Thuế suất thuế GTGT đối với dịch vụ cung cấp cho DN chế xuất

[phamthuygiang]

Mọi người qua đây mình cũng muốn hỏi một số thông tin:
Công ty mình cung cấp các suất ăn công nghiệp cho các khu công nghiệp thì đó có phải là dịch vụ ko? Nếu là dịch vụ thì bên Khu công nghiệp họ vẫn phải chịu mức thuế 10% của công ty mình đúng ko?
Mình có một công ty bên khu công nghiệp muốn bên mình cung cấp các suất ăn công nghiệp nhưng họ lại ko chịu mức thuế 10%, họ bảo bên họ chỉ chịu mức thuế 0%.Vì thế nếu bạn nào biết thông tư hay nghị định nào quy định về điều này thì cho mình biết với.

Thank you mọi người trước.
Mail : gianghimevn@gmail.com

 

[Do_Ngoc_Anh]

Mọi người qua đây mình cũng muốn hỏi một số thông tin:
Công ty mình cung cấp các suất ăn công nghiệp cho các khu công nghiệp thì đó có phải là dịch vụ ko? Nếu là dịch vụ thì bên Khu công nghiệp họ vẫn phải chịu mức thuế 10% của công ty mình đúng ko?
Mình có một công ty bên khu công nghiệp muốn bên mình cung cấp các suất ăn công nghiệp nhưng họ lại ko chịu mức thuế 10%, họ bảo bên họ chỉ chịu mức thuế 0%.Vì thế nếu bạn nào biết thông tư hay nghị định nào quy định về điều này thì cho mình biết với.

Thank you mọi người trước.
Mail : gianghimevn@gmail.com

Bạn nên phân biệt DN chế xuất và DN trong các khu công nghiệp.
Bạn tham khảo thông tư 162/TCHQ-TT ngày 14 tháng 7 năm 1997 hướng dẫn thi hành Nghị định 36/CP ngày 24/04/1997
của Chính phủ về ban hành quy chế khu công nghiệp - khu chế xuất - khu công nghệ cao của Tổng cục Hải quan.

 

[Viet Huong]

Mọi người qua đây mình cũng muốn hỏi một số thông tin:
Công ty mình cung cấp các suất ăn công nghiệp cho các khu công nghiệp thì đó có phải là dịch vụ ko? Nếu là dịch vụ thì bên Khu công nghiệp họ vẫn phải chịu mức thuế 10% của công ty mình đúng ko?
Mình có một công ty bên khu công nghiệp muốn bên mình cung cấp các suất ăn công nghiệp nhưng họ lại ko chịu mức thuế 10%, họ bảo bên họ chỉ chịu mức thuế 0%.Vì thế nếu bạn nào biết thông tư hay nghị định nào quy định về điều này thì cho mình biết với.

Thank you mọi người trước.
Mail : gianghimevn@gmail.com

Trong khu công nghiệp vẫn có 01 số DN được cấp giấy phép hoạt động là DNCX nên vẫn được hưởng toàn bộ ưu đãi đối với 01 DNCX. Tuy nhiên, đối tượng không chịu thuế GTGT của DNCX chỉ là những sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ phục vụ trực tiếp cho đầu vào của khâu SXKD. Còn dịch vụ cung cấp suất ăn công nghiệp cho họ được coi là cho khâu tiêu dùng nên họ vẫn phải chịu thuế GTGT bình thường và không được khấu trừ phần thuế này, nhưng được tính vào chi phí.
Bạn tham khảo thêm các bài viết trong topic sau đây nhé.
http://webketoan.com/forum/showthread.php?t=16564

 

[phamthuygiang]

Mình vẫn muốn hỏi thêm : Công ty minh cung cấp hệ thống bếp ăn công nghiệp cho một công ty ở khu chế xuất, vậy có thể coi đây là sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ phục vụ cho đầu vào của khâu SXKD ko? (Đây chỉ là bếp ăn dùng để nấu ăn cho công nhân thôi)
Mọi người trả lời giúp mình với.

Thanks you rất nhiều.
Mail : gianghimevn@gmail.com

 

[Nguyen Tu Anh]

Tuy nhiên, đối tượng không chịu thuế GTGT của DNCX chỉ là những sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ phục vụ trực tiếp cho đầu vào của khâu SXKD.

