Khai & nộp thuế TNDN đối với trường hợp công ty có cơ sở SXKD hạch toán phụ thuộc đóng tại tỉnh khác

[hangthieu]

Chào cả nhà,

Em đang có tình huống như sau, mong anh chị giúp đỡ. Công ty em có trụ sở ở Bình Dương và 1 chi nhánh ở Tiền Giang. Khi nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính mẫu 01A/TNDN, em có nộp thêm phụ lục mẫu 05/TNDN để kê khai số thuế phân bổ cho trụ sở chính là bao nhiêu và chi nhánh Tiền Giang là bao nhiêu. Theo đó, em đã nộp đúng số tiền thuế TNDN tương ứng theo từng tỉnh.

Ví dụ: Tổng tiền thuế TNDN phải tạm nộp là 1 tỷ. Tỷ lệ phân bổ là: Chi nhánh Tiền Giang 10% (tương đương số tiền 100 triệu), trụ sở chính Bình Dương là 90% (tương đương số tiền 900 triệu). Em nộp cho cục thuế Tiền Giang 100 triệu, cục thuế Bình Dương 900 triệu.

Thế nhưng ngặt 1 điều là cục thuế Bình Dương lại theo dõi công nợ thuế của bên em là 1 tỷ chứ không phải là 900 triệu. Do đó số liệu ở cục thuế là công ty em đang bị nợ thuế 100 triệu. Em liên hệ với cán bộ thuế Bình Dương thì được yêu cầu là phải có xác nhận của cục thuế Tiền Giang là cty em đã nộp số tiền 100 triệu đó ở Tiền Giang. Sau đó Bình Dương mới điều chỉnh công nợ cho cty. Chứng từ ngân hàng chứng minh cty đã nộp số tiền 100 triệu đó, thuế BD cũng không chịu :wall:. Sao em thấy thủ tục rườm rà quá vậy? Chẳng lẽ mỗi quý em nộp tiền thuế ở 2 tỉnh, em lại phải xin công văn xác nhận của TG sao? Vậy phụ lục 05/TNDN để làm gì đây?

Có anh chị nào đã kinh qua vụ này chia sẻ giùm em với. Thanks cả nhà.

 

[Phạm Văn Khang]

Ðề: Khai & nộp thuế TNDN đối với trường hợp công ty có cơ sở SXKD hạch toán phụ thuộc đóng tại tỉnh khác với trụ sở chính

Theo tôi bạn gặp thẳng cục trưởng thuế BD hoặc người có trách nhiệm để trình bày, nếu không được mình phải làm đơn khiếu nại vấn đề này. Vì cty bạn đã làm đúng, chứng từ chứng minh là giấy nộp tiền qua ngân hàng là được rôi, đâu có quy định nào bắt buộc phải có xác nhận đâu ? bạn phải hỏi xem có văn bản, quy định nào về vấn đề này không, nếu không có thì không được hành doanh nghiệp.

 

[hangthieu]

Ðề: Khai & nộp thuế TNDN đối với trường hợp công ty có cơ sở SXKD hạch toán phụ thuộc đóng tại tỉnh khác với trụ sở chính

Update tình hình ạ. Em bức xúc quá, lại vừa gọi lên thuế BD để hỏi lại 1 lần nữa. Một cán bộ khác bên phòng kê khai trả lời rằng nộp bổ sung thêm bản sao y chứng từ nộp thuế của ngân hàng + công văn giải trình là được. Tạm thời em cứ làm thế này cái đã, để xoá cái khoản nợ thuế đi, chứ không lại nhận thông báo nộp thiếu nữa thì mệt. Nhưng thực sự là trong lòng vẫn chưa thấy tâm phục khẩu phục. Vì nếu như vậy chẳng lẽ cứ mỗi quý em lại phải nộp thêm cái chứng từ ngân hàng + công văn :wall:. Phụ lục 05/TNDN sử dụng để làm gì????? Tại sao cục thuế không sử dụng thông tin trong phụ lục để theo dõi phần công nợ thuộc tỉnh mình thôi!!!!

Có anh chị nào đã từng gặp trường hợp thế này hoặc có văn bản nào yêu cầu phải nộp thêm chứng từ ngân hàng có thể trích dẫn giùm em được không? Thực sự là em chưa tìm ra được chỗ nào yêu cầu cả.

