền nộp thuế GTGT sản xuất kinh doanh của tháng 12/2011 giờ mới nộp. ( ĐÚng là dục tốc bất đạt ) t6/2012 mình làm vội quá nhìn nhầm tưởng trích nộp.

Nghĩa là cty phải nộp thêm 29 triệu nữa, nhưng t6/2012 đang dc giãn thuế e đã làm đơn xin gia hạn rồi. Giờ làm bổ xung có chịu phạt nộp chậm ko nhỉ?

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Hạch toán lãi vay để thi công công trình

Cảm ơn các bạn! :051:
Mình vừa gặp trường hợp này đang phân vân xem có nên nộp tờ khai bổ xung ko
Kỳ khai thuế tháng 6/2012
- Được khấu trừ mang sang từ t5/2012 là 86 triệu
- VAT đầu ra là 352 triệu
- VAT đầu vào là 170 triệu
- Trong tháng có trích nộp trước 2% giá trị công trình tại kho bạc tỉnh là 47 triệu
Vậy là phải nộp: 352-170-86-47 = 49 triệu
Nhưng e gặp 1 cái nhầm tai hại: trong cái 47 triệu kia chỉ có 2 chứng từ là trích nộp 2% thuế xây dựng công trình vãng lai ngoại tỉnh thôi với giá trị là 18 triệu, số còn lại là tiền nộp thuế GTGT sản xuất kinh doanh của tháng 12/2011 giờ mới nộp. ( ĐÚng là dục tốc bất đạt ) t6/2012 mình làm vội quá nhìn nhầm tưởng trích nộp.
Nghĩa là cty phải nộp thêm 29 triệu nữa, nhưng t6/2012 đang dc giãn thuế e đã làm đơn xin gia hạn rồi. Giờ làm bổ xung có chịu phạt nộp chậm ko nhỉ?

Theo mình hiểu thì đáng ra t6/2012 bạn phải làm đơn xin gia hạn 352 - 170 - 86 - 18 = 78tr nhưng do nhầm nên mới xin 49tr còn thiếu 29tr chưa xin và cũng chưa nộp. Nhưng CQ thuế đã thông báo số thuế phải nộp kèm theo tiền phạt nộp chậm chưa?. Nay bạn nhanh chóng xin gia hạn tiếp ( trước khi có thông báo của thuế càng tốt ) và trình bày rõ lý do có thể thuế không phạt nộp chậm ( mình đã gặp trường hợp này và không bị phạt ) nhưng còn phụ thuộc vào nhiều điều kiện ... bạn ạ.

 

[Phuongdau]

Ðề: Hạch toán lãi vay để thi công công trình

Cảm ơn các bạn! :051:
Mình vừa gặp trường hợp này đang phân vân xem có nên nộp tờ khai bổ xung ko
Kỳ khai thuế tháng 6/2012
- Được khấu trừ mang sang từ t5/2012 là 86 triệu
- VAT đầu ra là 352 triệu
- VAT đầu vào là 170 triệu
- Trong tháng có trích nộp trước 2% giá trị công trình tại kho bạc tỉnh là 47 triệu
Vậy là phải nộp: 352-170-86-47 = 49 triệu

Nhưng e gặp 1 cái nhầm tai hại: trong cái 47 triệu kia chỉ có 2 chứng từ là trích nộp 2% thuế xây dựng công trình vãng lai ngoại tỉnh thôi với giá trị là 18 triệu, số còn lại là tiền nộp thuế GTGT sản xuất kinh doanh của tháng 12/2011 giờ mới nộp. ( ĐÚng là dục tốc bất đạt ) t6/2012 mình làm vội quá nhìn nhầm tưởng trích nộp.

Nghĩa là cty phải nộp thêm 29 triệu nữa, nhưng t6/2012 đang dc giãn thuế e đã làm đơn xin gia hạn rồi. Giờ làm bổ xung có chịu phạt nộp chậm ko nhỉ?

Theo mình Cậu nên làm bổ sung càng sớm càng tốt. Sẽ không bị phạt nộp chậm đâu.

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Hạch toán lãi vay để thi công công trình

Đây là trường hợp vay vốn phục vục cho hoạt động SXKD của DN => bạn hạch toán lãi vay vào 635 !

Bạn cho mình hỏi vào 635 cuối kỳ sang 911 nếu sản phẩm cuối kỳ chưa bán sẽ lỗ như thế có hợp lý không?

 

[VTM]

Ðề: Hạch toán lãi vay để thi công công trình

Bạn cho mình hỏi vào 635 cuối kỳ sang 911 nếu sản phẩm cuối kỳ chưa bán sẽ lỗ như thế có hợp lý không?