Chị xem lại cho em câu này vì em nghĩ là chưa chính xác. Bởi vì, hàng hóa, dịch vụ cung cấp cho DN chế xuất đa phần sẽ có thuế suất là 0%, nhưng sẽ có một số trường hợp không chịu thuế, thuế suất 5% và thuế suất 10%.

Hàng hóa, dịch vụ cung cấp cho DN chế xuất sẽ được coi là hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu và sẽ chịu thuế suất thuế GTGT là 0%. Nhưng phải trừ ra các trường hợp sau:

- Vận tải quốc tế; hàng hoá, dịch vụ cung ứng trực tiếp cho vận tải quốc tế; dịch vụ du lịch lữ hành ra nước ngoài;dịch vụ tái bảo hiểm ra nước ngoài; tín dụng, đầu tư tài chính, đầu tư chứng khoán ra nước ngoài; sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên khoáng sản khai thác chưa qua chế biến: thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng. (Theo Nghị định 148/2004/NĐ-CP)

- Dịch vụ sử dụng cho tiêu dùng cá nhân: thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng như đối với hàng hóa, dịch vụ tiêu dùng trong nội địa (Theo Thông tư 84/2004/TT-BTC)

Còn dịch vụ cung cấp suất ăn công nghiệp cho họ được coi là cho khâu tiêu dùng nên họ vẫn phải chịu thuế GTGT bình thường và không được khấu trừ phần thuế này, nhưng được tính vào chi phí.

Suất ăn công nghiệp cung cấp cho DN chế xuất thuộc đối tượng chịu thuế GTGT vì phục vụ nhu cầu tiêu dùng cá nhân người lao động. Còn nói khâu tiêu dùng thì chung chung quá! DN chế xuất cũng có sự "tiêu dùng" cho bản thân DN mà.

Bạn tham khảo thêm các bài viết trong topic sau đây nhé.
http://webketoan.com/forum/showthread.php?t=16564

Theo đường link chị gửi, có đoạn trích dẫn Công văn số 1324/TCT-ĐTNN ngày 12/4/2006 mà bạn ken137 gửi lên ở bài số 9:
Câu trả lời của Tổng cục thuế không chính xác. Đoạn trích của Tổng cục thuế nằm ở đoạn cuối Điểm 1, Mục II, Phần B của Thông tư 120/2003/TT-BTC nhưng nội dung này đã được sửa đổi, bổ sung bằng Điểm 3 của Thông tư 84/2004/TT-BTC rồi.

 

[phamthuygiang]

Chị ơi, chị có thông tư 84/2004/TT-BTC ko a, cho em với, e tìm trên mạng mãi mà ko được ạ.

Cám ơn chị rất nhiều.
Mail: gianghimevn@gmail.com

 

[Nguyen Tu Anh]

Bạn lấy các văn bản liên quan tới thuế GTGT, có Thông tư 84/2004/TT-BTC, qua đường link này:
http://webketoan.com/forum/showthread.php?t=18403

 

[LUONG TUAN ANH]

Mình vẫn muốn hỏi thêm : Công ty minh cung cấp hệ thống bếp ăn công nghiệp cho một công ty ở khu chế xuất, vậy có thể coi đây là sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ phục vụ cho đầu vào của khâu SXKD ko? (Đây chỉ là bếp ăn dùng để nấu ăn cho công nhân thôi)
Mọi người trả lời giúp mình với.

Thanks you rất nhiều.
Mail : gianghimevn@gmail.com

Câu này Tú Anh đã trả lời
Mình gửi câu trả lời của bài # 1

 

[phamthuygiang]

Cám ơn chị Nguyễn Tú Anh và Anh Tuấn Anh.

Mail:gianghimevn@gmail.com

 

[Viet Huong]

Chị xem lại cho em câu này vì em nghĩ là chưa chính xác. Bởi vì, hàng hóa, dịch vụ cung cấp cho DN chế xuất đa phần sẽ có thuế suất là 0%, nhưng sẽ có một số trường hợp không chịu thuế, thuế suất 5% và thuế suất 10%.

Hàng hóa, dịch vụ cung cấp cho DN chế xuất sẽ được coi là hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu và sẽ chịu thuế suất thuế GTGT là 0%. Nhưng phải trừ ra các trường hợp sau:

- Vận tải quốc tế; hàng hoá, dịch vụ cung ứng trực tiếp cho vận tải quốc tế; dịch vụ du lịch lữ hành ra nước ngoài;dịch vụ tái bảo hiểm ra nước ngoài; tín dụng, đầu tư tài chính, đầu tư chứng khoán ra nước ngoài; sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên khoáng sản khai thác chưa qua chế biến: thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng. (Theo Nghị định 148/2004/NĐ-CP)

- Dịch vụ sử dụng cho tiêu dùng cá nhân: thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng như đối với hàng hóa, dịch vụ tiêu dùng trong nội địa (Theo Thông tư 84/2004/TT-BTC).

