Phân bổ chi phí trả trước

[giatrivinhcuu]

Các Anh Chị cho em hỏi một vài điều nhé!
Công ty em chỉ mới thành lập năm 2011. Trong năm 2011, chị kế toán cũ có hạch toán một số khoản chi phí vào tài khoản 142, 242 nhưng không thấy phân bổ vào các tài khoản chi phí loại 6. Thêm nữa là TSCĐ cũng không thấy phân bổ khấu hao. Nếu bây giờ em mới thực hiện phân bổ các khoản đó vào chi phí từng tháng của năm nay thì có vấn đề gì không ạ?
Mong các anh chị giải đáp giúp em! Thanks!

 

[pingpong2011]

Ðề: Phân bổ chi phí trả trước

Được chứ, bạn tiến hành phân bổ bình thường vào đầu 6

 

[HOANGNAM]

Ðề: Phân bổ chi phí trả trước

Phần chi phí năm 2011 bạn chưa phân bổ được xem là chi phí bỏ sót, năm nay bạn tính phần chi phí bỏ sót này vào chi phí khác. Riêng phần chi phí năm 2012 bạn hạch toán vào chi phí TK loại 6 bình thường.

 

[giatrivinhcuu]

Ðề: Phân bổ chi phí trả trước

Các khoản này là CCDC đem phân bổ A HOANG NAM ạ, nên năm nay em có thể coi như là bắt đầu phân bổ (ko để ý đến phần bỏ sót) và hạch toán vào TK loại 6 như bình thường được ko?

 

[phongthanhtp]

Ðề: Phân bổ chi phí trả trước

Phần chi phí năm 2011 bạn chưa phân bổ được xem là chi phí bỏ sót, năm nay bạn tính phần chi phí bỏ sót này vào chi phí khác. Riêng phần chi phí năm 2012 bạn hạch toán vào chi phí TK loại 6 bình thường.

Phần chi phí khác này có được tính là chi phí được trừ khi xác định thuế TNDN năm nay ko ạh, nếu có thì văn bản nào qui định.
Tks a.

 

[HOANGNAM]

Ðề: Phân bổ chi phí trả trước

Chi phí phát sinh năm trước nhưng bỏ sót thì phần bỏ sót này không được tính vào chi phí tính thuế của năm nay. Tính vào chi phí khác để trừ vào Thu nhập sau thuế của DN. Các bạn đọc kỹ phần thông tư hướng dẫn thuế TNDN : những chi phí không được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN
" ... IV. CÁC KHOẢN CHI ĐƯỢC TRỪ VÀ KHÔNG ĐƯỢC TRỪ KHI XÁC ĐỊNH THU NHẬP CHỊU THUẾ
1. Trừ các khoản chi nêu tại Khoản 2 Mục này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
1.1. Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;
1.2. Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:
2.1. Khoản chi không đáp ứng đủ các điều kiện quy định tại Khoản 1 Mục này, ..."

 

[phongthanhtp]

Ðề: Phân bổ chi phí trả trước

Chi phí phát sinh năm trước nhưng bỏ sót thì phần bỏ sót này không được tính vào chi phí tính thuế của năm nay. Tính vào chi phí khác để trừ vào Thu nhập sau thuế của DN. Các bạn đọc kỹ phần thông tư hướng dẫn thuế TNDN : những chi phí không được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN
" ... IV. CÁC KHOẢN CHI ĐƯỢC TRỪ VÀ KHÔNG ĐƯỢC TRỪ KHI XÁC ĐỊNH THU NHẬP CHỊU THUẾ
1. Trừ các khoản chi nêu tại Khoản 2 Mục này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
1.1. Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;
1.2. Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:
2.1. Khoản chi không đáp ứng đủ các điều kiện quy định tại Khoản 1 Mục này, ..."

Cảm ơn bác,
Nhưng cái lý do màu đỏ mình chưa thấy thuyết phục lắm.
Tất nhiên khoản chi phí này là "liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp" và thực tế có phát sinh, có điều bị bỏ sót thôi.
Loại nó ra khỏi chi phí được trừ thì đối với cơ quan thuế ko có gì để nói nữa nhưng lại là thiệt hại cho DN.
Và nếu mình không hạch toán điều chỉnh vào năm nay, thay vào đó là làm/nộp lại BCTC các năm trước thì nó lại là chi phí được trừ.