Trình tự hạch toán hàng nhập khẩu

[hoainhile]

Các bạn gỡ rối vấn đề này dùm mình với! Cụ thể là:
Ngày 6/6/2012: Bên mình nhận tờ khai hải quan số tiền: 191.513.460đ
Ngày 04/07/2012: Mình nộp thuế gtgt hàng nhập khẩu theo tờ khai HQ là: 19.151.346đ
Mình hạch toán như sau:
- Ngày 8/6/2012: Nhập hàng: Nợ 1561/ có 331
- Ngày 04/07/2012: Nộp thuế gtgt hàng NK: Nợ 33312 / có 1121
- Ngày 04/07/2012: K/c thuế gtgt:Nợ 1331/ có 33312
Các bạn xem dùm mình trình tự hạch toán như vậy có đúng không nhé!
Đáng lẽ ra, tháng 07/2012 mình kê khai đầu vào thuế gtgt hàng nhập khẩu, nhưng vì thiếu sót nên mình quên kê khai.
Bây giờ qua tháng 08/2012, mình có thay đổi cách hạch toán để kê khai thuế gtgt không??? Hướng dẫn mình với.
Cám ơn các bạn!

 

[The Hoang]

Ðề: Help me! Trình tự hạch toán hàng nhập khẩu

Chào bạn,
Khi đã có tờ khai hải quan xáx định được số thuế NK phải nộp thì bạn tiến hành hạch toán cùng thời điểm nhập hàng về kho luôn.
Tới khi nộp tiền thuế GTGT và kết chuyển sang khấu trừ như vậy là đúng rồi.
Với trường hợp quên kê khai khấu trừ này mình nghĩ bạn không cần phải thay đổi cách hạch toán sang tháng 8 đâu. Ghi chú lại để tiện đối chiếu giải trình sau này thôi.
Good luck

 

[kimhongyen]

Ðề: Help me! Trình tự hạch toán hàng nhập khẩu

Chào bạn.

Theo như bạn trình bày thì về mặt hạch toán sổ sách mình thấy là đúng rồi, bạn chỉ bị vướng ở đoạn kê khai hoá đơn này lên tờ khai thuế GTGT hàng tháng.
Như vậy bạn có thể điều chỉnh bằng cách:
- Cách 1: Tháng 7/2012 đã nộp tờ khai thuế GTGT đến Cơ quan thuế rồi thì bạn cần lập tờ khai bổ sung của T7 (gọi là KHBS) để điều chỉnh khoản thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
- Cách 2: Bạn sẽ kê khai khoản tiền thuế GTGT đầu vào này ở kỳ kê khai thuế tiếp theo (tức tháng 8/2012), nhưng bạn chỉ được khấu trừ khoản thuế đầu vào này tối đa là 06 tháng kể từ ngày phát sinh tờ khai hải quan (nếu vượt quá 06 tháng thì không được khấu trừ )

** Ghi chú: Bạn tham khảo : Ví dụ 44, mục b, khoản 7, điều 14, chương III, thông tư số: 06/2012/TT- BTC ban hành ngày 11/01/2012

 

[hoainhile]

Ðề: Help me! Trình tự hạch toán hàng nhập khẩu

Nhưng The Hoang ơi! Nếu không thay đổi cách hạch toán thì qua tháng 8/2012 mình vẫn kê khai thuế đầu vào bình thường đúng ko bạn?

 

[bichvan.tax06]

Ðề: Help me! Trình tự hạch toán hàng nhập khẩu

Nhưng The Hoang ơi! Nếu không thay đổi cách hạch toán thì qua tháng 8/2012 mình vẫn kê khai thuế đầu vào bình thường đúng ko bạn?

Tháng 6 căn cứ vào tờ khai Hải Quan định khoản luôn bút toán thuế : Nợ 1331/Có 33312, bạn nhé ! Đó là 1 khoản công nợ tiền thuế.

Sang tháng 7 nộp thuế => thì định khoản bút toán nộp thuế : Nợ 33312/Có 111, 112. Đồng thời, kê khai khấu trừ thuế GTGT Nhập Khẩu trên bảng kê HHDV mua vào của tháng 7 .

Do tháng 7 bạn quên ko kê khai khấu trừ thuế GTGT NK của lô hàng đó. Tháng 8, bạn kê khai khấu trừ bình thường trên bảng kê HHDV mua vào tháng 8/2012 nhé.

Lưu ý : Căn cứ để kê khai khấu trừ là chứng từ nộp thuế nhé !

