làm thế nào để được khấu trừ thuế GTGT khi thực hiện bù trừ công nợ

[kieuyenpro]

Các bác ơi e là thành viên mới của diễn đàn. Em đang gặp chút rắc rối các bác giúp e với nhé.
" Công ty e là công ty thương mại, bên em có mua 1 chiếc xe, xe đó đã có đầy đủ hóa đơn chứng từ rồi nhưng đến nay bên vẫn chưa bán được, nên bên công ty bán cho bên em muốn mua lại chiếc xe đó và giám đốc bên e đã đồng ý bán trả lại họ, xe vẫn mới 100%, và bên e cũng xuất trả HĐ và chứng từ cho họ, nhưng lúc bên em mua vì không bán được ngay nên bên e chưa thanh toán cho bên bán, nay bên e và bên bán thỏa thuận là sẽ bù trừ công nợ cho nhau, vậy các bác cho e hỏi: e cần lập những chứng từ gì cho hợp lệ và thuế GTGT của e vẫn được khâu trừ? và trong hợp đồng kinh kế thì điều khoản thanh toán giữa 2 bên e phải ghi như thế nào? ai có mẫu hợp đồng kinh tế đó không cho e xin mẫu với".
Thank các bác nhiều!........

 

[valentine1011]

Ðề: làm thế nào để được khấu trừ thuế GTGT khi thực hiện bù trừ công nợ

Các bác ơi e là thành viên mới của diễn đàn. Em đang gặp chút rắc rối các bác giúp e với nhé.
" Công ty e là công ty thương mại, bên em có mua 1 chiếc xe, xe đó đã có đầy đủ hóa đơn chứng từ rồi nhưng đến nay bên vẫn chưa bán được, nên bên công ty bán cho bên em muốn mua lại chiếc xe đó và giám đốc bên e đã đồng ý bán trả lại họ, xe vẫn mới 100%, và bên e cũng xuất trả HĐ và chứng từ cho họ, nhưng lúc bên em mua vì không bán được ngay nên bên e chưa thanh toán cho bên bán, nay bên e và bên bán thỏa thuận là sẽ bù trừ công nợ cho nhau, vậy các bác cho e hỏi: e cần lập những chứng từ gì cho hợp lệ và thuế GTGT của e vẫn được khâu trừ? và trong hợp đồng kinh kế thì điều khoản thanh toán giữa 2 bên e phải ghi như thế nào? ai có mẫu hợp đồng kinh tế đó không cho e xin mẫu với".
Thank các bác nhiều!........

Theo điều 15, Thông tư 06/2012 của BTC quy định:

“ Các trường hợp được coi là thanh toán qua ngân hàng để khấu trừ thuế GTGT đầu vào gồm:
d.1) Trường hợp hàng hoá, dịch vụ mua vào theo phương thức thanh toán bù trừ giữa giá trị hàng hoá, dịch vụ mua vào với giá trị hàng hoá, dịch vụ bán ra, vay mượn hàng mà phương thức thanh toán này được quy định cụ thể trong hợp đồng thì phải có biên bản đối chiếu số liệu và xác nhận giữa hai bên về việc thanh toán bù trừ giữa hàng hoá, dịch vụ mua vào với hàng hoá, dịch vụ bán ra, vay mượn hàng. Trường hợp bù trừ công nợ qua bên thứ ba phải có biên bản bù trừ công nợ của ba (3) bên làm căn cứ khấu trừ thuế.
d.2) Trường hợp hàng hoá, dịch vụ mua vào theo phương thức bù trừ công nợ như vay, mượn tiền; cấn trừ công nợ qua người thứ ba mà phương thức thanh toán này được quy định cụ thể trong hợp đồng thì phải có hợp đồng vay, mượn tiền dưới hình thức văn bản được lập trước đó và có chứng từ chuyển tiền từ tài khoản của bên cho vay sang tài khoản của bên đi vay đối với khoản vay bằng tiền bao gồm cả trường hợp bù trừ giữa giá trị hàng hoá, dịch vụ mua vào với khoản tiền mà người bán hỗ trợ cho người mua, hoặc nhờ người mua chi hộ.
d.3) Trường hợp hàng hoá, dịch vụ mua vào được thanh toán uỷ quyền qua bên thứ ba thanh toán qua ngân hàng (bao gồm cả trường hợp bên bán yêu cầu bên mua thanh toán tiền qua ngân hàng cho bên thứ ba do bên bán chỉ định) thì việc thanh toán theo uỷ quyền hoặc thanh toán cho bên thứ ba theo chỉ định của bên bán phải được quy định cụ thể trong hợp đồng dưới hình thức văn bản và bên thứ ba là một pháp nhân hoặc thể nhân đang hoạt động theo quy định của pháp luật.
Trường hợp sau khi thực hiện các hình thức thanh toán nêu trên mà phần giá trị còn lại được thanh toán bằng tiền có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên thì chỉ được khấu trừ thuế đối với trường hợp có chứng từ thanh toán qua ngân hàng. Khi kê khai hoá đơn thuế giá trị gia tăng đầu vào, cơ sở kinh doanh ghi rõ phương thức thanh toán được quy định cụ thể trong hợp đồng vào phần ghi chú trên bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào”.