 

[phongthanhtp]

Ðề: Khai & nộp thuế TNDN đối với trường hợp công ty có cơ sở SXKD hạch toán phụ thuộc đóng tại tỉnh khác với trụ sở chính

Update tình hình ạ. Em bức xúc quá, lại vừa gọi lên thuế BD để hỏi lại 1 lần nữa. Một cán bộ khác bên phòng kê khai trả lời rằng nộp bổ sung thêm bản sao y chứng từ nộp thuế của ngân hàng + công văn giải trình là được. Tạm thời em cứ làm thế này cái đã, để xoá cái khoản nợ thuế đi, chứ không lại nhận thông báo nộp thiếu nữa thì mệt. Nhưng thực sự là trong lòng vẫn chưa thấy tâm phục khẩu phục. Vì nếu như vậy chẳng lẽ cứ mỗi quý em lại phải nộp thêm cái chứng từ ngân hàng + công văn :wall:. Phụ lục 05/TNDN sử dụng để làm gì????? Tại sao cục thuế không sử dụng thông tin trong phụ lục để theo dõi phần công nợ thuộc tỉnh mình thôi!!!!

Có anh chị nào đã từng gặp trường hợp thế này hoặc có văn bản nào yêu cầu phải nộp thêm chứng từ ngân hàng có thể trích dẫn giùm em được không? Thực sự là em chưa tìm ra được chỗ nào yêu cầu cả.

Mình cũng rất quan tâm chủ đề liên quan đến cái PL 05/TNDN này, đã có mở tóp nhưng có vẻ ít người quan tâm quá: http://www.webketoan.vn/forum/threa...-so-san-xuat-hach-toan-phu-thuoc-khac-dia-ban

Trong thông tư 28 /2011/TT-BTC có qui định thủ tục luân chuyển chứng từ giữa kho bạc và thuế trong trường hợp này:

Thủ tục luân chuyển chứng từ giữa Kho bạc và cơ quan thuế
Căn cứ số thuế thu nhập doanh nghiệp được tính nộp tại nơi có trụ sở chính và các cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc trên phụ lục số 05/TNDN, doanh nghiệp lập chứng từ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp cho địa phương nơi có trụ sở chính và từng địa phương nơi có cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc. Trên chứng từ nộp thuế phải ghi rõ nộp vào tài khoản thu ngân sách nhà nước tại Kho bạc Nhà nước đồng cấp với cơ quan thuế nơi trụ sở chính đăng ký kê khai thuế và địa phương nơi có cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc. Kho bạc Nhà nước nơi đóng trụ sở chính chuyển tiền và chứng từ thu ngân sách nhà nước cho Kho bạc Nhà nước liên quan để hạch toán thu ngân sách nhà nước phần thuế của cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc.

Xin chia sẻ cùng bạn các rắc rối đang gặp phải, mình nghĩ chắc do vấn đề này cũng khá mới (PL này chỉ mới có trong TT 28/2011, trước đó thì ko) nên sự quản lý một cách hệ thống, chặt chẽ cũng khó, càng khó hơn là sự phối hợp giữa các cơ quan chức năng với nhau và giữa các địa phương. Cơ quan thuế nơi cty bạn có trụ sở chính yêu cầu bạn trực tiếp bổ sung, giải trình dù gì thì vẫn "khỏe" hơn là làm theo hệ thống, doanh nghiệp thì phải chịu khổ, chịu thiệt... :wall:

 

[hangthieu]

Ðề: Khai & nộp thuế TNDN đối với trường hợp công ty có cơ sở SXKD hạch toán phụ thuộc đóng tại tỉnh khác với trụ sở chính

Thủ tục luân chuyển chứng từ giữa Kho bạc và cơ quan thuế
Căn cứ số thuế thu nhập doanh nghiệp được tính nộp tại nơi có trụ sở chính và các cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc trên phụ lục số 05/TNDN, doanh nghiệp lập chứng từ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp cho địa phương nơi có trụ sở chính và từng địa phương nơi có cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc. Trên chứng từ nộp thuế phải ghi rõ nộp vào tài khoản thu ngân sách nhà nước tại Kho bạc Nhà nước đồng cấp với cơ quan thuế nơi trụ sở chính đăng ký kê khai thuế và địa phương nơi có cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc. Kho bạc Nhà nước nơi đóng trụ sở chính chuyển tiền và chứng từ thu ngân sách nhà nước cho Kho bạc Nhà nước liên quan để hạch toán thu ngân sách nhà nước phần thuế của cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc.

Cái phần chữ đỏ thì em thấy cty đã làm đúng ý chang theo quy định về mặt chứng từ chuyển khoản. Như vậy có nghĩa trách nhiệm của DN là xong.

