Chuyển lỗ sau khi kiểm tra thuế

[minhnt9]

Cty mình đang thanh tra thuế, có một vấn đề mình muốn hỏi, mọi người giúp mình nhé
- DN tự quyết toán thì Từ năm 2004 đến 2007, cty lỗ khoảng 4 tỷ, năm 2008 lãi 1 tỷ thì chuyển lỗ 2007 sang 1 tỷ, năm 2009 lãi 800tr thì chuyển lỗ 2007 sang 800 tr.
- Khi thanh tra thuế, họ loại một số chi phí khấu hao từ năm 2005 do tính sai thời gian khấu hao. Chi phí loại này trừ vào số lỗ đến năm 2007 thì còn lỗ khoảng 3tỷ. Năm 2008 loại 100 triệu thành lãi 1,1 tỷ, thì việc chuyển lỗ 2007 sang có được tính chuyển 1,1 tỷ không hay vẫn chỉ được chuyển 1 tỷ như DN lúc đầu tự kê khai quyết toán? Tương tự với năm 2009 cũng vậy.
- Nếu không được chuyển số lỗ 1,1 tỷ thì DN phải nộp thuế TNDN của phần 100 triệu loại ra năm 2008 đó à?
Mong mọi người giúp mình sớm nhé.

 

[mrvanthuc]

Ðề: chuyển lỗ sau khi kiểm tra thuế

Cty mình đang thanh tra thuế, có một vấn đề mình muốn hỏi, mọi người giúp mình nhé
- DN tự quyết toán thì Từ năm 2004 đến 2007, cty lỗ khoảng 4 tỷ, năm 2008 lãi 1 tỷ thì chuyển lỗ 2007 sang 1 tỷ, năm 2009 lãi 800tr thì chuyển lỗ 2007 sang 800 tr.
- Khi thanh tra thuế, họ loại một số chi phí khấu hao từ năm 2005 do tính sai thời gian khấu hao. Chi phí loại này trừ vào số lỗ đến năm 2007 thì còn lỗ khoảng 3tỷ. Năm 2008 loại 100 triệu thành lãi 1,1 tỷ, thì việc chuyển lỗ 2007 sang có được tính chuyển 1,1 tỷ không hay vẫn chỉ được chuyển 1 tỷ như DN lúc đầu tự kê khai quyết toán? Tương tự với năm 2009 cũng vậy.
- Nếu không được chuyển số lỗ 1,1 tỷ thì DN phải nộp thuế TNDN của phần 100 triệu loại ra năm 2008 đó à?
Mong mọi người giúp mình sớm nhé.

Thời điểm 2004 đến 2006 thì phải có kế hoạch chuyển lỗ và chi chuyển đúng số DN đăng ký thôi bạn. Từ 2007 trở đi thì được phép chuyển số lỗ tương ứng với số lãi.
Xem thông tư 134/2007/TT-BTC ngày 23/11/2007

VI. CHUYỂN LỖ

1. Cơ sở kinh doanh sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì được chuyển lỗ của năm quyết toán thuế trừ vào thu nhập chịu thuế của những năm sau. Thời gian chuyển lỗ không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

Cơ sở kinh doanh tự xác định số lỗ được trừ vào thu nhập chịu thuế theo nguyên tắc trên. Trường hợp trong thời gian chuyển lỗ có phát sinh tiếp số lỗ thì số lỗ phát sinh này (không bao gồm số lỗ của kỳ trước chuyển sang) sẽ được chuyển lỗ không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

Trường hợp cơ quan có thẩm quyền kiểm tra, thanh tra quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp xác định số lỗ cơ sở kinh doanh được chuyển khác với số lỗ do cơ sở kinh doanh tự xác định thì số lỗ được chuyển xác định theo kết luận của cơ quan có thẩm quyền nhưng đảm bảo không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

Cơ sở kinh doanh đã đăng ký kế hoạch chuyển lỗ trước kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2007 thì số lỗ còn lại được tiếp tục chuyển lỗ theo kế hoạch chuyển lỗ đã đăng ký hoặc chuyển lỗ vào các kỳ tính thuế tiếp theo nhưng thời gian chuyển lỗ không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

 

[minhnt9]

Ðề: chuyển lỗ sau khi kiểm tra thuế

Cám ơn đã trả lời mình. Nhưng mình nói lại cho rõ ý mình nhé. Coi như phần lỗ từ 2004 đến hết 2006 ko tính nữa mà tính từ 2007 trở đi cho dễ nhé
- Năm 2007 cty lỗ 2,2 tỷ. Năm 2008 Cty lãi 1 tỷ và đã làm chuyển lỗ từ 2007 sang là 1 tỷ. Năm 2009 cty lãi 800 tr thì cũng chuyển lỗ từ 2007 sang là 800 tr, số lỗ còn lại của năm 2007 là 400 tr thì chuyển vào năm 2010.
- Khi thanh tra, đoàn loại các chi phí năm 2007 - 200 tr thì lỗ còn 2 tỷ. Năm 2008 loại 100 tr thì lãi là 1,1 tỷ. Thì Cty có được tính chuyển lỗ từ 2007 sang 2008 là 1,1 tỷ, chuyển sang 2009 là 800 tr, chuyển sang 2010 là 100 tr hay vẫn chỉ được tính chuyển lỗ 1 tỷ sang 2008, 800 tr sang 2009, 200 tr sang 2010 như Cty đã làm chuyển lỗ.

