Tạm HT DThu không ht thuế có được không?

[SLL]

Mình đang thắc mắc, vì Cty mình kinh doanh bán căn hộ, hiện tại chỉ làm hợp đồng với khách hàng với nội dung là Khách hàng sẽ ứng vốn theo tiến độ để Cty đầu tư xây căn hộ. Thời gian trong vòng 2 năm. Sau khi xây dựng xong sẽ ký tiếp hợp đồng mua bán và xuất hóa đơn cho khách hàng.
Như vậy trong năm này Cty mình đã thu được một khoản tiền khách hàng ứng trước mua căn hộ nên cuối năm mình muốn tạm tính doanh thu để hạch toán chi phí BH & QLDN trong năm, nhưng chưa hạch toán thuế GTGT đầu ra. Nhưng thế thì thấy không ổn lắm đối với "bác" thuế.
Mình muốn tham khảo ý kiến của các cao nhân.

Mình cũng muốn nói thêm rằng, lý do mà mình muốn hạch toán như vậy là vì hiện nay (theo QĐ 15) không THẤY tk 1422 CP BH & QLDN chờ phân bổ- như vậy thì chi phí BH & QLDN trong năm sẽ cho vào đâu? chẳng lẽ htoán lổ thì vô lý vì nó sẽ tạo ra doanh thu tương ứng với khoản đã ứng vốn khi căn hộ hoàn thành mà.
Còn về thuê GTGT đầu ra: Nếu tạm tính luôn thuế thì mình phải nộp thuế rất lớn trong lúc đó theo HĐ ứng vốn thì thuế GTGT (đầu ra 10%) khách hàng sẽ thanh toán cho mình khi hoàn thành bàn giao căn hộ.

 

[adam_tran]

Thứ nhất bạn chưa thể hạch toán doanh thu được. Bạn chỉ bán "căn hộ trên giấy", có nghĩa là bạn chưa xây xong nhưng "bán" theo 1 dạng Hợp đồng góp vốn (hoặc hợp đồng hứa mua - hứa bán) thôi.
Cách hạch toán bạn tham khảo tại thread này:
http://www.webketoan.com/forum/showthread.php?t=18362

Bạn chỉ được hạch toán doanh thu khi và chỉ khi hoàn tất các thủ tục chuyển quyền sử dụng nhà, tức là gần như bàn giao toàn bộ quyền, nghĩa vụ, lợi ích cũng như rủi ro đối với sản phẩm (nhà) cho người mua, theo chuẩn mực ghi nhận doanh thu. Mặt khác, đến lúc ra HĐ mua bán nhà theo mẫu của nhà nước và ký tại Phòng công chứng, bạn mới xuất hoá đơn được.

 

[Ngô Xuân Dũng]

Các chi phí QL CPBH bạn có thể tập hợp phân bổ theo công trình rồi treo trên 242 cũng đau có gì sai Quan trọng là minh hạch toán đúng không gian lận

 

[SLL]

Cảm ơn Adam_tran rất nhiều!
Mình có đọc forum mà bạn gửi cho nhưng theo mình nghỉ là không nên hạch toán vào TK 411 vì bản chất đây là một hợp đồng mua bán (chuyển nhượng) căn hộ , biệt thự trong tương lai. Một hình thức đặt mua một mặt hàng để nhà sản xuất (người bán) làm trong một thời gian rồi giao cho khách hàng.
Theo mình thì hạch toán vào 131 đối với khoản khách hàng ứng trước để mua sản phẩm (Nợ TK 111,112,../131).

Còn đối với TK 3387 "Doanh thu chưa thực hiện" theo thông tư 89/2002/TT-BTC ban hành 9/10/2002 chỉ bao gồm:

- Số tiền nhận trước nhiều năm về cho thuê tài sản (cho thuê hoạt động);

- Khoản chênh lệch giữa bán hàng trả chậm, trả góp theo cam kết với giá bán trả ngay;

- Khoản lãi nhận trước khi cho vay vốn hoặc mua các công cụ nợ (trái phiếu, tín phiếu, kỳ phiếu...).


Chân thành cảm ơn bạn!

 

[adam_tran]

Cái đó tuỳ vào nội dung hợp đồng giữa bạn và khách hàng. Nghị định 181 nghiêm cấm mọi hình thức mua bán nhà trên giấy, tức chưa có nhà thuộc sở hữu hợp pháp, có sổ hồng, nhưng để ngỏ phần góp vốn đầu tư (bản chất là mua trả trước, nhưng hình thức là góp vốn đầu tư). Sau này có 1 văn bản nào đó cho phép huy động vốn nếu đã thi công xong cơ sở hạ tầng. Do đó, bạn vận dụng như thế nào cho "kế toán" không đá nhau với Luật đất đai là được.

Còn đối với TK 3387 "Doanh thu chưa thực hiện" theo thông tư 89/2002/TT-BTC ban hành 9/10/2002 chỉ bao gồm

Các ví dụ trong 1 văn bản nào đó đều có tính chất hướng dẩn, chứ không bao giờ lại bó buộc các trường hợp trong ví dụ cả. Mình phải vận dụng mà thôi. Nếu TT89/2002 nói là "chỉ bao gồm" thì tôi có thể mạnh dạn nói rằng thông tư đã sai ở điểm đó. Có rất nhiều trường hợp khách hàng yêu cầu xuất hoá đơn ngay khi nhận tiền hàng. Theo chuẩn mực kế toán thì chưa đủ điều kiện ghi nhận doanh thu, nhưng để vận dụng 1 cách mềm dẻo, hạch toán vào 3387 là rất hợp lý: Nợ 111/Có 3387, 3331

 

[SLL]

Cảm ơn bạn rất nhiều!
Chúc bạn sức khỏe và có nhiều bài hay cho cả nhà WKT tham khảo!
Thanksssssss!