Cũng xin chia sẻ thêm thông tin: em có liên hệ thêm với cục thuế nơi cty đóng cơ sở hạch toán phụ thuộc thì được cán bộ thuế bên đó trả lời rằng không hiểu tại sao cục thuế nơi đóng trụ sở chính lại phải yêu cầu giấy tờ đó!!! Nếu cục thuế nơi cty đóng cơ sở hạch toán phụ thuộc là trụ sở chính thì họ sẽ căn cứ vào số tiền trên phụ lục 05/TNDN để họ theo dõi công nợ phần thuộc về địa phương họ, không theo dõi số tổng cộng. Vì vậy họ sẽ không đòi hỏi thêm giấy tờ gì. Ngẫm lại thì thấy như vậy thật hợp lý, DN không phải khổ sở cung cấp thêm chứng từ + công văn giải trình. Mỗi cơ quan thuế một yêu cầu khác nhau. Thật phức tạp. :wall:

Cái link topic về vấn đề tương tự của a, hồi chiều nay kiếm hoài không ra, nên em mạo muội mở cái mới. Sorry.

 

[levanton]

Ðề: Khai & nộp thuế TNDN đối với trường hợp công ty có cơ sở SXKD hạch toán phụ thuộc đóng tại tỉnh khác với trụ sở chính

Chào cả nhà,

Em đang có tình huống như sau, mong anh chị giúp đỡ. Công ty em có trụ sở ở Bình Dương và 1 chi nhánh ở Tiền Giang. Khi nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính mẫu 01A/TNDN, em có nộp thêm phụ lục mẫu 05/TNDN để kê khai số thuế phân bổ cho trụ sở chính là bao nhiêu và chi nhánh Tiền Giang là bao nhiêu. Theo đó, em đã nộp đúng số tiền thuế TNDN tương ứng theo từng tỉnh.

Ví dụ: Tổng tiền thuế TNDN phải tạm nộp là 1 tỷ. Tỷ lệ phân bổ là: Chi nhánh Tiền Giang 10% (tương đương số tiền 100 triệu), trụ sở chính Bình Dương là 90% (tương đương số tiền 900 triệu). Em nộp cho cục thuế Tiền Giang 100 triệu, cục thuế Bình Dương 900 triệu.

Thế nhưng ngặt 1 điều là cục thuế Bình Dương lại theo dõi công nợ thuế của bên em là 1 tỷ chứ không phải là 900 triệu. Do đó số liệu ở cục thuế là công ty em đang bị nợ thuế 100 triệu. Em liên hệ với cán bộ thuế Bình Dương thì được yêu cầu là phải có xác nhận của cục thuế Tiền Giang là cty em đã nộp số tiền 100 triệu đó ở Tiền Giang. Sau đó Bình Dương mới điều chỉnh công nợ cho cty. Chứng từ ngân hàng chứng minh cty đã nộp số tiền 100 triệu đó, thuế BD cũng không chịu :wall:. Sao em thấy thủ tục rườm rà quá vậy? Chẳng lẽ mỗi quý em nộp tiền thuế ở 2 tỉnh, em lại phải xin công văn xác nhận của TG sao? Vậy phụ lục 05/TNDN để làm gì đây?

Có anh chị nào đã kinh qua vụ này chia sẻ giùm em với. Thanks cả nhà.

Lâu nay làm nhưng chưa gặp, nay các bạn nêu ra mới đọc thông tư 28.

Điều 11,
Điểm 7: Khai thuế thu nhập doanh nghiệp đối với trường hợp doanh nghiệp có cơ sở sản xuất (bao gồm cả cơ sở gia công, lắp ráp) hạch toán phụ thuộc hoạt động tại địa bàn tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương khác với địa bàn nơi đơn vị đóng trụ sở chính thì khi nộp hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp tại nơi đóng trụ sở chính có trách nhiệm khai tập trung tại trụ sở chính cả phần phát sinh tại nơi đóng trụ sở chính và ở nơi có cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc.
Số thuế thu nhập doanh nghiệp tính nộp ở tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương nơi có cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc được xác định bằng số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong kỳ nhân (x) tỷ lệ chi phí của cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc với tổng chi phí của doanh nghiệp.
Doanh nghiệp tại nơi đóng trụ sở chính có trách nhiệm khai thuế, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp đối với số thuế thu nhập phát sinh tại trụ sở chính và tại cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc theo phụ lục số 05/TNDN ban hành kèm theo Thông tư này (bao gồm khai tạm tính theo quý và khai quyết toán theo năm) cho cơ quan thuế quản lý trụ sở chính đồng thời gửi 1 bản cho các cơ quan thuế quản lý các cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc.

