Hạch toán thuế trước bạ vào 642 bị loại sau thanh tra thuế

[Dinh 1209]

Mọi người giúp tôi với.
Công ty tôi vừa thanh tra thuế năm 2010, 2011. Trong năm 2010 công ty tôi mua xe ô tô tiền thuế trước bạ tôi đã hạch toán vào TK 642. Nay thanh tra thuế đã loại ra và tính thuế TNDN. Vậy tôi có phải điều chỉnh lại tiền thuế trước bạ đó không, điều chỉnh như thế nào. mọi người giúp tôi với nhé

 

[phongthanhtp]

Ðề: Hạch toán thuế trước bạ vào 642 bị loại sau thanh tra thuế

Mọi người giúp tôi với.
Công ty tôi vừa thanh tra thuế năm 2010, 2011. Trong năm 2010 công ty tôi mua xe ô tô tiền thuế trước bạ tôi đã hạch toán vào TK 642. Nay thanh tra thuế đã loại ra và tính thuế TNDN. Vậy tôi có phải điều chỉnh lại tiền thuế trước bạ đó không, điều chỉnh như thế nào. mọi người giúp tôi với nhé

Lệ phí trước bạ đúng ra bạn phải hạch toán vào nguyên giá TSCĐ theo qui định tại TT 203/2009/TT-BTC ngày 20 tháng 10 năm 2009

Điều 4. Xác định nguyên giá của tài sản cố định:
1. Xác định nguyên giá tài sản cố định hữu hình:
a. TSCĐ hữu hình mua sắm:
Nguyên giá TSCĐ hữu hình mua sắm (kể cả mua mới và cũ): là giá mua thực tế phải trả cộng (+) các khoản thuế (không bao gồm các khoản thuế được hoàn lại), các chi phí liên quan trực tiếp phải chi ra tính đến thời điểm đưa tài sản cố định vào trạng thái sẵn sàng sử dụng như: lãi tiền vay phát sinh trong quá trình đầu tư mua sắm tài sản cố định; chi phí vận chuyển, bốc dỡ; chi phí nâng cấp; chi phí lắp đặt, chạy thử; lệ phí trước bạ và các chi phí liên quan trực tiếp khác.

và thực hiện trích khấu hao theo thời gian sử dụng của TS
Đúng ra khi kiểm tra, cơ quan thuế không chấp nhận toán bộ chi phí trước bạ này đưa hết vào trong kì, mà sẽ chấp nhận phần khấu hao tương ứng với chi phí trước bạ đó (nếu TS có trích và CP khấu hao là hợp lý).

 

[Dinh 1209]

Ðề: Hạch toán thuế trước bạ vào 642 bị loại sau thanh tra thuế

Cảm ơn bạn. Nhưng mình chưa còn hơi băn khoăn không biết thanh tra thuế đã tính thuế TNDN phần lệ phí trước bạ đó rồi thì mình có cần phải làm điều chỉnh phần đó về nguyên giá TS nữa không.Các bạn giúp mình với

 

[thutran84]

Ðề: Hạch toán thuế trước bạ vào 642 bị loại sau thanh tra thuế

Theo mình, vẫn điều chỉnh lệ phí trước bạ vào nguyên giá, tuy nhiên có trích khấu hao tương ứng hay không thì còn tùy thuộc vào kết quả thanh tra thuế, nếu trong kết quả thanh tra thuế, loại phí trước bạ ra khỏi chi phí, sau đó lại tính 1 phần ( tương ứng với khấu hao của lệ phí trước bạ này) thì bạn trích khấu hao tương ứng, không thì cứ điều chỉnh rồi bắt đầu trích khấu hao phần nguyên giá tương ứng với lệ phí trước bạ từ kỳ này (thời gian khấu hao lệ phí trước bạ nên bằng thời gian sử dụng còn lại của tài sản cho phù hợp và dễ tính toán) hoặc có thể điều chỉnh bổ sung phần khấu hao của các năm trước vào năm nay, năm nay vẫn trích khấu hao bình thường như đúng nguyên giá của tài sản.