S
Chào cả nhà!
Em là thành viên mới toe của web. Em hay xem các bài trên diễn đàn nhưng chưa đăng nhập bao giờ. Hum nay em gặp vấn đền đau đầu quá, nhờ các bác chỉ giúp.
Cty em thường phát sinh nghiệp vụ mở LC thanh toán cho đối tác nước ngoài. Khi mở, công ty em đối ứng 10%, 90% vay ngân hàng. Khi có bộ chứng từ về, công ty em làm Giấy nhận nợ vay 90% giá trị trên HĐ, còn 10% đã đối ứng từ trước cho cả hợp đồng (gồm nhiều lần hàng vê).
Tuy nhiên, công ty em cũng phát sinh nghiệp vụ nộp 10% đối ứng và vay 90% ngay lúc thanh toán cho đối tác (1 đối tác khác)
Bình thường em thấy ghi như sau. Khi ngân hàng báo có chứng từ về để thanh toán, VD giá trị trên hóa đơn là 50,000 USD.
Bên em sẽ ghi như sau:
1) TH1: Đã có ký quỹ trước
Nợ TK 244/ Có TK 311 : 45,000 USD (tỷ giá NH tại thời điểm vay)
Nợ TK 331/ Có TK 244: 50,000 USD (tỷ giá NH tại thời điểm thanh toán) Thường là ngay hôm vay, hoặc sau 1-2 hôm
2) TH2: Không có ký quỹ trước.
Nợ TK 244/ Cố TK 1121 : 45,000 USD (tỷ giá NH tại thời điểm vay)
Nợ TK 331/ Có TK 244: 50,000 USD (tỷ giá NH tại thời điểm thanh toán) Thường là ngay hôm vay, hoặc sau 1-2 hôm
Năm 2011, bên em phát sinh cả 2 loại nghiệp vụ như trên. Em phát hiện kế toán bỏ quên không hạch toán 1 nghiệp vụ vay 194,400 USD. Số tiền đối ứng 10% là 21,600 USD vẫn thể hiện nhưng ghi như sau:
Nợ TK 331/ Có TK 1121: 21,600 * Tỷ giá
Em kiểm tra có điện chuyển tiền 216,000 sang cho đối tác nhưng phần hạch toán lại chỉ ghi như trên.
Ngoài ra, do không hạch toán chênh lệch tỷ giá nên số dư cuối kỳ trên TK 244 USD chỉ còn chưa đến 1 USD, mà số dư bằng VND lại lên đến hơn 300tr.
Em hoang mang quá, không biết ngoài ra còn hạch toán thiếu gì nữa không mà lệch nhau quá thế. Hơn nữa, em không biết có điều chỉnh được trong năm 2012 để không phải nộp lại BCTC năm 2011 không? Sai sót này không ảnh hưởng đến thuế nộp NSNN, không biết cty em có bị xử phạt không?
Vốn điều lệ cty em là 70 tỷ, vốn năm 2011: .35 tỷ. Doanh Thu năm 2011: 14 tỷ. Các năm trước từ 30 - 100 tỷ.
Em không nắm rõ phải xử lý như nào. Mong các bác giúp đỡ!
Em là thành viên mới toe của web. Em hay xem các bài trên diễn đàn nhưng chưa đăng nhập bao giờ. Hum nay em gặp vấn đền đau đầu quá, nhờ các bác chỉ giúp.
Cty em thường phát sinh nghiệp vụ mở LC thanh toán cho đối tác nước ngoài. Khi mở, công ty em đối ứng 10%, 90% vay ngân hàng. Khi có bộ chứng từ về, công ty em làm Giấy nhận nợ vay 90% giá trị trên HĐ, còn 10% đã đối ứng từ trước cho cả hợp đồng (gồm nhiều lần hàng vê).
Tuy nhiên, công ty em cũng phát sinh nghiệp vụ nộp 10% đối ứng và vay 90% ngay lúc thanh toán cho đối tác (1 đối tác khác)
Bình thường em thấy ghi như sau. Khi ngân hàng báo có chứng từ về để thanh toán, VD giá trị trên hóa đơn là 50,000 USD.
Bên em sẽ ghi như sau:
1) TH1: Đã có ký quỹ trước
Nợ TK 244/ Có TK 311 : 45,000 USD (tỷ giá NH tại thời điểm vay)
Nợ TK 331/ Có TK 244: 50,000 USD (tỷ giá NH tại thời điểm thanh toán) Thường là ngay hôm vay, hoặc sau 1-2 hôm
2) TH2: Không có ký quỹ trước.
Nợ TK 244/ Cố TK 1121 : 45,000 USD (tỷ giá NH tại thời điểm vay)
Nợ TK 331/ Có TK 244: 50,000 USD (tỷ giá NH tại thời điểm thanh toán) Thường là ngay hôm vay, hoặc sau 1-2 hôm
Năm 2011, bên em phát sinh cả 2 loại nghiệp vụ như trên. Em phát hiện kế toán bỏ quên không hạch toán 1 nghiệp vụ vay 194,400 USD. Số tiền đối ứng 10% là 21,600 USD vẫn thể hiện nhưng ghi như sau:
Nợ TK 331/ Có TK 1121: 21,600 * Tỷ giá
Em kiểm tra có điện chuyển tiền 216,000 sang cho đối tác nhưng phần hạch toán lại chỉ ghi như trên.
Ngoài ra, do không hạch toán chênh lệch tỷ giá nên số dư cuối kỳ trên TK 244 USD chỉ còn chưa đến 1 USD, mà số dư bằng VND lại lên đến hơn 300tr.
Em hoang mang quá, không biết ngoài ra còn hạch toán thiếu gì nữa không mà lệch nhau quá thế. Hơn nữa, em không biết có điều chỉnh được trong năm 2012 để không phải nộp lại BCTC năm 2011 không? Sai sót này không ảnh hưởng đến thuế nộp NSNN, không biết cty em có bị xử phạt không?
Vốn điều lệ cty em là 70 tỷ, vốn năm 2011: .35 tỷ. Doanh Thu năm 2011: 14 tỷ. Các năm trước từ 30 - 100 tỷ.
Em không nắm rõ phải xử lý như nào. Mong các bác giúp đỡ!