a) Thủ tục luân chuyển chứng từ giữa Kho bạc và cơ quan thuế
Căn cứ số thuế thu nhập doanh nghiệp được tính nộp tại nơi có trụ sở chính và các cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc trên phụ lục số 05/TNDN, doanh nghiệp lập chứng từ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp cho địa phương nơi có trụ sở chính và từng địa phương nơi có cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc. Trên chứng từ nộp thuế phải ghi rõ nộp vào tài khoản thu ngân sách nhà nước tại Kho bạc Nhà nước đồng cấp với cơ quan thuế nơi trụ sở chính đăng ký kê khai thuế và địa phương nơi có cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc. Kho bạc Nhà nước nơi đóng trụ sở chính chuyển tiền và chứng từ thu ngân sách nhà nước cho Kho bạc Nhà nước liên quan để hạch toán thu ngân sách nhà nước phần thuế của cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc.

Như vậy doanh nghiệp có chi nhánh không nộp thuế TNDN ở địa phương chi nhánh đóng trụ sở , mà doanh nghiệp chính phải nộp.
Sở dĩ có qui định luân chuyền chứng từ và nộp phụ lục ở nơi có cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc là đề cơ quan thuế quản lý đối chiếu phần thu ngân sách do kho bạc 2 địa phương chuyển tiền nộp NSNN với nhau.

Ví dụ: Tổng tiền thuế TNDN phải tạm nộp là 1 tỷ. Tỷ lệ phân bổ là: Chi nhánh Tiền Giang 10% (tương đương số tiền 100 triệu), trụ sở chính Bình Dương là 90% (tương đương số tiền 900 triệu). Em nộp cho cục thuế Tiền Giang 100 triệu, cục thuế Bình Dương 900 triệu.
Thế nhưng ngặt 1 điều là cục thuế Bình Dương lại theo dõi công nợ thuế của bên em là 1 tỷ chứ không phải là 900 triệu. Do đó số liệu ở cục thuế là công ty em đang bị nợ thuế 100 triệu.

Trường hợp bạn nêu Cục thuế Bình Dương ghi nợ công ty bạn 1 tỷ là cục thuế BD đúng, cty bạn nộp thuế TNDN ở Tiền Giang là sai, việc này bạn làm thủ tục hoàn thuế với cơ quan thuế quản lý chi nhánh ở Tiền Giang.
Và việc chia 1 tỷ này cho TG 100tr, để lại BD 900tr là việc của kho bạc BD.

Sao em thấy thủ tục rườm rà quá vậy? Chẳng lẽ mỗi quý em nộp tiền thuế ở 2 tỉnh, em lại phải xin công văn xác nhận của TG sao? Vậy phụ lục 05/TNDN để làm gì đây?

Lần đầu tiên đọc, nghe doanh nghiệp hành cơ quan thuế đây (lâu nay toàn nghe ngược lại), và cơ quan thuế có quyền tư chối (không chịu) như nội dung bạn nêu

Em liên hệ với cán bộ thuế Bình Dương thì được yêu cầu là phải có xác nhận của cục thuế Tiền Giang là cty em đã nộp số tiền 100 triệu đó ở Tiền Giang. Sau đó Bình Dương mới điều chỉnh công nợ cho cty. Chứng từ ngân hàng chứng minh cty đã nộp số tiền 100 triệu đó, thuế BD cũng không chịu

Lúc đó chỉ có cách:

việc này bạn làm thủ tục hoàn thuế với cơ quan thuế quản lý chi nhánh ở Tiền Giang

và chờ tiền thuế được, thuế , kho bạc chuyền vào TK TGNH ở chi nhánh vậy.

 

[BANNONG]

Ðề: Khai & nộp thuế TNDN đối với trường hợp công ty có cơ sở SXKD hạch toán phụ thuộc đóng tại tỉnh khác với trụ sở chính

thanks Bác levanton thanks Bác levanton

 

[phongthanhtp]

Ðề: Khai & nộp thuế TNDN đối với trường hợp công ty có cơ sở SXKD hạch toán phụ thuộc đóng tại tỉnh khác với trụ sở chính

Rất cảm ơn bác levanton,

Số thuế thu nhập doanh nghiệp tính nộp ở tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương nơi có cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc được xác định bằng số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong kỳ nhân (x) tỷ lệ chi phí của cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc với tổng chi phí của doanh nghiệp.
Doanh nghiệp tại nơi đóng trụ sở chính có trách nhiệm khai thuế, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp đối với số thuế thu nhập phát sinh tại trụ sở chính và tại cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc theo phụ lục số 05/TNDN ban hành kèm theo Thông tư này (bao gồm khai tạm tính theo quý và khai quyết toán theo năm) cho cơ quan thuế quản lý trụ sở chính đồng thời gửi 1 bản cho các cơ quan thuế quản lý các cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc.