Tham khảo thêm về việc khai thuế GTGT NK :

http://www.webketoan.vn/forum/threads/184323-Thue-GTGT-hang-NK?p=1065959&highlight=#post1065959

 

[truong phat2009]

Ðề: Trình tự hạch toán hàng nhập khẩu

Mọi người cho e hỏi, vd tờ khai về t6 mọi khi thì bắt buộc nộp thuế ngay nhg giờ được ân hạn nộp trong vòng 30 ngày, vậy e hạch toán như bình thường (giống ở trên) hay phải thêm bút toán nào nữa

 

[bichvan.tax06]

Ðề: Trình tự hạch toán hàng nhập khẩu

Mọi người cho e hỏi, vd tờ khai về t6 mọi khi thì bắt buộc nộp thuế ngay nhg giờ được ân hạn nộp trong vòng 30 ngày, vậy e hạch toán như bình thường (giống ở trên) hay phải thêm bút toán nào nữa

Đúng rồi, Có tờ khai Hải Quan là bạn hạch toán luôn công nợ thuế luôn nhé !
Khi bạn kê khai Hải Quan điện tử, in tờ khai HQ ra, tra cứu trên webstie Tổng Cục Hải Quan, bạn đã thấy treo luôn công nợ thuế rồi (mặc dù khi đó chưa làm thủ tục thông quan hàng hóa.)

 

[quyenk4b15]

Ðề: Help me! Trình tự hạch toán hàng nhập khẩu

Bên mình chuyên nhập khẩu hàng hóa nên mình hạch toán có khác các bạn, về bản chất thì như nhau, bởi vì khi hàng về và tờ khai HQ đã có nhưng không phải tờ khải HQNK tháng nào là ta có thể nộp thuế tháng đó, vì vậy nếu hạch toán như chị Bích vẫn vẫn đúng nhưng sẽ có sự chênh lệch số dư TK 133 so với TK thuế GTGTcủa tháng đó. Nếu khi ta chưa nộp thuế GTGT hàng NK có nghĩa là chưa được kê khai, thuế đầu vào sẽ không được khấu trừ. Nhưng thời điểm hàng về ta đã hạch toàn N133/ C 33312. Nên mình hạch toán số tiền thuế chưa nộp đó là một khoản phải thu để khấu trừ ( mục đích theo dõi) nên hạch toán:
Nợ TK 138/ 33312: Thuế GTGT NK - Thời điểm lập tờ khai HQ
Khi nộp thuế GTGT ( 1 tháng hay 2 tháng) ghi: N33312/112, 111 và đồng thời ghi N1331/138 và kê khai thuế tại thời điểm này.

 

[diemtuyen48]

Ðề: Trình tự hạch toán hàng nhập khẩu

xin chào
mình không biết đăng bài mới ở đâu nên đàng mượn trang này để hỏi
minh có nhập khẩu hàng hóa về
trên tờ khai tổng tiền hàng là 4000EUR
và phần Chi phí quốc tế là: 1400USD
hai nhà cũng cấp này khác nhau
khi tính ra tiền việt để nộp thuế thi ng ta cộng cung tiền phi + hàng ra
và tính thuế nhập khẩu, thuế gtgt hàng nhập khẩu trên tổng tiền đó
cậy cho mình hỏi hạch toán như thế nào để tách ra hai nhà cung cấp khác nhau
và phần thuế thì tác ra luôn hay gộp chung
phần Chi phí quốc tế đó có phải nộp thuế nhập khẩu và thuế GTGT hàng nhập khẩu không?
Vui lòng tư vấn giúp mình cảm ơn rất nhiều

 

[Luu053]

Ðề: Trình tự hạch toán hàng nhập khẩu

Chào mọi người. Em không biết đăng bài mới vậy nên em xin đăng tạm ở đây cũng được. Anh chị cho em hỏi là khi mới nhận được bộ hồ sơ của lô hàng nhập khẩu B gồm 2000 đơn vị sp với giá là 5USD/sp . Tỉ giá bình quân liên ngân hàng là 19010đ/USD thì định khoản như thế nào ạ?

 

[thường duy]

Ðề: Help me! Trình tự hạch toán hàng nhập khẩu

Bên mình chuyên nhập khẩu hàng hóa nên mình hạch toán có khác các bạn, về bản chất thì như nhau, bởi vì khi hàng về và tờ khai HQ đã có nhưng không phải tờ khải HQNK tháng nào là ta có thể nộp thuế tháng đó, vì vậy nếu hạch toán như chị Bích vẫn vẫn đúng nhưng sẽ có sự chênh lệch số dư TK 133 so với TK thuế GTGTcủa tháng đó. Nếu khi ta chưa nộp thuế GTGT hàng NK có nghĩa là chưa được kê khai, thuế đầu vào sẽ không được khấu trừ. Nhưng thời điểm hàng về ta đã hạch toàn N133/ C 33312. Nên mình hạch toán số tiền thuế chưa nộp đó là một khoản phải thu để khấu trừ ( mục đích theo dõi) nên hạch toán:
Nợ TK 138/ 33312: Thuế GTGT NK - Thời điểm lập tờ khai HQ
Khi nộp thuế GTGT ( 1 tháng hay 2 tháng) ghi: N33312/112, 111 và đồng thời ghi N1331/138 và kê khai thuế tại thời điểm này.

