Kê khai và hạch toán hóa đơn đầu vào phục vụ cho hàng hóa không chịu thuế GTGT

[tuyetchivas]

1.Công ty e kinh doanh mặt hàng tạm nhập tái xuất không chịu thuế giá trị gia tăng. Những hóa đơn đầu vào liên quan đên dịch vụ mua ngoài như điện nước, văn phòng phẩm e có được khấu trừ thuế không? và kê khai vào mục nào trong bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào?
2. Những hóa đơn đầu vào mua nguyên liệu để sản xuất ra phần mềm máy tính ko đc khấu trừ thuế nhưng trên hóa đơn mua nguyên vật liệu vẫn có dòng thuế suất 10%. Thế thì hạch toán ntn? Kê khai ntn trong bảng kê mua vào?

 

[mrvanthuc]

Ðề: Kê khai và hạch toán hóa đơn đầu vào phục vụ cho hàng hóa không chịu thuế GTGT

1.Công ty e kinh doanh mặt hàng tạm nhập tái xuất không chịu thuế giá trị gia tăng. Những hóa đơn đầu vào liên quan đên dịch vụ mua ngoài như điện nước, văn phòng phẩm e có được khấu trừ thuế không? và kê khai vào mục nào trong bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào?
2. Những hóa đơn đầu vào mua nguyên liệu để sản xuất ra phần mềm máy tính ko đc khấu trừ thuế nhưng trên hóa đơn mua nguyên vật liệu vẫn có dòng thuế suất 10%. Thế thì hạch toán ntn? Kê khai ntn trong bảng kê mua vào?

Những hóa đơn đầu vào liên quan ở câu 1 và câu 2 bạn kê vào mục 2 hàng hóa dịch vụ không đủ điều kiện khấu trừ theo như hướng dẫn khai thuế GTGT theo TT28/2011

Dòng chỉ tiêu 2 “HHDV không đủ điều kiện khấu trừ”:
- Toàn bộ hoá đơn GTGT, chứng từ, biên lai nộp thuế của HHDV không đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT theo hướng dẫn tại các văn bản quy phạm pháp luật về thuế.

Còn hạch toán thì bạn cho vào giá trị nguyên liệu nhập kho hoặc giá vốn nếu phần mềm máy tính đã bán.

 

[tuyetchivas]

Ðề: Kê khai và hạch toán hóa đơn đầu vào phục vụ cho hàng hóa không chịu thuế GTGT

e thấy chị kế toán trưởng công ty e ko kê khai những hóa đơn này trong bảng kê mua vào, nhưng vẫn hạch toán trên sổ nhật ký chung như sau:
1. Hóa đơn điện: Nợ 642: 12.000.000. Nợ 133: 1.200.000. Có 111: 13.200.000 Như thế này có đúng ko ạ?
Hay là phải đưa hết vào 642. Nợ 642: 13.000.000, Nợ 111: 13.200.000
2. Trường hợp mua tài sản cõ định trong doanh nghiệp kinh doanh hàng tạm nhập tái xuất thì cũng ko đc khấu trừ thuế hả anh(chị)?
3.Nêu công ty e nhận gia công hàng hóa xuất khẩu thì tiền thuế đầu vào mua TSCD sẽ đc kê vào dòng 3 trong bảng kê mua vào. Nhưng hạch toán như thê nào trong nhật ký chung khi phân bổ phần thuế GTGT cho dịch vụ chịu thuế: là gia công? Và dịch vụ ko chịu thuế: là tạm nhập tái xuất?
4. Những chi phí như THC, phí DO có được tính là chi phí hợp lý trong doanh nghiệp kinh doanh mặt hàng Tạm nhập tái xuất ko ạ? E k thấy chị ấy hạch toán những hóa đơn đầu vào đó. Chị kế toán trưởng bảo những chi phí đó khi thuế xuống quyết toán sẽ xuất toán? Có ai giải thích dùm e được ko ạ?