Cái dòng màu đỏ đã chỉ rõ nộp thuế 1 nơi thôi - cơ quan thuế quản lý trụ sở chính.
Đúng là vấn đề này mới nên ngay đến quản lý thuế của chủ tóp yêu cầu DN thực hiện/giải trình cũng chưa hẳn đúng hoàn toàn.

 

[hangthieu]

Ðề: Khai & nộp thuế TNDN đối với trường hợp công ty có cơ sở SXKD hạch toán phụ thuộc đóng tại tỉnh khác với trụ sở chính

Thanks 2 bác levanton & phongthanhtp. Nhưng mà bên dưới chỗ luân chuyển chứng từ lại có dòng xanh xanh đỏ đỏ này, nên làm em rất confuse:

a) Thủ tục luân chuyển chứng từ giữa Kho bạc và cơ quan thuế
Căn cứ số thuế thu nhập doanh nghiệp được tính nộp tại nơi có trụ sở chính và các cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc trên phụ lục số 05/TNDN, doanh nghiệp lập chứng từ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp cho địa phương nơi có trụ sở chính và từng địa phương nơi có cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc. Trên chứng từ nộp thuế phải ghi rõ nộp vào tài khoản thu ngân sách nhà nước tại Kho bạc Nhà nước đồng cấp với cơ quan thuế nơi trụ sở chính đăng ký kê khai thuế và địa phương nơi có cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc. Kho bạc Nhà nước nơi đóng trụ sở chính chuyển tiền và chứng từ thu ngân sách nhà nước cho Kho bạc Nhà nước liên quan để hạch toán thu ngân sách nhà nước phần thuế của cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc.

Vì vậy em đã làm 2 lệnh chuyển tiền, 1 chuyển vào KBNN tỉnh BD 900, 2 chuyển vào KBNN tỉnh TG 100.

Nhưng như giải thích của 2 bác ở trên thì em chỉ nộp 1 tỷ vào KBNN tỉnh BD. Nghĩa là làm 1 lệnh chuyển tiền cho KBNN BD thôi phải không? Có thể hướng dẫn hoặc demo chi tiết giùm em chỗ này không? Trên chứng từ chuyển tiền em phải ghi như thế nào để thỏa mãn yêu cầu của thông tư là: "Trên chứng từ nộp thuế phải ghi rõ nộp vào tài khoản thu ngân sách nhà nước tại Kho bạc Nhà nước đồng cấp với cơ quan thuế nơi trụ sở chính đăng ký kê khai thuế và địa phương nơi có cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc."

Và 1 P/S nho nhỏ: Thực sự ở đây em chỉ nêu ra suy nghĩ, thắc mắc của mình để mong có những sư phụ như các bác ở đây chỉ giáo, giúp đầu óc em nó được thông ra, chứ cũng không có ý gì gọi là "doanh nghiệp hành cơ quan thuế" như bác levanton comment.

 

[levanton]

Ðề: Khai & nộp thuế TNDN đối với trường hợp công ty có cơ sở SXKD hạch toán phụ thuộc đóng tại tỉnh khác với trụ sở chính

Thanks 2 bác levanton & phongthanhtp. Nhưng mà bên dưới chỗ luân chuyển chứng từ lại có dòng xanh xanh đỏ đỏ này, nên làm em rất confuse:

Vì vậy em đã làm 2 lệnh chuyển tiền, 1 chuyển vào KBNN tỉnh BD 900, 2 chuyển vào KBNN tỉnh TG 100.

Nhưng như giải thích của 2 bác ở trên thì em chỉ nộp 1 tỷ vào KBNN tỉnh BD. Nghĩa là làm 1 lệnh chuyển tiền cho KBNN BD thôi phải không? Có thể hướng dẫn hoặc demo chi tiết giùm em chỗ này không? Trên chứng từ chuyển tiền em phải ghi như thế nào để thỏa mãn yêu cầu của thông tư là: "Trên chứng từ nộp thuế phải ghi rõ nộp vào tài khoản thu ngân sách nhà nước tại Kho bạc Nhà nước đồng cấp với cơ quan thuế nơi trụ sở chính đăng ký kê khai thuế và địa phương nơi có cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc."

