Hạch toán như thế nào?

[Hanoi]

Tôi gặp phải trường hợp chưa sử lý được mong được các anh các chị và các bạn chỉ bảo giúp:
Năm 2002 Công ty tôi được cơ quan thuế cho hoàn thuế GTGT theo phương thức hoàn trước kiểm tra sau. Cuối năm 2003 khi cơ quan thuế tiến hành kiểm tra phát hiện chúng tôi kê khai nhầm tăng hơn so với số thực hoàn và bị yêu cầu truy hoàn số thực nhầm. Tôi chưa biết hạch toán số tiền bị truy hoàn này như thế nào. :help
Mong được chỉ giúp. :thank :thank :thank

 

[ITDOAC]

Ghi nhận thuế VAT của năm 2002 phải nộp: Nợ 4211 / Có 3331

Khi thực nộp Nợ 3331 / Có <tiền>

 

[HyperVN]

Phần nộp phạt thế là OK, tuy nhiên nó còn động chạm tới vấn đề sổ sách, bạn cần kiểm tra phần sổ sách hạch toán nữa, đối chiếu với quyết toán thuế xem có thừa thiếu gì không và điều chỉnh lại cho đúng bảng kê thuế sau khi đã kiểm tra. Xem lại và thông báo tiếp để có giải pháp kỹ càng hơn. Nếu sổ kế toán vẫn đúng so với bảng kê thuế sau kiểm tra thì hạch toán như trên là đúng rồi, nếu sai thì (nghĩa là kê khai như thế nào hạch toán như vậy) thì phải điều chỉnh cả phần hạch toán thuế nữa.

 

[Hanoi]

Vấn đề là số tiền trên bảng kê khai nộp thuế đầu vào đúng với số thuế trên sổ kế toán TK133. Số thuế GTGT thực tế thấp hơn số trên sổ kế toán TK 133.
Ví dụ:
Trong năm 2002
Số thuế GTGT được khấu trừ theo hóa đơn GTGT là: 2.400.000đ
Kê khai nhầm lên:24.000.000đ.
Số tiền thuế chênh lệch bị truy hoàn do kê khai nhầm là:21.600.000đ
Trong năm 2003 mới phát hiện ra.
Vậy hạch toán sử lý số thuế trên trong năm 2003 như thế nảo? :help

 

[boihoangvt]

Th­ực hiện bút toán điều chỉnh giảm TK 133 = 21.600.000 đ và tương ứng điều chỉnh tăng TK 3331 = 21.600.000 đ