 

[hangtom1212]

Ðề: Kê khai và hạch toán hóa đơn đầu vào phục vụ cho hàng hóa không chịu thuế GTGT

theo thông tư 06/2012, chương III, mục I, điều 14, thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá dịch vụ chịu thuế GTGT thì được khấu trừ thuế. Theo đó:
1. kinh doanh mặt hàng tạm nhập tái xuất không chịu thuế giá trị gia tăng thì Những hóa đơn đầu vào liên quan đên dịch vụ mua ngoài như điện nước, văn phòng phẩm không được khấu trừ.
2. Những hóa đơn đầu vào mua nguyên liệu để sản xuất ra phần mềm máy tính ko đc khấu trừ thuế nhưng trên hóa đơn mua nguyên vật liệu vẫn có dòng thuế suất 10%. Thế thì hạch toán Nợ TK chi phí: theo giá bao gồm cả thuế
Có TK thanh toán.
trên bảng kê không liệt kê hoá đơn này.

 

[phongthanhtp]

Ðề: Kê khai và hạch toán hóa đơn đầu vào phục vụ cho hàng hóa không chịu thuế GTGT

2. Trường hợp mua tài sản cõ định trong doanh nghiệp kinh doanh hàng tạm nhập tái xuất thì cũng ko đc khấu trừ thuế hả anh(chị)?

Thuế GTGT của TSCĐ thì được khấu trừ toàn bộ nhé bạn, theo TT06/2012/TT-BTC

Điều 14. Nguyên tắc khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào
3. Thuế GTGT đầu vào của tài sản cố định sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT và không chịu thuế GTGT thì được khấu trừ toàn bộ.

 

[tuyetchivas]

Ðề: Kê khai và hạch toán hóa đơn đầu vào phục vụ cho hàng hóa không chịu thuế GTGT

Thuế GTGT của TSCĐ thì được khấu trừ toàn bộ nhé bạn, theo TT06/2012/TT-BTC

Điểm 3 , Điều 14 thông tư 06/2012 có viết:
3. "Thuế GTGT đầu vào của tài sản cố định sử dụng đồng thời cho sản
xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT và không chịu thuế
GTGT thì được khấu trừ toàn bộ.
Thuế GTGT đầu vào của tài sản cố định trong các trường hợp sau đây
không được khấu trừ mà tính vào nguyên giá của tài sản cố định: tài sản cố
định chuyên dùng phục vụ sản xuất vũ khí, khí tài phục vụ quốc phòng, an

ninh; tài sản cố định, máy móc, thiết bị của các tổ chức tín dụng, doanh
nghiệp kinh doanh tái bảo hiểm, bảo hiểm nhân thọ, kinh doanh chứng khoán,
các bệnh viện, trường học; tàu bay dân dụng, du thuyền không sử dụng cho
mục đích kinh doanh vận chuyển hàng hoá, hành khách, kinh doanh du lịch,"

Theo thông tư thì công ty e kinh doanh hàng tạm nhập tái xuất và lữ hành du lịch, thế thì công ty e có mua 1 oto làm TSCD, thuế đầu vào của TSCD này sẽ ko đc khấu trừ mà tính vào nguyên giá luôn hả các anh chị?

 

[phongthanhtp]

Ðề: Kê khai và hạch toán hóa đơn đầu vào phục vụ cho hàng hóa không chịu thuế GTGT

Điểm 3 , Điều 14 thông tư 06/2012 có viết:
3. "Thuế GTGT đầu vào của tài sản cố định sử dụng đồng thời cho sản
xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT và không chịu thuế
GTGT thì được khấu trừ toàn bộ.
Thuế GTGT đầu vào của tài sản cố định trong các trường hợp sau đây
không được khấu trừ mà tính vào nguyên giá của tài sản cố định: tài sản cố
định chuyên dùng phục vụ sản xuất vũ khí, khí tài phục vụ quốc phòng, an

ninh; tài sản cố định, máy móc, thiết bị của các tổ chức tín dụng, doanh
nghiệp kinh doanh tái bảo hiểm, bảo hiểm nhân thọ, kinh doanh chứng khoán,
các bệnh viện, trường học; tàu bay dân dụng, du thuyền không sử dụng cho
mục đích kinh doanh vận chuyển hàng hoá, hành khách, kinh doanh du lịch,"

Theo thông tư thì công ty e kinh doanh hàng tạm nhập tái xuất và lữ hành du lịch, thế thì công ty e có mua 1 oto làm TSCD, thuế đầu vào của TSCD này sẽ ko đc khấu trừ mà tính vào nguyên giá luôn hả các anh chị?

Bạn nên đọc kỹ cái phần tô màu đỏ, xem mình có thuộc trường hợp đó ko?