Và 1 P/S nho nhỏ: Thực sự ở đây em chỉ nêu ra suy nghĩ, thắc mắc của mình để mong có những sư phụ như các bác ở đây chỉ giáo, giúp đầu óc em nó được thông ra, chứ cũng không có ý gì gọi là "doanh nghiệp hành cơ quan thuế" như bác levanton comment.

Đúng là bạn chỉ: làm 1 lệnh chuyển tiền cho KBNN BD, và đồng thời gửi 1 bản cho các cơ quan thuế quản lý các cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc, cụ thề là thuế TG.

Việc còn lại là:

a) Thủ tục luân chuyển chứng từ giữa Kho bạc và cơ quan thuế

Chứ không phải trách nhiệm của doanh nghiệp

Và 1 P/S nho nhỏ: Thực sự ở đây em chỉ nêu ra suy nghĩ, thắc mắc của mình để mong có những sư phụ như các bác ở đây chỉ giáo, giúp đầu óc em nó được thông ra, chứ cũng không có ý gì gọi là "doanh nghiệp hành cơ quan thuế" như bác levanton comment.

Phần này Tồn ghi thêm đùa 1 chút đề các bạn thư giản :two:, chứ đọc văn bản, chứng tư thông tư nghị định mãi cũng căng.
Tồn củngP/S nho nhỏ với hangthieu: Khi nào đi ngang qua VSIP, cần nói nhỏ gì thì ới 1 tiếng nhỏ là Tồn ra gặp.

 

[vhh]

Ðề: Khai & nộp thuế TNDN đối với trường hợp công ty có cơ sở SXKD hạch toán phụ thuộc đóng tại tỉnh khác với trụ sở chính

Đúng là bạn chỉ: làm 1 lệnh chuyển tiền cho KBNN BD, và đồng thời gửi 1 bản cho các cơ quan thuế quản lý các cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc, cụ thề là thuế TG.

Việc còn lại là:

Chứ không phải trách nhiệm của doanh nghiệp




Phần này Tồn ghi thêm đùa 1 chút đề các bạn thư giản :two:, chứ đọc văn bản, chứng tư thông tư nghị định mãi cũng căng.
Tồn củngP/S nho nhỏ với hangthieu: Khi nào đi ngang qua VSIP, cần nói nhỏ gì thì ới 1 tiếng nhỏ là Tồn ra gặp.

Ý bác levanton là gửi lệnh chuyển tiền cho KBNN BD cho cơ quan thuế TG, tôi nghĩ DN ở BD chỉ gửiPL05/TNDN cho cq thuế TG mà thôi.

Thanks 2 bác levanton & phongthanhtp. Nhưng mà bên dưới chỗ luân chuyển chứng từ lại có dòng xanh xanh đỏ đỏ này, nên làm em rất confuse:

a) Thủ tục luân chuyển chứng từ giữa Kho bạc và cơ quan thuế
Căn cứ số thuế thu nhập doanh nghiệp được tính nộp tại nơi có trụ sở chính và các cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc trên phụ lục số 05/TNDN, doanh nghiệp lập chứng từ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp cho địa phương nơi có trụ sở chính và từng địa phương nơi có cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc. Trên chứng từ nộp thuế phải ghi rõ nộp vào tài khoản thu ngân sách nhà nước tại Kho bạc Nhà nước đồng cấp với cơ quan thuế nơi trụ sở chính đăng ký kê khai thuế và địa phương nơi có cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc. Kho bạc Nhà nước nơi đóng trụ sở chính chuyển tiền và chứng từ thu ngân sách nhà nước cho Kho bạc Nhà nước liên quan để hạch toán thu ngân sách nhà nước phần thuế của cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc.

Tôi cũng nghĩ như hangthieu không hiểu phải lập chứng từ nộp NSNN như thế nào cho phù hợp với hướng dẫn trên, bởi vì DN có trách nhiệm nộp đủ 1tỷ vào NSNN BD thì phần còn lại là trách nhiệm của thuế BD và KBNN BD.