Đồng ý. Ở đây mình muốn nhấn mạnh: DNCX thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT và không phải bất cứ SP, DV nào cung cấp cho DNCX cũng được hưởng ưu đãi của hàng hóa XK. Mặc dù hóa đơn của các nhà cung cấp xuất cho họ có thuế suất từ 0% đến 10% nhưng họ không được khấu trừ thuế. Thuế suất 0% khi xuất cho DNCX chính là ưu đãi dành cho nhà cung cấp hàng hóa & DV cho nhà cung cấp khi xuất bán SP, DV của mình cho DNCX (được coi như XK và sẽ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào của lượng SP, DV cung cấp cho DNCX).

Còn nói khâu tiêu dùng thì chung chung quá! DN chế xuất cũng có sự "tiêu dùng" cho bản thân DN mà.

Có thể cho VD đuợc không nhỉ?
Chứ theo mình, chẳng hạn DNCX có tổ chức kỷ niệm ngày thành lập DN - đó cũng là tiêu dùng của DN nhưng những DV đi mua này đâu có thể coi là XK để được hưởng thuế suất 0%.

Theo đường link chị gửi, có đoạn trích dẫn Công văn số 1324/TCT-ĐTNN ngày 12/4/2006 mà bạn ken137 gửi lên ở bài số 9:
Câu trả lời của Tổng cục thuế không chính xác. Đoạn trích của Tổng cục thuế nằm ở đoạn cuối Điểm 1, Mục II, Phần B của Thông tư 120/2003/TT-BTC nhưng nội dung này đã được sửa đổi, bổ sung bằng Điểm 3 của Thông tư 84/2004/TT-BTC rồi.

Thì công văn đấy cũng vẫn khẳng định không phải bất cứ DV nào cung cấp cho DNCX cũng được hưởng thuế suất GTGT là 0% mà.

 

[Nguyen Tu Anh]

Có thể cho VD đuợc không nhỉ?

Thiếu gì hả chị? Ví dụ, dịch vụ in ấn, thiết kế trong câu hỏi và câu trả lời ở đường link này:
http://www.doithoaidn.hochiminhcity.gov.vn/GetDetailQA.asp

Thì công văn đấy cũng vẫn khẳng định không phải bất cứ DV nào cung cấp cho DNCX cũng được hưởng thuế suất GTGT là 0% mà.

Phạm vi của hàng hóa, dịch vụ bán cho DN chế xuất không được hưởng thuế suất thuế GTGT 0% trích dẫn từ Thông tư 120/2003/TT-BTC trong công văn sẽ bị hạn chế hơn so với Thông tư 84/2004/TT-BTC. Nếu chị áp vào một số dịch vụ thì sẽ bị sai.

Ví dụ, theo Thông tư 120/2003/TT-BTC, dịch vụ thanh toán (ngân hàng) cung cấp cho DN chế xuất sẽ không được áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 0% (sẽ chịu mức thuế suất là 10%) nhưng theo Thông tư 84/2004/TT-BTC (sửa đổi Thông tư 120/2003/TT-BTC) thì dịch vụ này nếu cung cấp cho DN chế xuất lại được áp dụng mức thuế suất thuế GTGT là 0%. Khác nhau nhiều đó chị ạ.

 

[phamthuygiang]

Thank you mọi người nhiều.
Có một vấn đề nữa mình muốn mọi người giúp mình với. Vấn đề là công ty mình đã ký hợp đồng với một công ty ở khu chế suất, cung cấp thiết bị bếp công nghiệp cho họ.
Nhưng công ty mình phải làm thủ tục xuất khẩu cho công ty họ, công ty họ ở khu chế suất thì không biết là thủ tục xuất khẩu phải làm như thế nào?
Có ai biết làm thủ tục này không thì hướng dẫn mình với.