cho mìn hỏi là thuế GTGT hàng nhập khẩu mình thể hiện trên phần mềm HTKK như thế nào, vì ko có mã só thuế hay số hóa đơn, do mình ko hiểu bên nhập khẩu cho lắm, cảm ơn nếu giải đáp

 

[bichvan.tax06]

cho mìn hỏi là thuế GTGT hàng nhập khẩu mình thể hiện trên phần mềm HTKK như thế nào, vì ko có mã só thuế hay số hóa đơn, do mình ko hiểu bên nhập khẩu cho lắm, cảm ơn nếu giải đáp

Thuế GTGT NK kê khai theo chứng từ nộp tiền thuế, ko khai theo tờ khai Hải Quan.
Cái gì ko có bỏ trống hoặc tick x .
=> Mà từ 01/01/2015 bỏ việc phải nộp phụ lục bảng kê mua vào, bán ra.CHỉ phải nộp 01/GTGT thôi.
Bạn lập để theo dõi sau này đối chiếu với sổ sách 1331,3331 thì lập.

 

[thường duy]

Thuế GTGT NK kê khai theo chứng từ nộp tiền thuế, ko khai theo tờ khai Hải Quan.
Cái gì ko có bỏ trống hoặc tick x .
=> Mà từ 01/01/2015 bỏ việc phải nộp phụ lục bảng kê mua vào, bán ra.CHỉ phải nộp 01/GTGT thôi.
Bạn lập để theo dõi sau này đối chiếu với sổ sách 1331,3331 thì lập.

Cho mình hỏi là theo thông tư 200 thì bỏ các TK ngoài bảng, vậy khi nhập khẩu bên mình thanh toán bằng USD thì mình chỉ cần đk Nợ 331 / có 1122 Số tiền đổi sang VNĐ, Không cần thể hiện Số tiền USD hay sao ạ.
rồi sau này chỉ cần thể hiện chênh lẹch tỷ giá là dc ạ

 

[nganluan]

Em chào mấy anh/chị !
Em đang gặp khó khăn về vấn đề nhập khẩu, anh/chị giúp em với !
Vừa rồi Công Ty em có nhập khẩu một lô hàng, em không biết hạch toán như thế này có đúng không? anh/chị xem góp ý giúp em với !
- Ngày 03/08/2015:
Công ty mua EUR của Ngân Hàng 29.342,6 EUR, tỷ giá là 24.040 đ
Công ty chuyển khoản Thanh toán cho bên nước ngoài là : 705.396.104 ( 29.342,6 x 24.040 ). Phí là 1.938.345
- Ngày 17/08/2015:
Công ty chuyển khoản Thanh toán tiền bảo hiểm cho lô hàng số tiền là 1.198.395 đ
- Ngày 16/09/2015:
Công ty chi tiền cho Công Ty Atlaslogictics nộp thuế NK, GTGT là: 90.000.000 đ
- Ngày 17/09/2015:
Công ty Atlaslogictics nộp tiền thuế nhập khẩu vào NSNN
- Ngày 18/09/2015:
Hàng về tới kho
Em định khoản như thế này anh/chị xem giúp em có đúng không, sai sót anh/chị gửa giúp em với nhé. Em đang rất rối hu hu

- Ngày 03/08/2015:
+ N1122E/C1121: 705.396.104 đ ( 29.342,6 * 24.040 )
+ N331/C1122E: 705.396.104 đ ( 29.342,6 * 24.040 )
+ N6422/C1121: 1.938.345 đ
- Ngày 17/08/2015:
+ N156/1121: 1.198.000 đ
- Ngày 16/09/2015:
+ N1388/C1111: 90.000.000đ
- Ngày 17/09/2015: (hay ngày 18/09/2015)

+ N156/C331:
+ 156/C3333:
+ N331/C515 hoặc N635/C331 ( Nếu có )
+ N1331/C3312:
+ N3333/C1388:
+ N3312/1388:
+ N156/C1331/C111:
Công ty em làm theo QĐ 48
Em cảm ơn nhiều !

 

[abu08309]

Mọi người giúp mình phần này với,
Công ty mình nhập khẩu hàng trang trí nội thất sau đó bán lại cho các nhà tiêu dùng trong nước. Tức là hàng về nhập kho tổng, khi có đơn hàng thì xuất trực tiếp đến khách hàng chứ ko nhập hàng về kho của chi nhánh (chổ mình là chi nhánh) nhưng do chi nhánh tại đó xuất hoá đơn và theo dỏi công nợ. Vậy mình phải hạch toán thế nào bây giờ?hàng trang trí nôi thất khi xuất hoá đơn chịu thuế cũng 10% đúng ko ạ? mọi người giúp mình tìm thêm tài liệu đê tham khảo với vì lần đầu tiên mình làm ở 1 cty xuất nhập khẩu ạ !
Cảm ơn !

 

[nganluan]

mọi người giúp em với