 

[mrvanthuc]

Ðề: chuyển lỗ sau khi kiểm tra thuế

Cám ơn đã trả lời mình. Nhưng mình nói lại cho rõ ý mình nhé. Coi như phần lỗ từ 2004 đến hết 2006 ko tính nữa mà tính từ 2007 trở đi cho dễ nhé
- Năm 2007 cty lỗ 2,2 tỷ. Năm 2008 Cty lãi 1 tỷ và đã làm chuyển lỗ từ 2007 sang là 1 tỷ. Năm 2009 cty lãi 800 tr thì cũng chuyển lỗ từ 2007 sang là 800 tr, số lỗ còn lại của năm 2007 là 400 tr thì chuyển vào năm 2010.
- Khi thanh tra, đoàn loại các chi phí năm 2007 - 200 tr thì lỗ còn 2 tỷ. Năm 2008 loại 100 tr thì lãi là 1,1 tỷ. Thì Cty có được tính chuyển lỗ từ 2007 sang 2008 là 1,1 tỷ, chuyển sang 2009 là 800 tr, chuyển sang 2010 là 100 tr hay vẫn chỉ được tính chuyển lỗ 1 tỷ sang 2008, 800 tr sang 2009, 200 tr sang 2010 như Cty đã làm chuyển lỗ.

Bạn không đọc phần trích dẫn của TT134/2007/TT-BTC ở bài trên à?

VI. CHUYỂN LỖ

1. Cơ sở kinh doanh sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì được chuyển lỗ của năm quyết toán thuế trừ vào thu nhập chịu thuế của những năm sau. Thời gian chuyển lỗ không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

Cơ sở kinh doanh tự xác định số lỗ được trừ vào thu nhập chịu thuế theo nguyên tắc trên. Trường hợp trong thời gian chuyển lỗ có phát sinh tiếp số lỗ thì số lỗ phát sinh này (không bao gồm số lỗ của kỳ trước chuyển sang) sẽ được chuyển lỗ không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

Trường hợp cơ quan có thẩm quyền kiểm tra, thanh tra quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp xác định số lỗ cơ sở kinh doanh được chuyển khác với số lỗ do cơ sở kinh doanh tự xác định thì số lỗ được chuyển xác định theo kết luận của cơ quan có thẩm quyền nhưng đảm bảo không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

Cơ sở kinh doanh đã đăng ký kế hoạch chuyển lỗ trước kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2007 thì số lỗ còn lại được tiếp tục chuyển lỗ theo kế hoạch chuyển lỗ đã đăng ký hoặc chuyển lỗ vào các kỳ tính thuế tiếp theo nhưng thời gian chuyển lỗ không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

 

[minhnt9]

Ðề: chuyển lỗ sau khi kiểm tra thuế

nghĩa là mình vẫn được chuyển lỗ 1,1 tỷ sang 2008 đúng ko? Vậy mà đoàn thanh tra họ ko chịu, họ chỉ cho mình chuyển lỗ như cũ là 1 tỷ thôi còn 100 triệu loại ra đó họ bắt mình phải nộp thuế TNDN là 25 triệu.:wall:

phần này mình có nên cãi thật lực với họ không nhỉ?

 

[BANNONG]

Ðề: chuyển lỗ sau khi kiểm tra thuế

nghĩa là mình vẫn được chuyển lỗ 1,1 tỷ sang 2008 đúng ko? Vậy mà đoàn thanh tra họ ko chịu, họ chỉ cho mình chuyển lỗ như cũ là 1 tỷ thôi còn 100 triệu loại ra đó họ bắt mình phải nộp thuế TNDN là 25 triệu.:wall:

phần này mình có nên cãi thật lực với họ không nhỉ?

Cãi chứ bạn, quyền lợi của doanh nghiệp mà.

 

[minhnt9]

Ðề: Chuyển lỗ sau khi kiểm tra thuế

"Do năm 2007, công ty cũng đã thanh tra 1 lần từ năm 2004 đến năm 2007 như thế này và đã có kết luận năm 2007 lỗ là A đồng. Vì thế nên đoàn thanh tra đã quyết định lấy kết quả lỗ A đồng chuyển sang năm 2008". Điều này chứng minh rằng nếu ko có phần thanh tra cũ thì được chuyển lỗ 1,1 tỷ sang năm 2008 nhỉ?

 

[camvy]

Ðề: Chuyển lỗ sau khi kiểm tra thuế

Mấy anh chị cho e hỏi là năm 2011 DN e bị lỗ 45 triệu nhưng e không làm đăng ký kế hoạch chuyển lỗ, vậy giờ em phải làm sao?giờ làm nộp có bị coi là trễ không?

 

[selfacting]

Ðề: Chuyển lỗ sau khi kiểm tra thuế

Bữa nay không cần đăng ký chuyển lỗ nữa! Bạn chỉ cần tự kê khai chuyển lỗ thôi!

Thân!