 

[phongthanhtp]

Ðề: Khai & nộp thuế TNDN đối với trường hợp công ty có cơ sở SXKD hạch toán phụ thuộc đóng tại tỉnh khác với trụ sở chính

Nhưng như giải thích của 2 bác ở trên thì em chỉ nộp 1 tỷ vào KBNN tỉnh BD. Nghĩa là làm 1 lệnh chuyển tiền cho KBNN BD thôi phải không? Có thể hướng dẫn hoặc demo chi tiết giùm em chỗ này không? Trên chứng từ chuyển tiền em phải ghi như thế nào để thỏa mãn yêu cầu của thông tư là: "Trên chứng từ nộp thuế phải ghi rõ nộp vào tài khoản thu ngân sách nhà nước tại Kho bạc Nhà nước đồng cấp với cơ quan thuế nơi trụ sở chính đăng ký kê khai thuế và địa phương nơi có cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc."

Tôi cũng nghĩ như hangthieu không hiểu phải lập chứng từ nộp NSNN như thế nào cho phù hợp với hướng dẫn trên, bởi vì DN có trách nhiệm nộp đủ 1tỷ vào NSNN BD thì phần còn lại là trách nhiệm của thuế BD và KBNN BD

Chi tiết ghi như thế nào trên chứng từ nộp tiền thì bạn liên hệ lại cán bộ chuyên trách việc này để nhờ hướng dẫn cụ thể.
Có gì thì bạn phản hồi lại tại tóp này để mọi người cùng tham khảo nhé.

 

[hangthieu]

Ðề: Khai & nộp thuế TNDN đối với trường hợp công ty có cơ sở SXKD hạch toán phụ thuộc đóng tại tỉnh khác với trụ sở chính

Chi tiết ghi như thế nào trên chứng từ nộp tiền thì bạn liên hệ lại cán bộ chuyên trách việc này để nhờ hướng dẫn cụ thể.
Có gì thì bạn phản hồi lại tại tóp này để mọi người cùng tham khảo nhé.

Tạm thời phản hồi về vấn đề này nhé các anh chị: Theo như được hướng dẫn trên điện thoại từ cán bộ chuyên trách quản lý thuế của cty em thì khi có phát sinh thuế TNDN phải nộp, em vẫn nộp tiền ở cả 2 KBNN như cty em đã làm, bao gồm KBNN ở trụ sở chính & KBNN ở cơ sở phụ thuộc. Đồng thời gửi xác nhận số thuế đã nộp ở cơ sở phụ thuộc (xác nhận này xin từ cục thuế ở cơ sở phụ thuộc) hoặc bản sao chứng từ nộp tiền vào NSNN của cơ sở phụ thuộc cho cục thuế nơi trụ sở chính đăng kí kê khai & công văn yêu cầu điều chỉnh số nợ thuế do đã nộp ở cơ sở phụ thuộc. Căn cứ vào công văn yêu cầu & giấy xác nhận số thuế đã nộp ở cơ sở phụ thuộc, cục thuế nơi trụ sở chính đăng kí kê khai sẽ xoá khoản nợ này cho cty.

Khi được hỏi, tại sao cục thuế tại trụ sở chính không sử dụng thông tin trên Phụ lục 05/TNDN để làm căn cứ theo dõi công nợ phần của trụ sở chính thôi, thì cán bộ thuế trả lời rằng: do là trụ sở chính nên phải được theo dõi công nợ theo số TOTAL, không như thuế ở cơ sở phụ thuộc, chỉ theo dõi phần riêng của cơ sở phụ thuộc.

Và tất nhiên, về phần kê khai thì vẫn làm kê khai 01A/TNDN + PL 05/TNDN nộp ở cục thuế trụ sở chính & cục thuế nơi cơ sở phụ thuộc hoạt động.

Tạm thời em chỉ update được như vậy. Khi có thay đổi tích cực hơn, sẽ update thêm cho cả nhà. Hy vọng có mem nào đã từng thực tế trải qua vụ này thì comment cho mọi người biết thêm.

P/S: Có vẻ đề tài này đang được mọi người quan tâm nên em xin ít đất: mọi người qua tóp bên dưới advise giùm em cái nào là đúng? và căn cứ vào đâu để lựa chọn phương án đó. Thanks.

http://webketoan.vn/forum/threads/169508-Quy-1-2012-lai-quyet-toan-thue-TNDN-2011-lo-thi-co-duoc-chuyen-lo-2011-qua-quy-1-2012-khong-?p=1083796#post1083796

 

[MYLYNH]

Ðề: Khai & nộp thuế TNDN đối với trường hợp công ty có cơ sở SXKD hạch toán phụ thuộc đóng tại tỉnh khác với trụ sở chính