Gianghimevn@gmail.com

 

[Nguyen Tu Anh]

Nếu cung cấp hàng hóa cho DN chế xuất phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh, không phục vụ cho nhu cầu tiêu dùng cá nhân thì được áp dụng thuế suất 0%, nếu có thủ tục chứng từ sau:

- Hợp đồng cung cấp dịch vụ trực tiếp cho DN chế xuất.
- Hóa đơn GTGT ghi thuế suất 0%.
- Tờ khai hải quan có xác nhận hàng hóa thực xuất khẩu.
- Chứng từ thanh toán qua ngân hàng.

 

[phamthuygiang]

Bạn ơi, nếu làm tờ khai hải quan thì phải làm ở đâu, cái này mình chưa làm bao giờ cả, bạn có thể hướng dẫn mình ko?
Thank bạn nhiều nhiều...............

 

[Nguyen Tu Anh]

Trường hợp bên bán hàng cho doanh nghiệp chế xuất có hợp đồng mua bán và có mã số thuế thì cho phép bên bán hàng cho doanh nghiệp chế xuất được đăng ký mở tờ khai xuất khẩu một lần vào khu chế xuất (giá bán căn cứ vào giá ghi trong hợp đồng mua bán đã được ký kết) và thủ tục hải quan được thực hiện theo quy định tại điểm 2 công văn số 4194/TCHQ-GSQL ngày 06/09/2004 của Tổng cục Hải quan. Việc mở tờ khai xuất khẩu một lần thì căn cứ vào công văn số 4066/TCHQ-GSQL ngày 30/08/2004 của Tổng cục Hải quan để thực hiện.

Bạn hãy lấy hai công văn ở file đính kèm:

 

[phamthuygiang]

Bạn ơi file PDF bị hỏng font nên mình không đọc được, bạn có thể gửi trực tiếp vào hòm thư cho mình được không?
Mail: gianghimevn@yahoo.com
Cám ơn bạn rất nhiều.

 

[Nguyen Tu Anh]

Bạn lấy hai công văn đó qua các đường link này cũng được:

http://vinanet.com.vn/Law_content.aspx?id=14953

http://vinanet.com.vn/Law_content.aspx?id=14888

 

[ao2day]

Đọc từ đầu đến cuối hoa hết cả mắt
~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~
nhưng muội xin góp 1 ý kiến thế này:
+ Điểm quan trọng nhất trong điều kiện được hưởng thuế suất 0% là thanh toán.
Nếu huynh bán cơm, hay bán bếp mà thằng Tây nó móc tiền trả
thì dù thằng Tây nó bảo ai ăn, ai dùng hàng của huynh đều là hàng xuất khẩu
(xuất khẩu tại chỗ)
Không phải nguồn vốn của VN, không phải nguồn sẽ thuộc về VN (đầu tư,viện trợ, nguồn tiêu dùng tại VN...). Các nguồn còn lại để thanh toán hàng VN thì hàng VN đều là xuất khẩu.
bạn căn cứ vào đó để xác định

 

[Nguyen Tu Anh]

+ Điểm quan trọng nhất trong điều kiện được hưởng thuế suất 0% là thanh toán.

Muội lại nói đằng ngọn trước rồi. Để được hưởng thuế suất 0% thì phải là hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu cái đã. Đó mới là gốc. Điều kiện để hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu được khấu trừ, hoàn thuế GTGT đầu vào thì mới liên quan đến điều kiện thanh toán.

Nếu huynh bán cơm, hay bán bếp mà thằng Tây nó móc tiền trả
thì dù thằng Tây nó bảo ai ăn, ai dùng hàng của huynh đều là hàng xuất khẩu

Thế cứ doanh nghiệp chế xuất thì phải là "Tây" à? "Ta" không được sao?

 

[ao2day]

Muội lại nói đằng ngọn trước rồi. Để được hưởng thuế suất 0% thì phải là hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu cái đã. Đó mới là gốc. Điều kiện để hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu được khấu trừ, hoàn thuế GTGT đầu vào thì mới liên quan đến điều kiện thanh toán.
Thế cứ doanh nghiệp chế xuất thì phải là "Tây" à? "Ta" không được sao?

Mọi người chỉ nặng nề về thủ tục
chẳng chịu hiểu bản chất vấn đề gì cả
Tại sao lại được hưởng thuế suất 0%
đó là bạn mang được tiền của nước ngoài về nước mình thông qua cái sản phẩm mà bạn bán (tất nhiên sản phẩm trong khuôn khổ pháp luật)

Tỷ cứ tách các câu ra làm gì
Muội dùng các câu chữ văn vẻ 1 tý chứ
ý muội là nguồn không thuộc Việt Nam
không phải nói thằng Tây