Phần khấu hao vượt mức xử lý như thế nào?

[nin an]

Chào các bạn!
Bên mình chuẩn bị quyết toán, mình có vấn đề này rất mong mọi người cho ý kiến.
Năm 2011 bên mình có mua 02 bộ máy tính của Dell trị giá 14 tr/ bộ, dùng cho bộ phận kế toán và văn phòng. Mình tìm hiểu trên phụ lục 1, của quyết định 206 thì thấy thời gian khấu hao phải tính tối thiểu là 03 năm. Nhưng bạn kế toán cũ lại để mức khấu hao có 02 năm thôi. Mình muốn điều chỉnh lại cho đúng theo quy định nhưng chưa biết làm như thế nào cả vì sổ sách năm 2011 đã hoàn thiện rồi, báo cáo tài chính và cả quyết toán thuế cũng đã nộp từ tháng 3 rồi.
Mong các bạn tư vấn giùm!

 

[mrvanthuc]

Ðề: Phần khấu hao vượt mức xử lý như thế nào?

Chào các bạn!
Bên mình chuẩn bị quyết toán, mình có vấn đề này rất mong mọi người cho ý kiến.
Năm 2011 bên mình có mua 02 bộ máy tính của Dell trị giá 14 tr/ bộ, dùng cho bộ phận kế toán và văn phòng. Mình tìm hiểu trên phụ lục 1, của quyết định 206 thì thấy thời gian khấu hao phải tính tối thiểu là 03 năm. Nhưng bạn kế toán cũ lại để mức khấu hao có 02 năm thôi. Mình muốn điều chỉnh lại cho đúng theo quy định nhưng chưa biết làm như thế nào cả vì sổ sách năm 2011 đã hoàn thiện rồi, báo cáo tài chính và cả quyết toán thuế cũng đã nộp từ tháng 3 rồi.
Mong các bạn tư vấn giùm!

Năm 2011 thì căn cứ Thông tư 203/2009/TT-BTC chứ QĐ 206 hết hiệu lực rồi bạn hiền. Bạn chỉ việc làm khai điều chỉnh bổ sung tờ khai thuế TNDN năm 2011 loại ra số khấu hao dư là được. Gõ vào phần B4 như hướng dẫn

Chỉ tiêu [B4] – Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế: Chỉ tiêu này phản ánh toàn bộ các khoản chi phí không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN theo quy định của Luật thuế TNDN. Cụ thể:

1. Khoản chi thực tế phát sinh nhưng không liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, Khoản chi không có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật; trừ phần giá trị tổn thất do thiên tai, dịch bệnh và trường hợp bất khả kháng khác không được bồi thường.

2. Chi khấu hao tài sản cố định thuộc một trong các trường hợp sau:

a) Chi khấu hao đối với tài sản cố định không sử dụng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ.

Riêng tài sản cố định phục vụ cho người lao động làm việc tại doanh nghiệp như: nhà nghỉ giữa ca, nhà ăn giữa ca, nhà thay quần áo, nhà vệ sinh, bể chứa nước sạch, nhà để xe, phòng hoặc trạm y tế để khám chữa bệnh, xe đưa đón người lao động, cơ sở đào tạo, dạy nghề, nhà ở cho người lao động do doanh nghiệp đầu tư xây dựng được trích khấu hao tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.

b) Chi khấu hao đối với tài sản cố định không có giấy tờ chứng minh được thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp (trừ tài sản cố định thuê mua tài chính).

c) Chi khấu hao đối với tài sản cố định không được quản lý, theo dõi, hạch toán trong sổ sách kế toán của doanh nghiệp theo chế độ quản lý tài sản cố định và hạch toán kế toán hiện hành.

d) Phần trích khấu hao vượt mức quy định hiện hành của Bộ Tài chính về chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định. Trường hợp doanh nghiệp có lãi, có nhu cầu về khấu hao nhanh để đổi mới công nghệ đang áp dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng là phần trích khấu hao vượt quá mức khấu hao nhanh theo quy định.

 

[nin an]

Ðề: Phần khấu hao vượt mức xử lý như thế nào?

Anh VanThuc ơi, vậy sang năm 2012 này em phải làm thế nào để phân bổ lại khấu hao cho 2 máy tính đấy ạ? Trước bảng tính khấu hao của em vẫn để 24 tháng, giờ em phải làm thủ tục gì để điều chỉnh lại lên 36 tháng? Có phải nộp công văn giải trình lên cơ quan thuế không ạ? Nếu phải nộp cho em xin mẫu với anh nhé!

 

[CONGNHAN]

Ðề: Phần khấu hao vượt mức xử lý như thế nào?

Anh VanThuc ơi, vậy sang năm 2012 này em phải làm thế nào để phân bổ lại khấu hao cho 2 máy tính đấy ạ? Trước bảng tính khấu hao của em vẫn để 24 tháng, giờ em phải làm thủ tục gì để điều chỉnh lại lên 36 tháng? Có phải nộp công văn giải trình lên cơ quan thuế không ạ? Nếu phải nộp cho em xin mẫu với anh nhé!

Em điều chỉnh lại khấu hao, Dùng phần mềm nào thì liên hệ với nhà cung cấp đó trình bày lý do và nói họ cách điều chỉnh nhé.
Chỉ cần chỉnh lại là được, không nhất thiết phải gửi cho cơ quan thuế.( Đăng ký KH 2 năm giờ phát hiện sai DN chỉnh khấu hao thành 3 năm nhưng thuế bắt làm theo đăng ký thì càng mừng )