Vậy theo bạn, khoản lãi vay này "treo vào đâu" để hợp lý ?

Theo qui định hiện nay 642 và các TK đầu 6.. ( trừ 627 được phân bổ ) kết chuyển sang 911 không phân bổ bạn ạ.

 

[kimsuonga]

Chi phí lãi vay

Mình có câu hỏi thắc mắc mong mọi người giúp đỡ
Công ty CP vốn điều lệ 3.790.000.000 đồng
Trong đó:- tiền mặt: 700.000.000 đồng
- Tài sản: 3.090.000.000 đồng
Phần tài sản đứng tên các cổ đông không chuyển qua tên công ty nên mình không trích khấu hao TSCD đó
Hiện tại công ty lấy tài sản đó thế chấp vay vốn ngân hàng để thi công công trình như vậy chi phí lãi vay có được đưa vào chi phí hợp lý không

 

[HO Anh Hue]

Ðề: chi phí lãi vay

Mình có câu hỏi thắc mắc mong mọi người giúp đỡ
Công ty CP vốn điều lệ 3.790.000.000 đồng
Trong đó:- tiền mặt: 700.000.000 đồng
- Tài sản: 3.090.000.000 đồng
Phần tài sản đứng tên các cổ đông không chuyển qua tên công ty nên mình không trích khấu hao TSCD đó
Hiện tại công ty lấy tài sản đó thế chấp vay vốn ngân hàng để thi công công trình như vậy chi phí lãi vay có được đưa vào chi phí hợp lý không

Theo mình chi phí lãi vay là hợp lý nhưng còn phụ thuộc vào tình hình SX - KD trong kỳ HT của bạn nữa.

 

[NONG DAN]

Ðề: chi phí lãi vay

Mình có câu hỏi thắc mắc mong mọi người giúp đỡ
Công ty CP vốn điều lệ 3.790.000.000 đồng
Trong đó:- tiền mặt: 700.000.000 đồng
- Tài sản: 3.090.000.000 đồng
Phần tài sản đứng tên các cổ đông không chuyển qua tên công ty nên mình không trích khấu hao TSCD đó
Hiện tại công ty lấy tài sản đó thế chấp vay vốn ngân hàng để thi công công trình như vậy chi phí lãi vay có được đưa vào chi phí hợp lý không

1. Vi phạm về góp vốn: tài sản góp vốn không sang tên Cty => tài sản đó không thuộc quyền sỡ hữu của Cty ==> Cty chưa góp đủ vốn điều lệ như đăng ký.

2. Đem tài sản này thế chấp vay vốn => xem như vay bổ sung vốn điều lệ còn thiếu ==> chi phí lãi vay không được trừ khi tính thu nhập chịu thuế TNDN !

 

[duyvinh]

Ðề: chi phí lãi vay

1. Vi phạm về góp vốn: tài sản góp vốn không sang tên Cty => tài sản đó không thuộc quyền sỡ hữu của Cty ==> Cty chưa góp đủ vốn điều lệ như đăng ký.

2. Đem tài sản này thế chấp vay vốn => xem như vay bổ sung vốn điều lệ còn thiếu ==> chi phí lãi vay không được trừ khi tính thu nhập chịu thuế TNDN !

Bổ sung: Chi phí lãi vay được tính vào thu nhập chịu thuế ở mức= Tổng chi phí lãi vay x 700.000.000/3.790.000.000 (giả sử =1/5). Do vốn góp mới có 700.000.000, số còn lại chưa chuyển sang tên Cty nên không được tính là vốn điều lệ đã góp.

 

[dunghienlinh]

Ðề: chi phí lãi vay

Các bác thành viên nhiều sao trả lời như vậy em thấy rất ổn nhưng kính mong các bác trích nội dung trong thông tư hay nghị định nào để mù mờ như các em còn nắm và giải trình với lãnh đạo công ty.nick yahoo dhl_tb2012. Rất mong các bác chỉ giáo.

 

[NONG DAN]

Ðề: chi phí lãi vay

Các bác thành viên nhiều sao trả lời như vậy em thấy rất ổn nhưng kính mong các bác trích nội dung trong thông tư hay nghị định nào để mù mờ như các em còn nắm và giải trình với lãnh đạo công ty.nick yahoo dhl_tb2012. Rất mong các bác chỉ giáo.

Xem qui định ở các văn bản:
- Luật doanh nghiệp 2005.
- Thông tư 203/2009/TT-BTC.
- Thông tư 123/2012/TT-BTC (tham khảo TT130/2008 cho các thời kỳ trước)

=> đọc hiểu và suy luận !