Chao ban "hangthieu", công ty mình cũng đang xảy ra trường hợp giống như bên bạn vậy đó, công ty mình do chi cục thuế quận 1- TPHCM quản lý, mình cứ bị réo nợ thuế hoài, và mình cũng đã phải chạy lên chạy xuống cơ quan thuế để hõi, thì nhân viên phòng TTHT chi cục thuế quận 1 cũng hướng dẫn mính làm giống như bạn nói vậy, và mình đã làm và điều chỉnh được số thuế nợ. Nhưng hình như những nghiệp vụ này chỉ có số ít nhân viên thuế biết và áp dụng thôi bạn ah, cứ mỗi lần mình nộp bản xác nhận số thuế đã nộp ở chi nhánh và công văn xin điều chỉnh nợ thuế, là họ lại cằn nhằn mình, nhân viên phòng kế toán thuế ở chi cục thuế quận 1 ko biết cách xử lý thế nào, trong khi xếp củ họ hướng dẫn mình làm thế, họ còn nói mình là mình làm vậy làm họ phải điều chỉnh phức tạp lắm, mà mình có muốn làm thế đâu, cuối cùng mình phải cầm toàn bộ giấy tờ gặp ông trường phòng kế toán thuế, thì họ mới chịu nhận và điều chỉnh cho mình, còn người quản lý thuế của mình thì cứ la mình làm sai rồi, bắt mình phải nộp hết thuế ở một chỗ thôi,Bó tây họ hướng dẫn mình làm thế, họ còn nói mình là mình làm vậy làm họ phải điều chỉnh phức tạp lắm, mà mình có muốn làm thế đâu, còn người quản lý thuế của mình thì cứ la mình làm sai rồi, bắt mình phải nộp hết thuế ở một chỗ thôi,Bó tay. Mình không tìm được cách nào giải quyết tích cực hơn cả.Mình ấm ức lắm về vấn đề này luôn đó.

Công ty mình cũng xảy ra tình trang như bạn nêu vậy đó, cũng được cán bộ thuế phòng TTHT hướng dẫn làm như bạn đã nêu trên. Nhưng thực ra nghiệp vụ này chỉ có trưởng phòng kế toán thuế và phòng TTHT biết làm thôi, còn nhân viên của họ thì mù tịt, thế nên khi mình đua bản xác nhận đã nộp thuế TNDN ở chi nhánh và công văn xin điều chỉnh nợ thuế thì họ ko biết phải làm sao hết, cứ nói mình làm sai, họ hành mình thấy sợ luôn, cuối cùng phải đua qua người trưởng phòng , thì họ mới chịu nhận và giải quyết, mình mệt mỏi lắm, cứ mỗi quí lại phải chạy lên chạy xuống cơ quan thuế để xin điều chỉnh nợ thuế vậy đó, mà quí này làm xong, qua quí sau họ chẳng nhớ để làm tiếp, cứ mỗi quí đưa lên thì lại nghe điệp khúc là làm vậy ko đúng, lại phải chạy tìm ông trường phòng, để ống hướng dẫn nhân viên của ông làm. Bó tay

 

[tuha199]

Ðề: Khai & nộp thuế TNDN đối với trường hợp công ty có cơ sở SXKD hạch toán phụ thuộc đóng tại tỉnh khác với trụ sở chính

Hi MYLYNH, mình đc cán bộ hỗ trợ tuyên truyền hướng dẫn như sau:

- Trụ sở chính kê khai & lập chứng từ nộp thuế (số tiền thuế tổng cộng cho toàn cty, bao gồm cả số thuế phân bổ cho chi nhánh) cho địa phương nơi trụ sở chính hoạt động (như của bạn là nộp ở Q1-HCM tổng số tiền thuế của trụ sở + chi nhánh). Trên chứng từ nộp thuế, phần diễn giải bạn ghi rõ nộp thuế TNDN, trong đó trụ sở bao nhiêu, chi nhánh khác địa phương bao nhiêu. Việc chuyển tiền cho địa phương nơi có chi nhánh hoạt động sẽ do bên Kho bạc trụ sở chính thực hiện. DN không phải làm.

- Trụ sở chính nộp một bản kê khai thuế TNDN + PL05 ở địa phương nơi chi nhánh hoạt động.

Mình chưa làm quý nào cả, nên chưa biết kết quả . Nhưng với hướng dẫn như vậy, mình thấy đúng theo tinh thần của thông tư 28 nêu trên. Để cho chắc chắn, mình sẽ nộp thêm cả bản sao chứng từ nộp tiền ở trụ sở chính gửi cho dưới cục thuế chi nhánh, kèm theo tờ khai thuế TNDN + PL05 :015:. Hy vọng sẽ giúp ích cho bạn cho quý 4 tiếp theo này.